501(c)(3)

Hva er en 501(c)(3)-organisasjon?

Seksjon 501(c)(3) er en del av US Internal Revenue Code (IRC) og en spesifikk skattekategori for ideelle organisasjoner. Organisasjoner som oppfyller kravene i paragraf 501(c)(3) er fritatt for føderal inntektsskatt. Mens Internal Revenue Service (IRS) anerkjenner mer enn 30 typer ideelle organisasjoner, kan bare de som kvalifiserer for 501(c)(3)-status si at donasjoner til dem er fradragsberettigede.

De fleste av organisasjonene som kan være kvalifisert for 501(c)(3)-betegnelse faller inn i en av tre kategorier: veldedige organisasjoner, kirker og religiøse organisasjoner og private stiftelser. Reglene skissert i seksjon 501(c)(3) er regulert av det amerikanske finansdepartementet gjennom IRS.

Hvordan en 501(c)(3)-organisasjon fungerer

For å bli betraktet som en veldedig organisasjon av IRS, må en gruppe utelukkende operere for ett av disse formålene: veldedig, religiøs, pedagogisk, vitenskapelig, litterær, testing for offentlig sikkerhet, fremme nasjonal eller internasjonal amatøridrettskonkurranse, eller forhindre grusomhet mot barn eller dyr.

Videre definerer IRS «veldedige» aktiviteter som «hjelp til de fattige, de nødlidende eller de underprivilegerte; fremme av religion; fremme av utdanning eller vitenskap; oppføre eller vedlikeholde offentlige bygninger, monumenter eller verk; redusere byrdene til regjeringen; redusere nabolagsspenninger; eliminere fordommer og diskriminering; forsvare menneskerettigheter og sivile rettigheter sikret ved lov; og bekjempe samfunnsforverring og ungdomskriminalitet.»

Krav til en 501(c)(3)-organisasjon

For å være skattefritatt i henhold til seksjon 501(c)(3), må en organisasjon ikke tjene noen private interesser, inkludert interessene til skaperen, skaperens familie, aksjonærer i organisasjonen, andre utpekte individer eller andre personer kontrollert av private interesser. ingen av organisasjonens nettoinntekter kan brukes til fordel for noen privat aksjonær eller enkeltperson; alle inntekter må utelukkende brukes til å fremme dets veldedige formål.

En 501(c)(3)-organisasjon er også forbudt å bruke sine aktiviteter til å påvirke lovgivning på en betydelig måte, inkludert å delta i kampanjeaktiviteter for å støtte eller nekte en bestemt politisk kandidat. Det er vanligvis ikke tillatt å drive lobbyvirksomhet (bortsett fra i tilfeller der utgiftene er under et visst beløp).

Personer som er ansatt i organisasjonen skal ha en «rimelig kompensasjon», som er basert på den virkelige markedsverdien som jobbfunksjonen krever.

Når en organisasjon er kategorisert som en 501(c)(3), forblir betegnelsen så lenge organisasjonen eksisterer med mindre den blir tilbakekalt av IRS.

For å forbli skattefri i henhold til seksjon 501(c)(3), er en organisasjon også pålagt å være tro mot sitt grunnleggende formål. Hvis en organisasjon tidligere har rapportert til IRS at dens oppgave er å hjelpe mindre privilegerte personer med å få tilgang til en høyskoleutdanning, må den opprettholde dette formålet. Hvis den bestemmer seg for å delta i et annet kall - for eksempel å sende nødhjelp til fordrevne familier i fattige land - må 501(c)(3)-organisasjonen først varsle skattemyndighetene om endring av virksomhet for å forhindre tap av skatt. -fritaksstatus.

Mens noen urelaterte forretningsinntekter er tillatt for en 501(c)(3)-organisasjon, kan det hende at den skattefrie veldedigheten ikke mottar betydelige inntekter fra urelatert forretningsdrift. Dette betyr at størstedelen av bedriftens innsats må gå mot det unntatte formålet som en ideell organisasjon. Enhver ikke-relatert virksomhet fra salg av varer eller utleieeiendommer må begrenses, ellers kan organisasjonen miste sin 501(c)(3)-status. Mens IRS ikke spesifiserer nøyaktig hvor mye som er for mye urelatert forretningsinntekt, anslår advokatfirmaet Hurwit & Associates, som spesialiserer seg på å representere ideelle organisasjoner, beløpet til et sted mellom 15 % og 30 %.

Mens organisasjoner som oppfyller kravene i seksjon 501(c)(3) er fritatt for føderal inntektsskatt, er de pålagt å holde tilbake føderal inntektsskatt fra sine ansattes lønnsslipp og betale skatter for sosial sikkerhet og Medicare. De trenger imidlertid ikke å betale føderal arbeidsledighetsskatt.

Spesielle hensyn

Organisasjoner som oppfyller 501(c)(3) skattekategorikravene kan klassifiseres i to kategorier: offentlige veldedige organisasjoner og private stiftelser. Hovedforskjellen mellom disse to kategoriene er hvordan de får sin økonomiske støtte.

