Zwykła strata
Co to jest zwyk艂a strata?
Strata zwyk艂a to strata realizowana przez podatnika, gdy wydatki przewy偶szaj膮 przychody w normalnej dzia艂alno艣ci gospodarczej. Straty zwyk艂e to straty poniesione przez podatnika, kt贸re nie s膮 stratami kapita艂owymi. Strata zwyk艂a podlega w ca艂o艣ci odliczeniu, aby zrekompensowa膰 doch贸d, zmniejszaj膮c tym samym podatek nale偶ny podatnikowi.
Zrozumienie zwyk艂ej straty
Zwyk艂e straty mog膮 wynika膰 z wielu przyczyn, w tym ofiar i kradzie偶y. Gdy zwyk艂e straty przekraczaj膮 doch贸d brutto podatnika w ci膮gu roku podatkowego, podlegaj膮 odliczeniu. Kapita艂owa i zwyk艂a to dwie stawki podatkowe maj膮ce zastosowanie do okre艣lonych sprzeda偶y i transakcji aktyw贸w. Stawki podatkowe s膮 powi膮zane z kra艅cow膮 stawk膮 podatkow膮 podatnika. D艂ugoterminowe stopy kapita艂owe netto s膮 znacznie ni偶sze ni偶 zwyk艂e stopy. St膮d obiegowa opinia, 偶e podatnicy preferuj膮 stawki kapita艂owe od zysk贸w i zwyk艂e stawki od strat.
W 2017 r. stawki przekracza艂y siedem przedzia艂贸w podatkowych od 10% do 39,6% dla stawek zwyk艂ych oraz od 0% do 20% d艂ugoterminowych st贸p kapita艂owych netto. Ponadto podatnicy w najwy偶szym przedziale podatkowym musz膮 zap艂aci膰 3,8% podatku dochodowego od inwestycji netto (NIIT). W wi臋kszo艣ci te same stawki podatkowe obowi膮zuj膮 w 2018 r. Wyj膮tkiem jest to, 偶e zwyk艂e stawki wynosz膮 obecnie od 10% do 37%, a progi dochodowe dla d艂ugoterminowych st贸p kapita艂owych nieznacznie si臋 zmieni艂y. Na przyk艂ad dla podatnik贸w w najwy偶szym przedziale podatkowym zwyk艂a stawka wynios艂a 43,4% w 2017 r., ale 40,8% w 2018 r., przy stopie kapita艂owej 23,8% w 2017 i 2018 r.
Zwyk艂a strata a strata kapita艂owa
Zwyk艂a strata to metaforyczny kosz na 艣mieci dla wszelkich strat, kt贸re nie s膮 klasyfikowane jako strata kapita艂owa. U艣wiadomienie sobie straty kapita艂owej ma miejsce, gdy sprzedajesz aktywa kapita艂owe, takie jak inwestycja na gie艂dzie lub nieruchomo艣膰, kt贸r膮 posiadasz na w艂asny u偶ytek. Uznanie zwyk艂ej straty ma miejsce wtedy, gdy sprzedajesz mienie, takie jak zapasy, zapasy, nale偶no艣ci z tytu艂u prowadzenia dzia艂alno艣ci gospodarczej, nieruchomo艣ci wykorzystywane jako mienie na wynajem oraz w艂asno艣膰 intelektualn膮, tak膮 jak muzyka, literatura, kodowanie oprogramowania lub kompozycje artystyczne. Jest to strata poniesiona przez w艂a艣ciciela firmy prowadz膮cej firm臋, kt贸ra nie przynosi zysku, poniewa偶 wydatki przewy偶szaj膮 przychody. Strata ujmowana z maj膮tku powsta艂ego lub dost臋pnego osobistym wysi艂kiem podatnika w trakcie prowadzenia dzia艂alno艣ci handlowej lub gospodarczej jest strat膮 zwyk艂膮.
Na przyk艂ad wydajesz 110 USD na napisanie partytury muzycznej, kt贸r膮 sprzedajesz za 100 USD. Masz zwyk艂膮 strat臋 w wysoko艣ci 10 USD.
