501(c)(3)

Co to jest organizacja 501(c)(3)?

Sekcja 501(c)(3) to część amerykańskiego Kodeksu Podatkowego (IRC) i konkretna kategoria podatkowa dla organizacji non-profit. Organizacje spełniające wymagania sekcji 501(c)(3) są zwolnione z federalnego podatku dochodowego. Chociaż urząd skarbowy (IRS) rozpoznaje ponad 30 rodzajów organizacji non-profit, tylko te, które kwalifikują się do statusu 501(c)(3), mogą stwierdzić, że darowizny na nie podlegają odliczeniu od podatku.

Większość organizacji, które mogą kwalifikować się do przyznania statusu 501(c)(3), należy do jednej z trzech kategorii: organizacje charytatywne, kościoły i organizacje religijne oraz fundacje prywatne. Zasady określone w sekcji 501(c)(3) są regulowane przez Skarb USA za pośrednictwem IRS.

Jak działa organizacja 501(c)(3)

Aby zostać uznanym przez IRS za organizację charytatywną, grupa musi działać wyłącznie w jednym z tych celów: charytatywna, religijna, edukacyjna, naukowa, literacka, testowanie bezpieczeństwa publicznego, wspieranie krajowych lub międzynarodowych amatorskich zawodów sportowych lub zapobieganie okrucieństwu wobec dzieci lub Zwierząt.

Co więcej, IRS definiuje działalność „charytatywną” jako „pomoc biednym, w trudnej sytuacji lub upośledzonym; rozwój religii; postęp w edukacji lub nauce; wznoszenie lub konserwacja budynków publicznych, pomników lub prac; zmniejszenie obciążeń rządu; zmniejszenie napięć sąsiedzkich; eliminowanie uprzedzeń i dyskryminacji; obrona praw człowieka i obywatela zabezpieczonych prawem; oraz zwalczanie degradacji społeczności i przestępczości nieletnich”.

Wymagania organizacji 501(c)(3)

Aby być zwolnionym z podatku zgodnie z sekcją 501(c)(3), organizacja nie może służyć żadnym prywatnym interesom, w tym interesom twórcy, rodziny twórcy, udziałowców organizacji, innych wyznaczonych osób lub innych osób kontrolowanych przez zainteresowania. żaden z dochodów netto organizacji nie może być wykorzystany na korzyść żadnego prywatnego akcjonariusza lub osoby fizycznej; wszystkie zarobki muszą być przeznaczone wyłącznie na rozwój jej charytatywnej sprawy.

Organizacja 501(c)(3) nie może również wykorzystywać swoich działań do wywierania znaczącego wpływu na prawodawstwo, w tym brania udziału w jakichkolwiek kampaniach wspierających lub odrzucających jakiegokolwiek konkretnego kandydata politycznego. Zazwyczaj nie wolno angażować się w lobbing (z wyjątkiem przypadków, gdy jego wydatki są poniżej określonej kwoty).

Osoby zatrudnione przez organizację muszą otrzymać „rozsądną rekompensatę”, opartą na godziwej wartości rynkowej wymaganej przez dane stanowisko.

Gdy organizacja zostanie sklasyfikowana jako 501(c)(3), oznaczenie pozostaje tak długo, jak organizacja istnieje, chyba że zostanie odwołane przez IRS.

Aby pozostać zwolnionym z podatku zgodnie z sekcją 501(c)(3), organizacja jest również zobowiązana do zachowania wierności swojemu celowi założycielskiemu. Jeśli organizacja wcześniej zgłosiła IRS, że jej misją jest pomoc mniej uprzywilejowanym osobom w uzyskaniu dostępu do edukacji w college'u, musi zachować ten cel. Jeśli zdecyduje się zaangażować w inne powołanie – na przykład wysłanie ulgi dla rodzin przesiedlonych w krajach dotkniętych ubóstwem – organizacja 501(c)(3) musi najpierw powiadomić IRS o zmianie swojej działalności, aby zapobiec utracie swojego podatku -zwolniony status.

