IRS-publikasjon 590-B

Hva er IRS-publikasjon 590-B?

IRS-publikasjon 590-B forklarer skattemessige implikasjoner av å ta ut penger fra enhver type individuell pensjonskonto (IRA) før eller etter pensjonering. Den spesifiserer når du ikke kan ta ut penger uten å betale en straff og når du må ta ut penger.

Publikasjonen inneholder tre kapitler, flere vedlegg og arbeidsark for å hjelpe skattyter. Publikasjon 590-A dekker skattereglene for å bidra til pensjonskontoer.

Forstå IRS-publikasjon 590-B

Det finnes flere typer IRA, inkludert den tradisjonelle IRA og Roth IRA, SEP og SIMPLE IRA. Men det store skillet er mellom den tradisjonelle og Roth IRA:

• En tradisjonell IRA tillater en skattyter å bidra med inntekt før skatt opp til et visst beløp hvert år. Lønnsmottakeren får umiddelbar skattelette, og skatt på beløpet som er innbetalt på kontoen blir utsatt til skattyter tar ut penger.

• En Roth IRA lar en skattyter bidra med inntekter etter skatt opp til et visst beløp hvert år. Lønnsmottakeren betaler inntektsskatten på forhånd, så uttak tatt etter pensjonering blir ikke beskattet.

En IRA-fordeling for utgifter til høyere utdanning eller et førstegangskjøp av bolig er ikke underlagt straffen på 10 % tidlig tilbaketrekking.

IRS-publikasjon 590-B er organisert for å forklare de forskjellige skatteimplikasjonene av disse to typene IRA-kontoer:

• Kapittel 1 og 2 i IRS-publikasjon 590-B forklarer alle reglene for henholdsvis den tradisjonelle IRA og Roth IRA. Den dekker når du kan ta ut penger og i hvilken alder du må ta ut penger. Det inkluderer også straffer for tidlige uttak fra tradisjonelle IRA-er.

• Kapittel 3 dekker tillatte tidlige uttak som brukes til å betale for skader forårsaket av naturkatastrofer. Disse unntakene i 2021 ble utvidet bare til personer med tap tilskrevet fire 2017-katastrofer, inkludert orkanen Harvey, orkanen Irma, orkanen Maria og skogbrannene i California. I 2020 introduserte IRS også koronavirus-relaterte distribusjoner. Alle disse utdelingene krever tilbakebetaling av pengene for å unngå en straff på linjen.

• En innledende del inkluderer en tabell som klargjør forskjellene mellom tradisjonelle og Roth IRAer, regler for nødvendige distribusjoner, beskatning av disse kontoene og forskrifter for innlevering av skjema 8606. Dette er skjemaet som må arkiveres for å rapportere distribusjoner fra alle typer IRA.

• Kapittel 4 gir generell informasjon om å få hjelp med skatterelaterte spørsmål.

• Vedlegg A er et regneark for å bestemme den nødvendige minimumsfordelingen, og vedlegg B inneholder en forventet levealdertabell som er nødvendig for å beregne anbefalte minimumsfordelinger.

Straffer og unntak

Hold øye med straffene beskrevet i publikasjon 590-B, og unntakene fra disse straffene. For eksempel utløser de fleste tidlige distribusjoner en straff på 10 %. Straffen går opp til 25 % hvis penger blir trukket ut i løpet av de to første årene av deltakelse i en ENKEL IRA. Uttak for kvalifiserte utgifter til høyere utdanning eller førstegangskjøp av bolig er imidlertid ikke straffbelagt.

Andre publikasjoner

Skattemyndighetene har en rekke publikasjoner som forklarer inn og ut av kvalifiserte pensjonsordninger.

• Hvis du driver en liten bedrift eller jobber for en, kan du være interessert i IRS Publication 560: Retirement Plans for Small Business.

– En annen IRS-publikasjon, Tax Information for Retirement Plans, har omfattende informasjon om sparing til pensjon og pensjonsadministrasjon.

• En IRS FAQ-side inneholder kort informasjon om de ulike typene IRA og deres skattemessige implikasjoner.

Høydepunkter

• Hvis du har en tradisjonell IRA, se kapittel 1.

• Hvis du har en Roth IRA, se kapittel 2.

• IRS Publication 590-B beregner skattene du skylder når du tar ut penger fra en hvilken som helst type IRA-konto.