Wykluczenie zagranicznego dochodu wypracowanego
Co to jest wyłączenie dochodu zagranicznego?
Wyłączenie dochodów uzyskanych za granicą ma na celu zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu poprzez wyłączenie dochodu opodatkowanego w innym kraju z opodatkowania w USA. US Internal Revenue System (IRS) opodatkowuje Twój dochód uzyskany na całym świecie. Jeśli jednak jesteś Amerykaninem z emigracji, oznacza to, że dochód ten podlega podwójnemu opodatkowaniu. Dochód, który otrzymujesz za granicą, podlega podatkowi zagranicznemu i może być ponownie opodatkowany przez IRS.
Zrozumienie wykluczenia zagranicznego dochodu wypracowanego
Wyłączenie zagranicznego dochodu jest wybierane na formularzu podatkowym IRS 2555. Ponadto podatnicy, którzy wnioskują o to wyłączenie, wnoszą wszelkiego rodzaju składki na krajowy program emerytalny, które są oparte na tym dochodzie lub ubiegają się o zagraniczną ulgę podatkową lub odliczenie od wszelkich podatków płaconych obcemu rządowi od tego dochodu.
Aby ubiegać się o wykluczenie z tytułu dochodów uzyskanych za granicą, musisz spełniać określone kwalifikacje.
Jesteś obywatelem USA lub obcokrajowcem zamieszkałym na stałe. Cudzoziemiec będący rezydentem jest osobą zagraniczną i jest stałym rezydentem bez obywatelstwa kraju, w którym przebywa. Aby należeć do tej klasyfikacji w Stanach Zjednoczonych, osoba musi posiadać aktualną zieloną kartę lub mieć ją w ciągu ostatniego roku kalendarzowego.
Posiadasz kwalifikującą obecność w obcym kraju. Status kwalifikującej obecności jest spełniony poprzez zdanie testu Bonafide Resident Test, będąc rezydentem kraju przez pełny rok podatkowy. Możesz również wypełnić test obecności fizycznej, będąc tam fizycznie obecny przez co najmniej 330 dni w ciągu kolejnych 12 miesięcy.
Masz zagraniczny dochód. Posiadasz dochód uzyskany za granicą, jeśli otrzymujesz wynagrodzenie z tytułu zatrudnienia lub odszkodowanie z tytułu samozatrudnienia za usługi, które wykonujesz w obcym kraju. Dochód uzyskany z zagranicznych emerytur, inwestycji, alimentów lub hazardu nie jest dochodem uzyskanym za granicą.
Zagraniczna kwota mieszkaniowa
Istnieje ustawowa maksymalna kwota wykluczenia plus kwota zagranicznego mieszkania,. która ogranicza wykluczenie. Jest on proporcjonalny, jeśli liczba kwalifikujących się dni w obcym kraju jest mniejsza niż pełny rok podatkowy.
Kwota mieszkaniowa za granicą to koszty mieszkaniowe, które zapłaciłeś za dochód uzyskany za granicą, który przekracza 16% maksymalnej kwoty wykluczenia lub kwoty bazowej. Kwota ta ma limit w wysokości 30% maksymalnej kwoty wykluczenia. Kwota mieszkania za granicą jest traktowana jako wykluczenie przez pracowników i jako odliczenie przez osoby prowadzące działalność na własny rachunek.
W roku podatkowym 2021 maksymalna kwota wykluczenia wynosi 108 700 USD i wzrasta do 112 000 USD w 2022 roku.
Przykład wykluczenia zagranicznego dochodu wypracowanego
Zobaczmy, jak działa wykluczenie dochodów z zagranicy. MP jest Amerykaninem pracującym w Wietnamie. Mieszkali w Hanoi przez 345 dni roku podatkowego i byli nieobecni przez 10 dni podczas podróży do domu na Święto Dziękczynienia. Zarobili 225 000 dolarów i zapłacili 30 596 dolarów, aby wynająć mieszkanie na rok. MP zapłacił 75 000 $ wietnamskiego podatku dochodowego i był winien 81 000 $ amerykańskiego podatku dochodowego od tego dochodu. W rezultacie ich dochód uzyskany za granicą jest opodatkowany dwukrotnie.
Ponieważ MP jest obywatelem USA, który zapłacił zagraniczne podatki od dochodu uzyskanego w ciągu 335 kwalifikujących się dni w obcym kraju, może zdecydować o wyłączeniu zagranicznego dochodu uzyskanego z dochodu podlegającego opodatkowaniu w USA.
Wykluczenie MP w 2018 roku wynosi 111 000 USD. (maksymalna kwota wykluczenia 105 900 USD + 15 040 USD kwoty zakwaterowania za granicą x 335/365 stosunek kwalifikujących się dni do łącznej liczby dni). Kwota zagranicznego mieszkania MP w 2018 r. Wynosi 15 040 USD. (30 596 USD w kosztach mieszkaniowych – 16 944 USD kwoty bazowej). Ponieważ 13 652 USD to mniej niż kwota 31 770 USD, nie jest konieczna dalsza obniżka. Wykluczenie dochodów uzyskanych za granicą pozwala MP na wyłączenie 111 000 USD z dochodu podlegającego opodatkowaniu. Ale 114 000 USD pozostaje wliczone, a ponieważ zapłacili zagraniczne podatki w wysokości 37 000 USD i nadal są winni podatki w USA w wysokości 36 000 USD, pozostaje ono podwójnie opodatkowane.
MP powinien wziąć 37 000 dolarów bezzwrotnej zagranicznej ulgi podatkowej w stosunku do 36 000 dolarów amerykańskich podatków, które są winni. Dopóki w odpowiednim czasie złożą formularz 2555, aby wybrać wykluczenie zagranicznego dochodu z pracy i formularz 1116, ubiegając się o zagraniczną ulgę podatkową,. nie będą winni podatków w USA od dochodów zagranicznych.
##Przegląd najważniejszych wydarzeń
Jeśli mieszkasz i pracujesz za granicą, ważne jest poznanie wszystkich zasad i przepisów.
Obcokrajowcy będący rezydentami będący obywatelami lub obywatelami kraju, z którym Stany Zjednoczone mają obowiązującą umowę o podatku dochodowym, również mogą się kwalifikować.
Aby kwalifikować się do kredytu, musisz być obywatelem USA, który jest rezydentem w dobrej wierze obcego kraju lub krajów przez nieprzerwany okres obejmujący cały rok podatkowy.
Kwota mieszkaniowa za granicą odpowiada kosztom mieszkaniowym, które zapłaciłeś za granicą z zagranicznymi dochodami. Musi przekraczać 16% maksymalnej kwoty wykluczenia lub kwoty bazowej.
Wyłączenie dochodów uzyskanych za granicą ma na celu zapobieganie podwójnemu opodatkowaniu poprzez wyłączenie dochodu opodatkowanego w innym kraju z opodatkowania w USA.
