Strona główna podatku

Co to jest dom podatkowy?

Dom podatkowy to ogólna lokalizacja głównego miejsca pracy danej osoby. Jest to całe miasto lub okolica, w której znajduje się ich główne miejsce prowadzenia działalności, zatrudnienia lub stanowisko służbowe, niezależnie od lokalizacji głównego miejsca zamieszkania danej osoby. Dom podatkowy danej osoby wpływa na dopuszczalne odliczenia podatku z tytułu podróży służbowych.

Zrozumienie domu podatkowego

Dom podatkowy podatnika odnosi się do regionu geograficznego, w którym spędza on najwięcej czasu w celach biznesowych, niezależnie od miejsca stałego zamieszkania. Podczas gdy stałe miejsce zamieszkania jest adresem korespondencyjnym osoby fizycznej, dom podatkowy jest miejscem używanym do ustalenia, gdzie podatnik może odliczyć koszty podróży.

Jeśli regularnie pracujesz w więcej niż jednym miejscu, Twoim domem podatkowym jest obszar, w którym znajduje się Twoje główne miejsce prowadzenia działalności lub pracy. Najważniejszym czynnikiem przy ustalaniu głównego miejsca prowadzenia działalności jest czas, jaki spędzasz w każdej lokalizacji.

Dom podatkowy określa, czy wydatki służbowe na transport, posiłki i zakwaterowanie będą traktowane jako wolne od podatku. Internal Revenue Service (IRS) uważa, że pracownik wyjeżdża poza dom, jeśli jego obowiązki biznesowe wymagają, aby przebywał poza domem podatkowym przez okres dłuższy niż zwykły dzień pracy.

Na przykład, jeśli pracownik mieszka w New Jersey, ale pracuje w Nowym Jorku, domem podatkowym jest Nowy Jork. W tym przykładzie nie można odliczyć kosztów podróży, posiłków i zakwaterowania w Nowym Jorku, ponieważ jest to dom podatkowy danej osoby. Nie można odliczyć kosztów podróży do New Jersey w weekendy, ponieważ nie są to wydatki związane z pracą. Jednakże, jeśli ten sam pracownik jedzie do pracy do Chicago, wszelkie koszty podróży, posiłków i zakwaterowania mogą zostać potrącone.

Praca w więcej niż jednym miejscu

Ze względu na charakter swojej pracy niektórzy ludzie pracują w więcej niż jednym miejscu. Dla takiego pracownika (np. niezależnego projektanta stron internetowych) jego dom podatkowy to obszar, w którym znajduje się jego główne miejsce prowadzenia działalności lub pracy. Główne miejsce pracy podatnika zależy od tego, ile czasu spędzają w każdej lokalizacji w celach biznesowych, ile pracy wykonują w każdym obszarze i ile pieniędzy zarabiają w każdym miejscu. Jednak najważniejszą kwestią jest czas spędzony w każdej lokalizacji.

Niektórzy pracownicy, na przykład pielęgniarki podróżne, nie mają stałego miejsca pracy, ponieważ podróżują do wielu miejsc w celu wykonywania zadań. W takich sytuacjach dom podatkowy może znajdować się tam, gdzie pracownik regularnie mieszka.

Podatnik, który nie ma ani głównego miejsca prowadzenia działalności, ani placówki, ani miejsca, w którym regularnie mieszka, jest uważany za wędrownego. Dom podatkowy wędrowca, takiego jak zewnętrzny sprzedawca, jest wszędzie tam, gdzie pracuje, ponieważ tak naprawdę nigdy nie jest z dala od domu – co oznacza, że nie może odpisać żadnych kosztów podróży.

Obywatele USA o dochodach z zagranicy

Obywatele USA muszą mieć swoje domy podatkowe w obcym kraju, aby kwalifikować się do niektórych ulg podatkowych, takich jak wykluczenie zagranicznego dochodu uzyskanego,. wykluczenie zagranicznego mieszkania i odliczenie za mieszkanie za granicą.

Weźmy na przykład pracownika, który pracuje w Holandii z 60-dniowym harmonogramem/30-dniowym wolnym. Podczas okresów wolnych wracają do rodziny w USA IRS uważa ich miejsce zamieszkania w Stanach Zjednoczonych, a zatem pracownik nie spełnia testu podatkowego domu w obcym kraju.

IRS stwierdza, że dla lat podatkowych rozpoczynających się po grudniu. 31, 2017, uważa się, że pracownik nie ma domu podatkowego w obcym kraju przez jakikolwiek okres, w którym jego miejsce zamieszkania znajduje się w USA, chyba że służy jako wsparcie Sił Zbrojnych Stanów Zjednoczonych w wyznaczonej strefie walki. Lokalizacja siedziby zależy od tego, gdzie utrzymują więzi rodzinne, ekonomiczne i osobiste.

Według IRS „siedziba” to dom, mieszkanie, miejsce zamieszkania, miejsce zamieszkania lub miejsce zamieszkania. „Siedziba” ma znaczenie raczej domowe niż zawodowe i nie jest tym samym co dom podatkowy.