Offentlig veldedighet

En offentlig veldedighet er en ideell organisasjon som mottar en betydelig del av sin inntekt eller inntekt fra allmennheten eller myndighetene. Minst en tredjedel av inntekten må mottas fra donasjoner fra allmennheten (inkludert enkeltpersoner, selskaper og andre ideelle organisasjoner).

Hvis en person donerer til en organisasjon som skattemyndighetene anser for å være en offentlig veldedighet, kan de kvalifisere for visse skattefradrag som kan hjelpe dem å senke sin skattepliktige inntekt. Vanligvis er det totale beløpet for donasjoner til en skattefri offentlig veldedighet som en person kan kreve, begrenset til 50 % av den justerte bruttoinntekten (AGI). Det er imidlertid ingen begrensning på donasjoner til kvalifiserte veldedige organisasjoner, for eksempel en 501(c)(3).

Privat stiftelse

En privat stiftelse holdes vanligvis av en enkeltperson, en familie eller et selskap og får mesteparten av inntekten fra en liten gruppe givere. Private stiftelser er underlagt strengere regler og forskrifter enn offentlige veldedige organisasjoner. Alle 501(c)(3)-organisasjoner blir automatisk klassifisert som private stiftelser med mindre de kan bevise at de oppfyller IRS-standardene for å bli betraktet som en offentlig veldedighet. Fradragsretten for bidrag til en privat stiftelse er mer begrenset enn donasjoner til en offentlig veldedig organisasjon.

For å søke om skattefritaksstatus i henhold til seksjon 501(c)(3), er de fleste ideelle organisasjoner pålagt å sende inn skjema 1023 eller skjema 1023-EZ innen 27 måneder fra deres stiftelsesdato. Den veldedige organisasjonen må inkludere sine vedtekter og fremlegge dokumenter som beviser at organisasjonen kun opererer for unntatte formål.

Imidlertid trenger ikke alle organisasjoner som kvalifiserer for skattekategorien å sende inn skjema 1023. For eksempel er offentlige veldedige organisasjoner som tjener mindre enn $5 000 i inntekter per år unntatt fra å sende inn dette skjemaet. Selv om det ikke er påkrevd, kan de likevel velge å sende inn skjemaet for å sikre at donasjoner til organisasjonen deres vil være fradragsberettiget for givere.

Fordeler og ulemper med en 501(c)(3)-organisasjon

501(c)(3)-statusen tilbyr en myriade av fordeler til de utpekte organisasjonene og menneskene de tjener. For det første er 501(c)(3)-organisasjoner fritatt for å betale føderal inntekts- og arbeidsledighetsskatt, og lånetakerne som donerer til dem har lov til å kreve skattefradrag for bidragene deres.

For å hjelpe med finansiering og fremme deres oppdrag, er disse organisasjonene kvalifisert til å motta offentlige og private tilskudd. For å kvalifisere må organisasjonen ha et oppdrag tilpasset formålet med tilskuddet og behovet for det. I tillegg mottar 501(c)(3)-organisasjoner ofte rabatter fra forhandlere, gratis annonsering i form av kunngjøringer om offentlige tjenester og mat og forsyninger fra andre ideelle organisasjoner designet for å hjelpe i nødssituasjoner.

En 501(c)(3) kan være grunnleggerens livslange drøm; Men når den først er etablert som en 501(c)(3), tilhører den ikke lenger grunnleggeren. Det er snarere en misjonsorientert organisasjon som tilhører offentligheten. For å opprettholde sin gunstige skattebehandling, må den operere innenfor rammene av loven som gjelder 501(c)(3)-organisasjoner.

Fordi organisasjonen tjener publikum, må den operere med full åpenhet. Derfor er dets økonomi, inkludert lønn, tilgjengelig for publikum og underlagt deres vurdering.

TTT

Eksempel på en 501(c)(3)-organisasjon

Det amerikanske Røde Kors, etablert i 1881 og kongress chartret i 1900, er en av USAs eldste ideelle organisasjoner. Dens oppdragserklæring sier at Røde Kors «forebygger og lindrer menneskelig lidelse i møte med nødssituasjoner ved å mobilisere kraften til frivillige og gavmildheten til givere». Siden starten har målet vært å tjene medlemmer av de væpnede styrkene og gi hjelp under katastrofer.

Lokalisert i 191 land, driver Røde Kors det største nettverket av frivillige i verden. Denne 501(c)(3)-organisasjonen er delt inn i tre divisjoner: National Røde Kors og Røde Halvmåneforeninger, Det internasjonale forbund for Røde Kors og Røde Halvmåneforeninger og Den internasjonale Røde Kors-komité.