Chociaż niektóre niepowiązane dochody z działalności gospodarczej są dozwolone w przypadku organizacji 501(c)(3), organizacja charytatywna zwolniona z podatku może nie uzyskiwać znacznych dochodów z niepowiązanych operacji biznesowych. Oznacza to, że większość wysiłków firmy musi być skierowana na jej wyłączony cel jako organizacji non-profit. Każda niepowiązana działalność związana ze sprzedażą towarów lub wynajmem nieruchomości musi być ograniczona, w przeciwnym razie organizacja może utracić status 501(c)(3). Podczas gdy IRS nie określa dokładnie, ile jest zbyt dużym niepowiązanym dochodem biznesowym, kancelaria prawna Hurwit & Associates, specjalizująca się w reprezentowaniu organizacji non-profit, szacuje kwotę na około 15% do 30%.

Chociaż organizacje spełniające wymogi sekcji 501(c)(3) są zwolnione z federalnego podatku dochodowego, są one zobowiązane do potrącania federalnego podatku dochodowego z wypłat swoich pracowników oraz płacenia podatków na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne. Nie muszą jednak płacić federalnych podatków od bezrobocia.

Uwagi specjalne

Organizacje spełniające wymogi kategorii podatkowej 501(c)(3) można podzielić na dwie kategorie: publiczne organizacje charytatywne i prywatne fundacje. Główną różnicą między tymi dwiema kategoriami jest sposób, w jaki otrzymują wsparcie finansowe.

Dobroczynność publiczna

Organizacja charytatywna publiczna to organizacja non-profit, która otrzymuje znaczną część swoich dochodów lub dochodów od ogółu społeczeństwa lub rządu. Co najmniej jedna trzecia dochodów musi pochodzić z darowizn od ogółu społeczeństwa (w tym osób fizycznych, korporacji i innych organizacji non-profit).

Jeśli dana osoba przekazuje darowiznę na rzecz organizacji, którą IRS uważa za publiczną organizację charytatywną, może kwalifikować się do pewnych odliczeń podatkowych, które mogą pomóc jej obniżyć dochód podlegający opodatkowaniu. Ogólnie rzecz biorąc, całkowita kwota darowizn na zwolnioną z podatku publiczną organizację charytatywną, o którą może się ubiegać osoba fizyczna, jest ograniczona do 50% ich skorygowanego dochodu brutto (AGI). Nie ma jednak ograniczeń dotyczących darowizn na rzecz kwalifikowanych organizacji charytatywnych, takich jak 501(c)(3).

Prywatna fundacja

Prywatna fundacja jest zwykle prowadzona przez osobę fizyczną, rodzinę lub korporację i uzyskuje większość swoich dochodów od niewielkiej grupy darczyńców. Fundacje prywatne podlegają surowszym zasadom i przepisom niż publiczne organizacje charytatywne. Wszystkie organizacje 501(c)(3) są automatycznie klasyfikowane jako fundacje prywatne, chyba że mogą udowodnić, że spełniają standardy IRS, aby można je było uznać za publiczne organizacje charytatywne. Możliwość odliczenia składek na fundację prywatną jest bardziej ograniczona niż darowizny na cele charytatywne.

Aby ubiegać się o zwolnienie z podatku zgodnie z sekcją 501(c)(3), większość organizacji non-profit musi złożyć formularz 1023 lub formularz 1023-EZ w ciągu 27 miesięcy od daty założenia. Organizacja charytatywna musi dołączyć swój statut i dostarczyć dokumenty potwierdzające, że organizacja działa wyłącznie w celach zwolnienia.

Jednak nie wszystkie organizacje kwalifikujące się do tej kategorii podatkowej muszą składać formularz 1023. Na przykład publiczne organizacje charytatywne, które zarabiają mniej niż 5000 USD rocznie, są zwolnione z wypełniania tego formularza. Nawet jeśli nie jest to wymagane, nadal mogą zdecydować się na złożenie formularza, aby upewnić się, że darowizny przekazane ich organizacji będą podlegały odliczeniu od podatku dla darczyńców.

Zalety i wady organizacji 501(c)(3)

Status 501(c)(3) oferuje niezliczone korzyści wyznaczonym organizacjom i ludziom, którym służą. Po pierwsze, organizacje 501(c)(3) są zwolnione z płacenia federalnych podatków dochodowych i od bezrobocia, a patroni, którzy je przekazują, mogą ubiegać się o odliczenie od podatku za swoje składki.