Tymczasowe lub nieokreślone przydziały pracy

Osoby, które mają tymczasową pracę poza swoim domem podatkowym w USA, mogą odliczyć zapłacone lub poniesione koszty podróży, ale nie kwalifikują się do wyłączenia z tytułu zagranicznego dochodu z pracy. Każde zadanie, które ma trwać dłużej niż rok, jest uważane za bezterminowe (nawet jeśli w rzeczywistości nie trwa dłużej niż rok).

Jeśli przydział pracy jest na czas nieokreślony, musisz uwzględnić w swoich dochodach kwoty, które pracodawca daje ci na pokrycie kosztów utrzymania — nawet jeśli są to tak zwane dodatki na podróże, a rozliczasz się za nie z pracodawcą.

Jeżeli cesja podatnika jest na czas nieokreślony, miejscem jego cesji jest jego dom podatkowy i nie będą mogli odliczyć żadnych związanych z tym wydatków, które ponoszą w swoim domu podatkowym. Ponadto, jeśli ich nowy dom podatkowy znajduje się w obcym kraju i spełniają wymogi dotyczące zagranicznego domu podatkowego, ich zarobki mogą kwalifikować się do wyłączenia z podatku dochodowego za granicą.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Koszty podróży podlegające odliczeniu obejmują podróż, zakwaterowanie, posiłki, przebieg i napiwki.

• Dom podatkowy to ogólna lokalizacja głównego miejsca pracy danej osoby, niezależnie od miejsca zamieszkania.

• Koszty podróży to zwykłe i niezbędne wydatki związane z wyjazdem do pracy poza dom.

• Lokalizacja domu podatkowego danej osoby wpływa na jej odliczenia podatkowe z tytułu kwalifikowanych podróży służbowych.

##FAQ

Co kwalifikuje się jako koszty podróży podlegające odliczeniu?

Koszty podróży to „zwykłe i niezbędne” wydatki związane z wyjazdem do pracy poza dom. Nie możesz odliczać wydatków, które są przeznaczone na cele osobiste lub tych, które są „rozrzutne lub ekstrawaganckie”. Wydatek jest uważany za hojny lub ekstrawagancki, jeśli nie jest uzasadniony okolicznościami. Ponadto, zgodnie z ustawą o cięciach podatkowych i pracy (TCJA), wydatki biznesowe na „rozrywkę” (np. Imprezy sportowe, kluby golfowe, teatry) nie podlegają już odliczeniu, ze skutkiem od 2018 roku. zapłacić za:- Podróż między miejscem zamieszkania a miejscem pracy- Transport między lotniskiem lub dworcem kolejowym a hotelem (lub innym rodzajem zakwaterowania)- Transport między hotelem a miejscem pracy- Wysyłka bagażu i próbek lub materiałów wystawowych między zwykłym a tymczasowym miejsca pracy - Korzystanie z samochodu w miejscu docelowym firmy - Zakwaterowanie i posiłki niezwiązane z rozrywką - Pranie chemiczne i pranie - Rozmowy służbowe podczas podróży służbowej - Porady, które płacisz za usługi związane z którymkolwiek z tych wydatków - Inne podobne zwykłe i niezbędne koszty związane z podróżą służbową

Co to jest test domu podatkowego?

Test domu podatkowego ma na celu zapobieganie nadużywaniu przez podatników amerykańskich nadużywania wykluczenia dochodów uzyskanych za granicą. Zgodnie z testem domu podatkowego, nie kwalifikujesz się do wykluczenia zagranicznego dochodu uzyskanego, jeśli posiadasz dom podatkowy lub miejsce zamieszkania w USA (IRS mówi, że siedziba jest domem, mieszkaniem, miejscem zamieszkania lub miejscem zamieszkania). Zgodnie z IRC Sec 911, nie możesz mieć domu podatkowego w obcym kraju przez żaden okres, kiedy masz miejsce zamieszkania w USA, chyba że służysz w wyznaczonej strefie walki. Wykluczenie z tytułu dochodów uzyskanych z zagranicy jest wybierane na formularzu 2555, Dochód zagraniczny z zagranicy.

Jak założyć dom podatkowy?

Dom podatkowy to całe miasto lub obszar, w którym znajduje się główne miejsce prowadzenia działalności, zatrudnienia lub stanowisko służbowe (wojskowe), niezależnie od tego, gdzie utrzymujesz swój dom rodzinny. Jeśli nie masz stałego miejsca prowadzenia działalności ze względu na charakter swojej pracy (na przykład jesteś pielęgniarką podróżną), Twój dom podatkowy może być miejscem, w którym regularnie mieszkasz. Jeśli nie masz stałego miejsca pracy lub miejsca, w którym regularnie mieszkasz, IRS uzna Cię za wędrowca, a Twój dom podatkowy jest wszędzie tam, gdzie pracujesz.