Skat Hjem
Hvad er et skattehjem?
En skattebolig er den generelle lokalitet for en persons primære arbejdsplads. Det er hele byen eller den generelle nærhed, hvor deres hovedvirksomhed, beskæftigelse eller tjeneste er beliggende, uanset placeringen af den enkeltes primære bopæl. En persons skattehjem påvirker deres tilladte skattefradrag for forretningsrejser.
Forstå Skat Hjem
En skatteyders skattebolig henviser til den geografiske region, hvor de tilbringer mest tid i erhvervsøjemed, uanset deres faste bopæl. Mens en fast bopæl er en persons postadresse, er skattehjemmet det sted, der bruges til at bestemme, hvor en skatteyder har fradragsberettigede rejseudgifter.
Hvis du regelmæssigt arbejder mere end ét sted, er dit skattehjem det generelle område, hvor dit hoved forretnings- eller arbejdssted er placeret. Den vigtigste overvejelse ved fastlæggelsen af det primære forretningssted er, hvor lang tid du bruger på hvert sted.
Skattehjemmet afgør, om erhvervsudgifter til transport, forplejning og logi skal behandles skattefrit. Internal Revenue Service (IRS) anser en medarbejder for at rejse væk fra hjemmet, hvis deres forretningsforpligtelser kræver, at de skal være væk fra deres skattehjem i en længere periode end en almindelig arbejdsdag.
For eksempel, hvis en medarbejder bor i New Jersey, men arbejder i New York City, er skattehjemmet New York City. I dette eksempel kan rejse-, måltids- og logiudgifter i New York City ikke fratrækkes, da det er den enkeltes skattehjem. Rejseudgifter til New Jersey i weekenden kan ikke fratrækkes, da de ikke ville være arbejdsrelaterede udgifter. Men hvis den samme arbejder rejser til Chicago for at arbejde, kan eventuelle rejse-, måltids- og logiudgifter fratrækkes.
Arbejder mere end ét sted
På grund af deres jobs art arbejder nogle mennesker mere end ét sted. For en sådan arbejdstager (f.eks. en freelance webdesigner) er deres skattehjem det generelle område, hvor deres hovedvirksomhed eller arbejdssted er placeret. En skatteyders hovedarbejdssted bestemmes af, hvor meget tid de bruger på hvert sted til forretningsformål, hvor meget arbejde de udfører i hvert område, og hvor mange penge de tjener hvert sted. Alligevel er den vigtigste overvejelse længden af tid brugt på hvert sted.
Nogle arbejdere, såsom rejsesygeplejersker, har ingen fast arbejdsplads, fordi de rejser til adskillige steder for at få arbejdsopgaver. I disse situationer kan skattehjemmet være det sted, hvor arbejderen regelmæssigt bor.
En skatteyder, der hverken har hovedvirksomhed eller tjenestested eller et sted, hvor de regelmæssigt bor, anses for en omrejsende. Skattehjemmet for en omrejsende, såsom en ekstern sælger, er uanset hvor de arbejder, da de aldrig rigtig er væk hjemmefra - hvilket betyder, at de ikke kan afskrive rejseudgifter.
amerikanske statsborgere med udenlandsk arbejdsindkomst
Statsborgere i USA skal have deres skattehjem i et fremmed land for at kvalificere sig til visse skattefordele, såsom udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst, udelukkelse af udenlandsk bolig og fradrag for udenlandsk bolig.
Tag for eksempel en arbejdstager, der arbejder i Holland på en 60-dages/30-dages fri tidsplan. I løbet af deres friperioder vender de tilbage til deres familie i USA. IRS betragter deres bopæl som USA, og derfor opfylder arbejderen ikke skattehjemmetesten i det fremmede land.
IRS oplyser, at for skatteår, der begynder efter 31. december 2017, anses en arbejder ikke for at have et skattehjem i et fremmed land i nogen periode, hvor deres ophold er i USA, medmindre de tjener til støtte for de væbnede styrker af USA i en udpeget kampzone. Placeringen af ens opholdssted er baseret på, hvor de opretholder familiemæssige, økonomiske og personlige bånd.
Ifølge IRS er "bolig" ens hjem, bolig, bopæl, bopæl eller bolig. "Abode" har en indenlandsk snarere end en erhvervsmæssig betydning og er ikke det samme som et skattehjem.
