Vanlig tap

Hva er et vanlig tap?

Et ordinært tap er tap realisert av en skattyter når utgiftene overstiger inntektene i normal forretningsdrift. Vanlige tap er de tap en skattyter pådrar seg som ikke er kapitaltap. Et ordinært tap er fullt fradragsberettiget for å utligne inntekt og dermed redusere skatten som en skattyter skylder.

Forstå ordinært tap

Vanlige tap kan stamme fra mange årsaker, inkludert havari og tyveri. Når ordinære tap er mer enn skattyters bruttoinntekt i løpet av et skatteår, blir det fradragsberettiget. Kapital og ordinær er to skattesatser som gjelder for spesifikke eiendelssalg og transaksjoner. Skattesatsene er knyttet til en skattyters marginale skattesats. Netto langsiktige kapitalrenter er betydelig lavere enn ordinære renter. Derav den konvensjonelle visdommen om at skattebetalere foretrekker kapitalrenter på gevinster og vanlige renter på tap.

I 2017 ble satsene gradert over syv skatteklasser fra 10 % til 39,6 % for ordinære satser, og fra 0 % til 20 % av netto langsiktige kapitalrenter. Skattebetalere i den høyeste skatteklassen må også betale en 3,8 % netto investeringsinntektsskatt (NIIT). Stort sett gjelder de samme skattesatsene i 2018. Unntakene er at ordinære satser nå varierer fra 10 % til 37 %, og inntektsgrensene for langsiktige kapitalrenter har endret seg noe. Som et eksempel, for skattytere i høyeste skatteklasse, var den ordinære satsen 43,4 % i 2017, men er 40,8 % i 2018, med en kapitalsats på 23,8 % i 2017 og 2018.

Vanlig tap vs. kapitaltap

Et ordinært tap er en metaforisk søppelkurv for ethvert tap som ikke er klassifisert som et kapitaltap. Realiseringen av et kapitaltap skjer når du selger en kapitaleiendel som en aksjemarkedsinvestering eller eiendom du eier til personlig bruk. Anerkjennelsen av et ordinært tap er når du selger eiendom som inventar, forsyninger, kundefordringer fra å drive forretning, eiendom som brukes som utleieeiendom, og intellektuell eiendom som musikalsk, litterær, programvarekoding eller kunstneriske komposisjoner. Det er tapet realisert av en bedriftseier som driver en virksomhet som ikke klarer å tjene penger fordi utgiftene overstiger inntektene. Tapet som er regnskapsført fra eiendom opprettet eller tilgjengelig på grunn av en skattyters personlige innsats i løpet av å drive handel eller virksomhet er et vanlig tap.

Som et eksempel bruker du $110 på å skrive et partitur som du selger for $100. Du har et ordinært tap på $10.

Vanlig tap kan også stamme fra andre årsaker. Havari, tyveri og nærstående salg realiserer ordinært tap. Det samme gjør salg av seksjon 1231-eiendom,. for eksempel faste eller avskrivbare varer brukt i en handel eller virksomhet som ble holdt i over ett år.

Vanlige tap for skattebetalere

Skattebetalerne liker at deres fradragsberettigede tap er ordinært. Vanlig tap gir i det hele tatt større skattebesparelser enn et langsiktig kapitaltap. Et ordinært tap er stort sett fullt fradragsberettiget i tapsåret, mens kapitaltap ikke er det. Et ordinært tap vil utligne alminnelig inntekt og kapitalgevinster på en-til-en-basis. Et kapitaltap er strengt begrenset til å motregne en kapitalgevinst og opp til $3 000 av alminnelig inntekt. Det resterende kurstapet må overføres til et annet år.

La oss si at du i løpet av skatteåret tjente $100 000 og hadde $80 000 i utgifter. Du kjøpte aksjer og obligasjoner, og seks måneder senere solgte du aksjen for $2000 mer og obligasjoner for $1000 mindre enn du betalte. Deretter rykket aksjemarkedet da du solgte aksjen og obligasjonene du kjøpte for mer enn et år siden, slik at du solgte aksjen for $14 000 mindre og obligasjonene for $3000 mer enn du betalte. La oss nettorekke dine gevinster og tap for å finne din samlede gevinst eller tap og om det er vanlig eller kapital.

• Nettover dine kortsiktige kapitalgevinster og -tap. USD 2000 - USD 1000 = USD 1000 netto kortsiktig kapitalgevinst.

• Netto dine langsiktige kapitalgevinster og -tap. USD 3 000 - USD 14 000 = USD 11 000 netto langsiktig kapitaltap.

• Netto netto kortsiktige og langsiktige kapitalgevinster og -tap. USD 1 000 - USD 11 000 = USD 10 000 netto langsiktig kapitaltap.

• Netto din ordinære inntekt og tap. $100.000 - $80.000 = $20.000 vanlig gevinst.

• Netto netto ordinære og netto kapitalgevinster og -tap. $20.000 - $3.000 = $17.000 vanlig gevinst.

• Overfør det resterende netto kapitaltapet på USD 7 000 over de neste tre årene.

##Høydepunkter

– Vanlige tap er atskilt fra kurstap.

– Et ordinært tap realiseres av en skattyter når utgiftene overstiger inntektene i normal forretningsdrift.

• Et ordinært tap er fullt fradragsberettiget for å motregne inntekt og dermed redusere skatten som en skattyter skylder.