Utelukkelse av utenlandsk arbeidsinntekt

Hva er utelukkelsen av utenlandsk arbeidsinntekt?

Utelukkelsen av utenlandsk arbeidsinntekt er ment å forhindre dobbeltbeskatning ved å ekskludere inntekt beskattet i et annet land fra amerikansk beskatning. US Internal Revenue System (IRS) vil skattlegge inntektene dine over hele verden. Men hvis du er en amerikansk ex-pat betyr dette at du blir beskattet to ganger på denne inntekten. Inntekten du mottar i utlandet, ser utenlandsskatten og kan beskattes igjen av skattemyndighetene.

Forstå eksklusjon av utenlandsk arbeidsinntekt

Utelukkelsen av utenlandsk arbeidsinntekt velges på IRS-skatteskjema 2555. Videre gir skattebetalere som krever denne eksklusjonen innenlandske pensjonsplanbidrag av noe slag som er basert på denne inntekten eller krever utenlandsk skattefradrag eller fradrag for skatter betalt til en utenlandsk regjering på denne inntekten.

Du må oppfylle spesifikke kvalifikasjoner for å kreve eksklusjon av utenlandsk arbeidsinntekt.

1. Du er amerikansk statsborger eller bosatt utlending. En bosatt utlending er en utenlandsk person og er fast bosatt uten statsborgerskap i landet de er bosatt i. For å falle inn under denne klassifiseringen i USA, må en person enten ha et gjeldende grønt kort eller ha hatt et i løpet av det siste kalenderåret.

2. Du har en kvalifiserende tilstedeværelse i et fremmed land. Kvalifiserende tilstedeværelsesstatus oppfylles ved å tilfredsstille Bonafide Resident Test ved å være bosatt i landet i et helt skatteår. Du kan også oppfylle den fysiske tilstedeværelsestesten ved å være fysisk tilstede der i minst 330 dager i løpet av en 12-måneders sammenhengende periode.

3. Du har utenlandsk arbeidsinntekt. Du har utenlandsk arbeidsinntekt dersom du mottar lønn gjennom arbeid eller kompensasjon gjennom selvstendig næringsvirksomhet for tjenester du utfører i utlandet. Inntekten du mottar fra utenlandske pensjoner, investeringer, underholdsbidrag eller pengespill er ikke utenlandsk inntekt.

Utenlandsk boligbeløp

Det er et lovfestet maksimalt utelukkelsesbeløp pluss et utenlandsk boligbeløp som begrenser utelukkelsen. Det er forholdsmessig dersom antall kvalifiserte dager i et fremmed land er mindre enn et helt skatteår.

Det utenlandske boligbeløpet er boligkostnadene du betalte med utenlandsk arbeidsinntekt som overstiger 16 % av maksimalt utelukkelsesbeløp, eller grunnbeløpet. Dette beløpet har et takbeløp på 30 % av det maksimale ekskluderingsbeløpet. Det utenlandske boligbeløpet tas som ekskludering av ansatte og som fradrag av de selvstendig næringsdrivende.

For skatteåret 2021 er det maksimale eksklusjonsbeløpet $108 700 og det går opp til $112 000 i 2022.

Eksempel på utelukkelse av utenlandsk arbeidsinntekt

La oss se hvordan utelukkelsen av utenlandsk arbeidsinntekt fungerer. MP er en amerikaner som jobber i Vietnam. De bodde i Hanoi i 345 dager av skatteåret og var fraværende i 10 dager på en reise hjem til Thanksgiving. De tjente en lønn på $225.000 og betalte $30.596 av den for å leie en leilighet for året. MP betalte 75 000 dollar i vietnamesisk inntektsskatt og skyldte 81 000 dollar i amerikansk inntektsskatt på denne inntekten. Resultatet er at deres utenlandske arbeidsinntekt blir beskattet to ganger.

Siden MP er en amerikansk statsborger som betalte utenlandsk skatt på inntekt de tjente i løpet av 335 kvalifiseringsdager i et fremmed land, kan de velge å ekskludere den utenlandske arbeidsinntekten fra sin amerikanske skattepliktige inntekt.

MPs 2018-ekskludering er $111 000. ($105 900 maksimalt ekskluderingsbeløp + $15 040 utenlandsk boligbeløp x 335/365 forhold mellom kvalifiserte dager og totalt antall dager). MPs utenlandske boligbeløp for 2018 er $15 040. ($30.596 i boligkostnader – $16.944 grunnbeløp). Siden $13,652 er mindre enn $31,770 cap-beløpet, er ingen ytterligere reduksjon nødvendig. Utelukkelsen av utenlandsk arbeidsinntekt lar MP ekskludere $111 000 fra deres skattepliktige inntekt. Men $114.000 forblir inkludert, og siden de har betalt utenlandsk skatt på $37.000 og fortsatt skylder amerikanske skatter på $36.000, forblir det dobbeltbeskattet.

MP bør ta en ikke- refunderbar utenlandsk skattefradrag på $37 000 mot de amerikanske skattene på $36 000 de skylder. Så lenge de i tide sender inn skjema 2555 for å velge utelukkelse av utenlandsk arbeidsinntekt og skjema 1116 som krever utenlandsk skattefradrag,. vil de ikke skylde amerikanske skatter på utenlandsk inntekt.

##Høydepunkter

– Det er viktig å lære seg alle regler og regler hvis du bor og jobber i utlandet.

• Bosatte romvesener som er statsborgere eller statsborgere i et land som USA har en gjeldende inntektsskatteavtale med, kan også kvalifisere.

• For å kvalifisere for kreditten må du være en amerikansk statsborger som er bona fide bosatt i et eller flere fremmede land for en uavbrutt periode som inkluderer et helt skatteår.

– Det utenlandske boligbeløpet representerer boligkostnadene du betalte i utlandet med utenlandsk arbeidsinntekt. Den må overstige 16 % av det maksimale eksklusjonsbeløpet, eller basisbeløpet.

• Utelukkelsen av utenlandsk arbeidsinntekt er ment å forhindre dobbeltbeskatning ved å utelukke inntekt beskattet i et annet land fra amerikansk beskatning.