Midlertidige eller ubestemte arbejdsopgaver
Personer, der har midlertidige arbejdsopgaver uden for deres amerikanske skattehjem, kan fratrække betalte eller afholdte rejseudgifter, men ville ikke kvalificere sig til udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst. Enhver arbejdsopgave, der forventes at vare i mere end et år, betragtes som ubestemt (selvom den faktisk ikke varer i mere end et år).
Hvis din arbejdsopgave er på ubestemt tid, skal du i din indkomst medregne de beløb, som din arbejdsgiver giver dig til leveomkostninger – også selvom de kaldes rejsegodtgørelser, og du står over for din arbejdsgiver for dem.
Hvis en skatteyders arbejdsopgave er på ubestemt tid, er deres overdragelsessted deres skattehjem, og de vil ikke have lov til at fratrække nogen af de relaterede udgifter, de har i deres skattebolig. Derudover, hvis deres nye skattehjem er i et fremmed land, og de opfylder kravene til udenlandsk skattebolig, kan deres indtjening kvalificere dem til udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst.
Højdepunkter
Fradragsberettigede rejseudgifter omfatter rejse, logi, måltider, kilometertal og drikkepenge.
En skattebolig er den generelle lokalitet for en persons primære arbejdsplads, uanset hvor de bor.
Rejseudgifter er de almindelige og nødvendige udgifter til at rejse væk fra hjemmet på arbejde.
Placeringen af en persons skattehjem påvirker deres skattefradrag for kvalificerede forretningsrejser.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad kvalificerer som fradragsberettigede rejseudgifter?
Rejseudgifter er de "almindelige og nødvendige" udgifter ved at rejse væk fra hjemmet for at arbejde. Du kan ikke fratrække udgifter, der er til personlige formål eller dem, der er "overdådige eller ekstravagante". En udgift betragtes som overdådig eller ekstravagant, hvis den ikke er rimelig ud fra omstændighederne. I henhold til Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) er forretningsudgifter til "underholdning" (f.eks. sportsbegivenheder, golfklubber, teatre) ikke længere fradragsberettigede, med virkning fra 2018. Fradragsberettigede rejseudgifter, mens du er væk hjemmefra, omfatter beløb, du betale for:- Rejser mellem dit hjem og forretningsdestination- Transport mellem lufthavnen eller togstationen og dit hotel (eller anden form for logi)- Transport mellem dit hotel og arbejdssted- Forsendelse af bagage og prøve- eller udstillingsmateriale mellem din almindelige og midlertidige arbejdssteder- Brug af din bil, mens du er på din forretningsdestination- Overnatning og ikke-underholdningsrelaterede måltider- Renseri og tøjvask- Forretningsopkald mens du er på forretningsrejse- Tips, du betaler for tjenester relateret til nogen af disse udgifter- Andre lignende almindelige og nødvendige omkostninger i forbindelse med din forretningsrejse
Hvad er Tax Home Test?
Skattehjemmetesten har til formål at forhindre amerikanske skatteydere i at misbruge udelukkelsen af udenlandsk arbejdsindkomst. Ifølge skattehjemmetesten kvalificerer du dig ikke til udelukkelse af udenlandsk arbejdsindkomst, hvis du har en skattebolig eller -bolig i USA (IRS siger, at en bolig er ens hjem, beboelse, bopæl eller bolig). I henhold til IRC Sec 911 kan du ikke have et skattehjem i et fremmed land i nogen periode, du har bopæl i USA, medmindre du tjener i en udpeget kampzone. Udelukkelsen af udenlandsk arbejdsindkomst vælges på formular 2555, Foreign Earned Income.
Hvordan etablerer du et skattehjem?
En skattebolig er hele den by eller det almindelige område, hvor dit primære forretningssted, beskæftigelse eller tjeneste (militær) er placeret, uanset hvor du opretholder din familiebolig. Hvis du på grund af dit arbejdes karakter ikke har et fast forretningssted (f.eks. er du rejsesygeplejerske), kan din skattebolig være det sted, hvor du regelmæssigt bor. Hvis du ikke har en almindelig arbejdsplads eller et sted, hvor du regelmæssigt bor, betragter IRS dig som en omrejsende, og dit skattehjem er uanset hvor du arbejder.
