Privat stiftelse

Hva er en privat stiftelse?

En privat stiftelse kan være en veldedig organisasjon som, selv om den tjener en god sak, ikke kvalifiserer som en offentlig veldedighet etter statlige standarder. Private stiftelser kan også være ideelle organisasjoner hvis tillitsvalgte eller direktører forvalter midler og programmer. De er vanligvis opprettet via en enkelt primær donasjon, kalt en begavelse,. fra en enkeltperson, en familie eller en bedrift.

Som sådan, i stedet for å finansiere sin pågående drift gjennom periodiske donasjoner som en offentlig veldedighet gjør, genererer en privat stiftelse inntekter ved å investere sin begavelse og utbetale en del av sin investeringsinntekt hvert år til ønskede veldedige aktiviteter.

Hvordan en privat stiftelse fungerer

I øynene til Internal Revenue Service (IRS) er private stiftelser klassifisert som 501(c)(3)-organisasjoner,. som er skattefri, det samme er donasjoner til dem. De passer generelt inn i to kategorier: private driftsstiftelser og private ikke-operative stiftelser.

Private driftsstiftelser driver faktisk veldedige aktiviteter eller organisasjoner de finansierer med sine investeringsinntekter. Ved å gjøre dette må de bruke enten minst 85 % av sin justerte nettoinntekt eller minimumsinvesteringsavkastningen, avhengig av hva som er minst.

Private ikke-operative stiftelser utbetaler ganske enkelt midler til andre veldedige organisasjoner i samsvar med deres formål, og skattemyndighetene krever et årlig "distribuerbart beløp", som "er lik stiftelsens minste investeringsavkastning med visse justeringer." Selv om de også kan betjene programmer, er det ikke hovedfunksjonen deres. De er den vanligste typen private stiftelser.

Det er en grense for bedriftsbeholdningen til en privat stiftelse, som vanligvis er "opptil 20 % av stemmeberettigede aksjer i et selskap, redusert med prosentandelen av stemmeberettigede aksjer som faktisk eller konstruktivt eies av inhabiliterte personer." Investeringene som gjøres av private stiftelser må heller ikke sette en risiko for gjennomføringen av organisasjonens unntatte formål.

Private stiftelser og skattemyndighetene

Hvis en organisasjon kvalifiserer som 501(c)(3), anses den som standard å være en privat stiftelse av regulatorer med mindre den er bedre klassifisert under en annen kategori som er eksplisitt ekskludert fra å bli kalt en privat stiftelse. Ekskluderte enheter inkluderer universiteter, sykehus og organisasjoner og deres støtteelementer som har bred offentlig støtte.

Flertallet av innenlandske private stiftelser er underlagt en særavgift på netto investeringsinntekter. Det kan også være skatter for noen utenlandske private stiftelser som henter brutto investeringsinntekter fra amerikanske kilder.

IRS har også private stiftelser til en rekke andre krav og regler. For eksempel er det begrensninger på private stiftelser som hindrer selvhandel eller handler for personlig fordel i stedet for for mottakernes interesser,. mellom stiftelsen og betydelige bidragsytere. Med andre ord kan ikke administratorene av en stiftelse bruke sine posisjoner til å gjøre avtaler for å berike seg på bekostning av stiftelsens begunstigede.

De fleste private stiftelser er opprettet for å finansiere veldedige programmer og aktiviteter som er i tråd med stiftelsens oppdrag eller filantropiske bestrebelser. Vanligvis er pengene gitt gjennom gaver og tilskudd.

Skattesparing

Det er tre viktigste skattebesparende fordeler tilgjengelig for givere som gir penger til private stiftelser:

Eiendomsskatt—Penger donert til en privat stiftelse er ikke inkludert i en givers eiendom, og dermed frigjøres eventuelle donerte eiendeler fra statlige eller føderale eiendomsskatter. Velstående individer kan oppfylle sine filantropiske ønsker mens de sparer penger på eiendomsskatt.
Inntektsskatt – Enhver person som donerer til en privat stiftelse får et skattefradrag for beløpet de bidrar med, tillatt opptil 30 % av giverens justerte bruttoinntekt (AGI).
Gevinstskatt – Givere kan unngå å måtte betale gevinstskatt hvis de gir bort verdifulle eiendeler, for eksempel aksjer eller eiendom, i stedet for kontanter til en privat stiftelse.

Å donere til en privat stiftelse gir ofte en mulighet til å ta skattefradrag og kan redusere skatteregningen.

Typer og eksempler på private stiftelser

Det finnes mange forskjellige typer IRS-godkjente private stiftelser, og hver av dem er forskjellig i hvordan den styres og finansieres. De ulike typene er ikke nødvendigvis juridiske klassifikasjoner.

Familiestiftelse—Dette er opprettet av familiemedlemmer som driver og styrer organisasjonen til fordel for en filantropisk sak eller saker som er nære og kjære for dem. Et eksempel er Walton Family Foundation, som jobber i tre områder: "forbedring av grunnskoleutdanning, beskyttelse av elver og hav og samfunnene de støtter, og investere i vår hjemregion Nordvest-Arkansas og Arkansas-Mississippi-deltaet."
Internasjonal stiftelse—Dette er en privat stiftelse (vanligvis utenlandsbasert) som gir bevilgninger og engasjerer seg i filantropiske bestrebelser på tvers av landegrensene. Et eksempel er Mastercard Foundation, som i stor grad jobber i sin hjemmebase i Canada og i Afrika "for å fremme læring og fremme økonomisk inkludering i utviklingsland og for å støtte urfolksungdom."
Bedriftsstiftelse—Dette er en organisasjon opprettet og støttet av et selskap som en egen juridisk enhet, men knyttet til selskapet, som er ment å gi tilbake til samfunnet, spesielt lokalsamfunn. Et eksempel er Prudential Foundation, en arm av livsforsikringsselskapet, som gir "tilskudd til ideelle organisasjoner som bidrar til å lukke det økonomiske skillet ved å skape inkluderende arbeidsplasser og lokalsamfunn, og akselerere økonomisk mobilitet for alle," inkludert i sin hjemmebase i Newark , NJ

I stedet for å danne en bedriftsstiftelse, velger noen bedrifter å sette opp et bedriftsgiverprogram,. som kan dele ut penger i kontanter eller tilskudd til veldedige organisasjoner.