Zwyk艂a strata mo偶e r贸wnie偶 wynika膰 z innych przyczyn. Wypadki, kradzie偶e i sprzeda偶 z podmiotami powi膮zanymi realizuj膮 zwyk艂膮 strat臋. Podobnie sprzeda偶 nieruchomo艣ci z sekcji 1231, takich jak towary rzeczywiste lub podlegaj膮ce amortyzacji u偶ywane w handlu lub firmie, kt贸re by艂y przechowywane przez ponad rok.
Zwyk艂e straty dla podatnik贸w
Podatnicy lubi膮, aby ich strata podlegaj膮ca odliczeniu by艂a zwyczajna. Og贸lnie rzecz bior膮c, zwyk艂a strata daje wi臋ksze oszcz臋dno艣ci podatkowe ni偶 d艂ugoterminowa strata kapita艂owa. Strata zwyk艂a jest w wi臋kszo艣ci w pe艂ni odliczana w roku straty, podczas gdy strata kapita艂owa nie. Zwyk艂a strata zrekompensuje zwyk艂y doch贸d i zyski kapita艂owe w stosunku jeden do jednego. Strata kapita艂owa jest 艣ci艣le ograniczona do skompensowania zysku kapita艂owego i do 3000 USD zwyk艂ego dochodu. Pozosta艂膮 strat臋 kapita艂ow膮 nale偶y przenie艣膰 na inny rok.
Za艂贸偶my, 偶e w ci膮gu roku podatkowego zarobi艂e艣 100 000 dolar贸w i mia艂e艣 80 000 dolar贸w wydatk贸w. Kupi艂e艣 akcje i obligacje, a sze艣膰 miesi臋cy p贸藕niej sprzeda艂e艣 akcje za 2000 dolar贸w wi臋cej, a obligacje za 1000 dolar贸w mniej ni偶 zap艂aci艂e艣. Potem gie艂da za艂ama艂a si臋, gdy sprzeda艂e艣 akcje i obligacje, kt贸re kupi艂e艣 ponad rok temu, tak 偶e sprzeda艂e艣 akcje za 14 000 $ mniej, a obligacje za 3000 $ wi臋cej ni偶 zap艂aci艂e艣. Zsumujmy zyski i straty, aby obliczy膰 og贸lny zysk lub strat臋 i czy jest to zwyk艂e, czy kapita艂owe.
Netto swoje kr贸tkoterminowe zyski i straty kapita艂owe. 2000 USD - 1000 USD = 1000 USD kr贸tkoterminowego zysku kapita艂owego netto.
Netto swoje d艂ugoterminowe zyski i straty kapita艂owe. 3000 USD - 14 000 USD = 11 000 USD d艂ugoterminowej straty kapita艂owej netto.
Netto swoje kr贸tkoterminowe i d艂ugoterminowe zyski i straty kapita艂owe netto. 1000 USD - 11 000 USD = 10 000 USD d艂ugoterminowej straty kapita艂owej netto.
Zsumuj sw贸j zwyk艂y doch贸d i strat臋. 100 000 USD - 80 000 USD = 20 000 USD zwyk艂ego zysku.
Netto swoje zwyk艂e i netto zyski i straty kapita艂owe. 20 000 $ - 3000 $ = 17 000 $ zwyk艂ego zysku.
Przenie艣 pozosta艂e 7000 USD straty kapita艂owej netto na kolejne trzy lata.
##Przegl膮d najwa偶niejszych wydarze艅
Straty zwyk艂e s膮 oddzielone od strat kapita艂owych.
Zwyk艂a strata jest realizowana przez podatnika, gdy wydatki przewy偶szaj膮 przychody w normalnej dzia艂alno艣ci gospodarczej.
Strata zwyk艂a podlega w ca艂o艣ci odliczeniu, aby zrekompensowa膰 doch贸d, zmniejszaj膮c tym samym podatek nale偶ny podatnikowi.
