Wymagana data rozpoczęcia (RBD)

Jaka jest wymagana data rozpoczęcia (RBD)?

Wymagana data rozpoczęcia (RBD) oznacza oficjalną datę, do której uczestnik planu emerytalnego musi zacząć otrzymywać wymagane minimalne wypłaty (RMD) ze swoich kont. Na przykład RMD są wymagane dla indywidualnych kont emerytalnych (IRA) i planów 401 (k),. które zbiegają się z 72. urodzinami emeryta .

27 marca 2020 r. były prezydent Trump podpisał pakiet stymulacji kryzysowej koronawirusa o wartości 2 biliony dolarów, zwany ustawą o pomocy, pomocy i bezpieczeństwie gospodarczym w związku z koronawirusem (CARES). Ustawa CARES zniosła płatności RMD na 2020 r., w tym te z tytułu odziedziczonych IRA. Zwolnienie dotyczyło również początkowych RMD, które osoby mogły opóźnić od 2019 r. do 1 kwietnia . Zwolnienie nie zostało przedłużone, a RMD wracają na ścieżkę do 2021 r.

RMDs rozpoczęły się wcześniej w wieku 70½, ale wiek został podniesiony do 72 po uchwaleniu ustawy Setting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE) z grudnia 2019 r .

Zrozumienie wymaganej daty rozpoczęcia

Wymagane daty rozpoczęcia zapewniają, że osoby fizyczne nie przechowują środków emerytalnych na swoich rachunkach przez czas nieokreślony. Zgodnie z prawem amerykańskim plany emerytalne oferują korzystne podatkowo opcje inwestycyjne, mające na celu zachęcenie ludzi do gromadzenia oszczędności .

W przypadku kont emerytalnych z odroczonym opodatkowaniem,. inwestorzy mogą uniknąć płacenia podatków od bieżących dochodów, oszczędzając je. Aby upewnić się, że inwestorzy korzystają z tych kont zgodnie z ich przeznaczeniem i aby uniknąć tworzenia wieczystego wehikułu inwestycyjnego wolnego od podatku, Internal Revenue Service (IRS) wymaga, aby posiadacze kont pobierali wypłaty ze swoich kont .

Rzeczywista wymagana data rozpoczęcia zależy od warunków planu, rodzaju danego planu emerytalnego oraz statusu zatrudnienia posiadacza konta. W przypadku kont IRA, w tym planów SEP i SIMPLE,. wymagana data rozpoczęcia przypada 1 kwietnia po roku kalendarzowym, w którym uczestnik kończy 72 lata .

Jeśli ukończyłeś 70½ lat przed 1 stycznia 2020 r., Twoje RMD są oparte na wieku 70½, a nie 72 .

W przypadku planów o zdefiniowanej składce, takich jak plany 401 (k) lub 403 (b), warunki planu mogą umożliwiać uczestnikom, którzy pozostają zatrudnieni w wieku powyżej 72 lat, opóźnienie wymaganej daty rozpoczęcia do 1 kwietnia pierwszego roku kalendarzowego następującego po ich emeryturę. Jednak opcja opóźnienia dystrybucji do czasu przejścia na emeryturę nie istnieje dla osób, które są właścicielami 5% lub więcej firmy, która sponsoruje plan .

Osoby, które nie przyjmą pełnej wymaganej minimalnej dystrybucji ze swoich planów, w latach, w których są wymagane (nie w 2020 r.), podlegają stromym podatkom akcyzowym od różnicy między wymaganą dystrybucją a jakąkolwiek dystrybucją, którą przyjęły .

Należy pamiętać, że zasady RMD dotyczą również kont Roth 401 (k), ale nie mają zastosowania do Roth IRA,. co oznacza indywidualne konto IRA ustanowione jako Roth .

Wymagane minimalne dystrybucje i konta dziedziczone

Posiadacze kont emerytalnych określają beneficjentów swoich rachunków na wypadek ich śmierci. W takich przypadkach wymagana data rozpoczęcia i wszelkie istniejące wymagane minimalne wypłaty mogą ulec zmianie, w zależności od wieku beneficjenta i relacji ze zmarłym posiadaczem rachunku .

Beneficjenci indywidualni nie będący małżonkami zazwyczaj muszą dokonać wypłaty rachunku w ciągu 10 lat, w wyniku uchwalenia w grudniu 2019 r. Ustawy BEZPIECZNE. Wcześniej większość takich beneficjentów mogła wybrać między podjęciem podziału całego rachunku w ciągu pięciu lat od śmierć lub przyjmowanie wymaganych minimalnych wypłat na podstawie ich obecnego wieku .

Małżonkowie działający jako jedyny wyznaczony beneficjent planu emerytalnego mają dodatkowe opcje. Mogą traktować konto tak, jakby były jego własnością, stosując zasady dotyczące wymaganych dat rozpoczęcia i wymaganych minimalnych wypłat na podstawie ich wieku. Mogą również dokonywać wypłat na podstawie wieku zmarłego małżonka, dając beneficjentowi możliwość skorzystania z wymaganej daty początkowej dla zmarłego dla odziedziczonego konta .

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• RBD często ląduje w dniu, w którym dana osoba kończy 72 lata.

• Wymagana data rozpoczęcia (RBD) oznacza moment, w którym oszczędzający na emeryturę muszą zacząć pobierać wymagane minimalne wypłaty (RMD) z ich 401(k) lub IRA.

• RBD może zostać opóźnione w niektórych przypadkach, jeśli osoba oszczędzająca na emeryturę jest nadal zatrudniona i wnosi wkład w plan