USAs største private stiftelse

Den største private stiftelsen i USA er Bill & Melinda Gates Foundation, som ga 5,8 milliarder dollar i direkte støtte fra støttemottakere i 2020. Målet med denne stiftelsen er å utvide utdanningsmuligheter og tilgang til informasjonsteknologi i USA samt redusere ekstreme fattigdom og forbedre helsetjenester over hele verden.

Noen av aktivitetene inkluderer å gi tilgang til finansielle tjenester, som sparekontoer og forsikring, til mennesker som lever i ekstrem fattigdom rundt om i verden, samt finansiere forbedret sanitær, landbruksutvikling og andre viktige initiativer i utviklingsland.

Private stiftelser vs. offentlige veldedige organisasjoner

Både private stiftelser og offentlige veldedige organisasjoner gjør gode gjerninger, men de opererer på forskjellige måter, og hver har sitt eget sett med skattelover. En offentlig veldedighet samler vanligvis inn pengene sine gjennom donasjoner fra det offentlige, mens en privat stiftelse finansieres ved å investere sin begavelse eller noen ganger fra en begrenset gruppe spesifikke givere.

Føderal lov krever at en offentlig veldedighet enten mottar en tredjedel eller mer av sine eiendeler fra bidrag fra allmennheten eller oppfyller 10 % fakta- og omstendighetstesten gitt av IRS.

Fordeler med en privat stiftelse

Fordelene med private stiftelser inkluderer:

Større kontroll over veldedige gaver

– Større konsistens i veldedige gaver over tid, da stiftelsen kan vare i evighet

Skape en synlig og varig arv for den grunnleggende personen, familien eller selskapet
Kvalifisering for en rekke skattebesparelser

– Ingen grunn til å stadig søke donasjoner fra publikum

Ulemper med en privat stiftelse

Ulempene med private stiftelser inkluderer:

– Kostbart å starte med både penger og tid

Tungende regulatoriske og journalføringskrav
Lavere fradragsgrenser for donasjoner enn for offentlige veldedige organisasjoner (30 % av justert bruttoinntekt for pengegaver og 20 % for gaver av verdsatte eiendeler mot 60 % og 30 %)
Mindre gunstig behandling av gaver av verdsatt eiendom enn for offentlige veldedige organisasjoner (vurdert til kostpris i motsetning til virkelig markedsverdi )
Særavgifter pålagt overskytende bedriftsbeholdning

Høydepunkter

– Den største private stiftelsen i USA er Bill & Melinda Gates Foundation.

– Det er mulig å tjene lønn for en privat stiftelse.

Private stiftelser er klassifisert som 501(c)(3)-organisasjoner av Internal Revenue Service, og er skattefritatt.

– Private driftsstiftelser og private ikke-driftsstiftelser er to kategorier innenfor paraplyen til en privat stiftelse.

– Universiteter og sykehus er eksempler på ekskluderte enheter, ifølge IRS-klassifiseringen, noe som betyr at de ikke anses som private stiftelser.

FAQ

Hva er forskjellen mellom en privat stiftelse og en ideell organisasjon?

En ideell organisasjon er vanligvis en veldedig organisasjon med et bestemt mål som den bruker inntektene sine til å finansiere. En ideell organisasjon kan tilby tjenester og tilskudd, og motta donasjoner fra myndigheter, enkeltpersoner og stiftelser. Ideelle organisasjoner er skattefrie virksomheter og kan være knyttet til vitenskap, kunst, utdanning, religion eller andre spesifikke områder. En privat stiftelse drives og finansieres vanligvis av en enkeltperson, en familie eller en bedriftssponsor, og den kan opprette tilskudd til andre veldedige organisasjoner eller enheter. I tillegg er en privat stiftelse en skattefri 501(c)(3) veldedig organisasjon, noe som betyr at den ikke kvalifiserer som en offentlig veldedighet under den offentlige støttetesten. Imidlertid er mange ideelle organisasjoner også satt opp som skattefrie 501(c)(3)-organisasjoner.

Kan du ta lønn fra en privat stiftelse?

Du kan ta lønn fra en privat stiftelse hvis du er kvalifisert til å jobbe i en bestemt jobb ved stiftelsen, for eksempel juridisk eller økonomisk rådgivning, stipendskriving, porteføljeforvaltning eller noe lignende. IRS anerkjenner lønn fra en privat stiftelse, men bare hvis betalingene ikke er overdrevne og tjenestene som tilbys til den kompenserte ansatte er "rimelige og nødvendige for å utføre stiftelsens unntatte formål."

Hvor mye koster det å opprette en privat stiftelse?

Hvor mye det koster å opprette en privat stiftelse varierer med hvilken type stiftelse som opprettes. Ifølge Foundation Source, et selskap som spesialiserer seg på å opprette private stiftelser, pleide $5 millioner å være det siterte tallet, men det kan nå hjelpe deg med å sette opp en med under $1 million.