Wymagana minimalna dystrybucja (RMD)
Jaka jest wymagana minimalna dystrybucja?
Wymagana minimalna dystrybucja (RMD) to minimalna kwota, którą ludzie muszą co roku wypłacić ze swojego konta emerytalnego. Ogólnie rzecz biorąc, ludzie muszą zacząć pobierać wypłaty ze swoich indywidualnych kont emerytalnych (IRA), IRA sponsorowanych przez pracodawcę (SEP IRA), planów oszczędnościowych dla pracowników (SIMPLE IRA), uproszczonych pracowniczych planów emerytalnych (SARSEP) lub planów emerytalnych, gdy osiągną 70,5 lat.
Roth IRA nie wymagają wypłat, dopóki osoba nie umrze.
Głębsza definicja
Wypłaty z tych rachunków, z wyjątkiem kwot, które były wcześniej opodatkowane lub które kwalifikują się jako wolne od podatku, są traktowane jako dochód podlegający opodatkowaniu.
Jeżeli właściciel rachunku umrze przed rozpoczęciem wymaganej minimalnej dystrybucji, beneficjent rachunku podlega innym zasadom RMD.
Zwykle całe konto musi zostać przekazane beneficjentowi w ciągu pięciu lat od śmierci właściciela lub beneficjent musi rozpocząć regularne wypłaty z konta natychmiast po śmierci właściciela, jeśli beneficjent planuje otrzymywać wypłaty przez całe życie.
Przy obliczaniu minimalnej kwoty wypłaty warto zapoznać się ze stroną IRS. Tabele obliczeniowe stosowane do określenia RMD różnią się w zależności od indywidualnych okoliczności.
Przykład wymaganej minimalnej dystrybucji
Hank niedługo skończy 70,5 roku. Ma SEP IRA i Roth IRA. Hank musi zacząć regularnie dokonywać minimalnych wypłat ze swojego SEP IRA. Nie jest zobowiązany do podejmowania żadnych wypłat z jego Roth IRA w ciągu swojego życia. Hank będzie musiał zapłacić podatek od wszelkich dochodów, które nie zostały jeszcze opodatkowane.
Chris ma plan emerytalny 401(k). Chris umiera w wieku 60 lat, a jego majątek zostaje przekazany jego żonie Jill. Jill musi natychmiast rozpocząć regularne potrącenia z konta emerytalnego Chrisa, które mogą być rozłożone na całe jej życie, lub musi wycofać całą kwotę konta emerytalnego Chrisa w ciągu pięciu lat. Jill będzie musiała zapłacić podatek od wszelkich dochodów, które nie zostały jeszcze opodatkowane.
Przegląd najważniejszych wydarzeń
Emeryci mogą i biorą więcej niż RMD.
Ustawa SECURE z 2019 r. zmieniła zasady dystrybucji niektórych odziedziczonych IRA, skutecznie eliminując „stretch IRA” – strategię planowania spadkowego, która rozszerzyła korzyści związane z odroczeniem podatku w przypadku IRA.
Jeśli masz wiele kont, zazwyczaj będziesz musiał obliczyć RMD dla każdego z osobna i być może będziesz musiał pobrać RMD z każdego.
Wymagana minimalna dystrybucja to kwota, którą należy usunąć ze swojego konta, aby uniknąć konsekwencji podatkowych.
FAQ
Kiedy zaczynają się RMD?
Obecnie osoby fizyczne muszą zacząć pobierać wymagane minimalne wypłaty z kwalifikowanych kont emerytalnych w wieku 72 lat. Przed rokiem 2020 wiek RMD wynosił 70½.
Co się stanie, jeśli nie przyjmę RMDs?
Jeśli masz ponad 72 lata i zdecydujesz się nie brać RMD, zostaniesz ukarany przez IRS. W szczególności kwota, która nie zostanie wypłacona, zostanie obciążona 50% podatkiem.
Dlaczego IRS nakłada RMDs?
Ponieważ tradycyjne plany IRA i 401(k) wykorzystują dolary przed opodatkowaniem, IRS nakłada RMD, aby uniemożliwić osobom fizycznym unikanie płacenia odroczonego zobowiązania podatkowego należnego od tych składek.
Czy dystrybucje RMD są opodatkowane?
Tak, ponieważ RMD są wycofywane z kont emerytalnych, na które wpłacano składki przed opodatkowaniem, istnieje zobowiązanie z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Podatek dochodowy należy zatem zapłacić od RMD, gdy są pobierane (w aktualnym przedziale podatkowym). Wyjątkiem byłyby RMD zaczerpnięte z Roth 401(k), który jest zwolniony z podatku.