National Red Cross and Red Crescent Societies, som inkluderer det amerikanske Røde Kors, har som mål å lindre menneskelig lidelse globalt ved å gi underordnede organisasjoner mulighet til å operere innenfor deres nasjons grenser for å gi katastrofehjelp, utdanning og andre relaterte tjenester. Den internasjonale føderasjonen av Røde Kors og Røde Halvmåne gir global humanitær hjelp i fredstid, for eksempel å hjelpe flyktninger. Den internasjonale Røde Kors-komiteen gir humanitær nødhjelp til mennesker ved krig eller andre væpnede konflikter.

Personer som spesifiserer skattefradragene sine kan bidra til Røde Kors og kreve donert beløp som fradrag. Skattebetalere som bruker standardfradraget kan fortsatt kreve opptil $600 av deres 501(c)(3)-bidrag som skattefradrag i 2021.

Bunnlinjen

501(c)(3)-organisasjoner er ideelle organisasjoner med et dedikert oppdrag. De fleste er kjent med dem som kirker og veldedige organisasjoner, men de inkluderer også private stiftelser. Så lenge de opererer for å støtte sitt oppdrag, får de gunstig skattebehandling, for eksempel å unngå føderal inntekt og arbeidsledighetsskatt.

##Høydepunkter

• For å få sin gunstige skattemessige behandling må den ideelle organisasjonen ikke avvike fra sitt formål eller oppdrag.

• Seksjon 501(c)(3) er en del av US Internal Revenue Code (IRC) og en spesifikk skattekategori for ideelle organisasjoner.

– Mens IRS anerkjenner mer enn 30 typer ideelle organisasjoner, kan bare organisasjoner som kvalifiserer for 501(c)(3)-status si at donasjoner til dem er fradragsberettigede.

• Organisasjoner som oppfyller kravene i paragraf 501(c)(3) er fritatt for føderal inntektsskatt.

• 501(c)(3)-organisasjoner må betale sine ansatte markedsverdilønn.

##FAQ

Hvor mye koster det å starte en 501(c)(3)?

Kostnadene forbundet med å lage en 501(c)(3) varierer i henhold til organisasjonens behov. Noen kostnader kan imidlertid være tilnærmet. For eksempel, innlevering av vedtektene til staten koster vanligvis rundt $100. Innleveringsgebyret for IRS Form 1023 er $600. For organisasjoner som forventer mindre enn $50 000 i årlig inntekt, kan skjema 1023 EZ imidlertid sendes inn for $275.

Hva er forskjellen mellom en 501(c)(3) og en 501(c)(4)?

En 501(c)(3)-organisasjon er en ideell organisasjon opprettet eksklusivt for ett av følgende formål: veldedig, religiøs, pedagogisk, vitenskapelig, litterær, testing for offentlig sikkerhet, fremme av nasjonal eller internasjonal amatøridrettskonkurranse, eller forhindre grusomhet mot barn eller dyr. Disse organisasjonene har stort sett forbud mot å drive lobbyvirksomhet. alternativt er 501(c)(4)-organisasjoner, som også er ideelle organisasjoner, sosiale velferdsgrupper og har lov til å drive lobbyvirksomhet.

Trenger du å være et selskap for å få en 501(c)(3)?

I følge IRS, for å kvalifisere for 501(c)(3)-statusen, må organisasjonen være dannet "som en trust, et selskap eller en forening."

Hvordan starter du en 501(c)(3)?

For å opprette en 501(c)(3), må du definere typen organisasjon og dens formål eller oppdrag. Før du velger et navn, søk for å sikre at det ikke blir tatt. Hvis det er tilgjengelig, sikrer du navnet ved å registrere det hos staten din. Ellers må du sikre deg navnet ved innlevering av vedtektene. Vedtektene må innleveres til staten der den skal organiseres og i henhold til statens regler for ideelle organisasjoner. Etter innlevering, søk om 501(c)(3) IRS-fritak (skjema 1023) og statlig skattefritak for ideelle organisasjoner. Når du er ferdig, oppretter du organisasjonens vedtekter, som spesifiserer hvordan organisasjonen skal struktureres og styres. Til slutt, utnevne og møte med styret ditt.

Hvor lang tid tar det å få et 501(c)(3)-bestemmelsesbrev?

Et beslutningsbrev sendes etter å ha søkt om 501(c)(3)-unntaket. IRS vil bare si at "søknader behandles så raskt som mulig" og "behandles i rekkefølgen mottatt av IRS." Det gir imidlertid en liste med 10 tips som kan forkorte prosessen. Anekdotisk sier nettstedet BoardEffect, som tilbyr programvare utviklet "for å gjøre arbeidet til styrene deres enklere, mer effektivt og mer effektivt," at det kan ta som lite som to til fire uker hvis du kan sende inn skjema 1023-EZ. Imidlertid vil de som må (eller velge) å sende inn skjema 1023 sannsynligvis vente i alt fra tre til seks måneder for å få brevet, mens ventetiden i noen tilfeller kan være så lang som et år.