Nødvendig startdato (RBD)

Hva er den påkrevde startdatoen (RBD)?

Den påkrevde startdatoen (RBD) markerer den offisielle datoen da en deltaker i pensjonsordningen må begynne å motta nødvendige minimumsutdelinger (RMDs) fra kontoene sine. For eksempel kreves RMD-er for individuelle pensjonskontoer (IRA) og 401(k)-planer,. som sammenfaller med pensjonistens 72-årsdag .

Den 27. mars 2020 undertegnet tidligere president Trump en 2000 milliarder dollar nødstimuleringspakke for koronavirus kalt loven om hjelp, nødhjelp og økonomisk sikkerhet (CARES) for Coronavirus. CARES-loven frafalt RMD-betalinger for 2020, inkludert de for arvede IRA-er. Fritaket gjaldt også innledende RMD-er, som enkeltpersoner kan ha forsinket fra 2019 til 1. april . Fritaket er ikke forlenget og RMD-er er tilbake på sporet for 2021.

RMD-er begynte tidligere i en alder av 70½, men alderen ble hevet til 72 etter vedtakelsen av loven Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) i desember 2019 .

Forstå den nødvendige startdatoen

Nødvendige startdatoer sikrer at enkeltpersoner ikke har pensjonsmidler på kontoene sine på ubestemt tid. I henhold til amerikansk lov tilbyr pensjonsordninger skattemessige investeringsalternativer ment å gi folk et insentiv til å bygge sparing .

Når det gjelder skatteutsatte pensjonskontoer, kan investorer unngå å betale skatt på nåværende inntekt ved å spare den. For å sikre at investorer bruker disse kontoene til det tiltenkte formålet og for å unngå å opprette et evigvarende skattefritt investeringsmiddel, krever Internal Revenue Service (IRS) at kontoinnehavere tar utdelinger fra kontoene sine .

Den faktiske påkrevde startdatoen avhenger av en plans vilkår, hvilken type pensjonsordning det gjelder, og ansettelsesstatusen til kontoinnehaveren. For IRA-er, inkludert SEP- og SIMPLE -planer, oppstår den nødvendige startdatoen 1. april etter kalenderåret deltakeren fyller 72 år .

Hvis du fylte 70½ år før 1. januar 2020, er RMD-ene dine basert på alder 70½, ikke 72 år .

Når det gjelder innskuddsbaserte planer som 401(k) eller 403(b)-planer, kan vilkårene i planen tillate deltakere som forblir ansatt etter 72 år å utsette sin nødvendige startdato til 1. april i det første kalenderåret etter deres pensjonisttilværelse. Muligheten for å utsette distribusjoner til etter pensjonering eksisterer imidlertid ikke for personer som eier 5 % eller mer av virksomheten som sponser planen .

Enkeltpersoner som ikke klarer å ta de fulle nødvendige minimumsutdelingene fra planene sine, i år når de er påkrevd (ikke 2020), blir underlagt høye særavgifter på differansen mellom den påkrevde fordelingen og eventuell distribusjon de tok .

Vær oppmerksom på at RMD-reglene også gjelder for Roth 401(k)-kontoer, men gjelder ikke for Roth IRA,. som betyr en individuell IRA etablert som en Roth .

Nødvendige minimumsdistribusjoner og arvede kontoer

Pensjonskontoinnehavere spesifiserer begunstigede for sine kontoer i tilfelle deres død. I disse tilfellene kan den påkrevde startdatoen og eventuell eksisterende minimumsfordeling endres, avhengig av mottakerens alder og forhold til den avdøde kontoinnehaveren .

Individuelle begunstigede som ikke er ektefeller, må vanligvis utbetale kontoen innen 10 år, som følge av vedtakelsen av SECURE Act i desember 2019. Tidligere kunne de fleste slike begunstigede velge mellom å ta ut fordelingen av hele kontoen innen fem år etter eierens død eller ta påkrevde minimumsutdelinger basert på deres nåværende alder

Ektefeller som fungerer som den eneste utpekte begunstigede av en pensjonsordning, har flere alternativer. De kan behandle kontoen som om de eide den, ved å bruke reglene for påkrevde startdatoer og nødvendige minimumsutdelinger basert på deres egen alder. De kan også ta utdelinger basert på alderen til den avdøde ektefellen, noe som gir mottakeren muligheten til å bruke den nødvendige startdatoen for den avdøde for den arvede kontoen .

Høydepunkter

– RBD vil ofte lande på datoen en person fyller 72 år.

• Den påkrevde startdatoen (RBD) markerer punktet når pensjonistsparere må begynne å ta nødvendige minimumsutdelinger (RMDs) fra deres 401(k) eller IRA.

• RBD kan bli forsinket i visse tilfeller hvis en pensjonistsparer fortsatt er ansatt og bidrar til en plan