Aby pomóc w finansowaniu i dalszej misji, organizacje te kwalifikują się do otrzymywania dotacji rządowych i prywatnych. Aby się zakwalifikować, organizacja musi mieć misję zgodną z celem dotacji i jej potrzebą. Ponadto organizacje 501(c)(3) często otrzymują zniżki od sprzedawców detalicznych, bezpłatne reklamy w formie ogłoszeń dotyczących usług publicznych oraz żywność i zaopatrzenie od innych organizacji non-profit, które mają pomagać w potrzebie.

501(c)(3) może być życiowym marzeniem jego założyciela; jednak raz ustanowiony jako 501(c)(3), nie należy już do swojego założyciela. Jest to raczej organizacja zorientowana na misję, należąca do społeczeństwa. Aby zachować korzystne traktowanie podatkowe, musi działać w ramach prawa dotyczącego organizacji 501(c)(3).

Ponieważ organizacja służy społeczeństwu, musi działać z pełną przejrzystością. W związku z tym jego finanse, w tym wynagrodzenia, są dostępne dla obywateli i podlegają ich przeglądowi.

TTT

Przykład organizacji 501(c)(3)

Amerykański Czerwony Krzyż, założony w 1881 i powołany przez Kongres w 1900, jest jedną z najstarszych organizacji non-profit w Stanach Zjednoczonych. Jej misja mówi, że Czerwony Krzyż „zapobiega i łagodzi ludzkie cierpienie w obliczu sytuacji nadzwyczajnych, mobilizując siłę wolontariuszy i hojność darczyńców”. Od początku jej celem jest służenie członkom sił zbrojnych i niesienie pomocy podczas katastrof.

Zlokalizowany w 191 krajach Czerwony Krzyż prowadzi największą sieć wolontariuszy na świecie. Ta organizacja 501(c)(3) jest podzielona na trzy działy: Krajowe Stowarzyszenia Czerwonego Krzyża i Czerwonego Półksiężyca, Międzynarodowa Federacja Stowarzyszeń Czerwonego Krzyża i Czerwonego Półksiężyca oraz Międzynarodowy Komitet Czerwonego Krzyża.

Krajowe stowarzyszenia Czerwonego Krzyża i Czerwonego Półksiężyca, do których należy Amerykański Czerwony Krzyż, mają na celu ulżenie ludzkiemu cierpieniu na całym świecie poprzez umożliwienie podległym organizacjom działania w granicach ich kraju w celu zapewnienia pomocy w przypadku klęsk żywiołowych, edukacji i innych powiązanych usług. Międzynarodowa Federacja Stowarzyszeń Czerwonego Krzyża i Czerwonego Półksiężyca zapewnia globalną pomoc humanitarną w czasie pokoju, taką jak pomoc uchodźcom. Międzynarodowy Komitet Czerwonego Krzyża zapewnia pomoc humanitarną dla ludzi w wyniku wojny lub innych konfliktów zbrojnych.

Osoby, które wyszczególnią swoje odliczenia podatkowe, mogą wpłacać składki do Czerwonego Krzyża i ubiegać się o odliczoną kwotę. Podatnicy, którzy korzystają ze standardowego odliczenia, mogą nadal ubiegać się o odliczenie podatkowe w wysokości do 600 USD ze swoich składek 501(c)(3) w 2021 r.

Podsumowanie

Organizacje 501(c)(3) to organizacje non-profit z dedykowaną misją. Większość ludzi zna je jako kościoły i organizacje charytatywne, ale obejmują także prywatne fundacje. Dopóki działają, aby wspierać swoją misję, otrzymują korzystne traktowanie podatkowe, takie jak unikanie federalnego podatku dochodowego i podatku od bezrobocia.

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

Aby uzyskać korzystne traktowanie podatkowe, organizacja non-profit nie może odstępować od swojego celu lub misji.
Sekcja 501(c)(3) to część amerykańskiego Kodeksu Podatkowego (IRC) i konkretna kategoria podatkowa dla organizacji non-profit.
Chociaż IRS rozpoznaje ponad 30 rodzajów organizacji non-profit, tylko organizacje, które kwalifikują się do statusu 501(c)(3), mogą stwierdzić, że darowizny na nie podlegają odliczeniu od podatku.
Organizacje spełniające wymagania sekcji 501(c)(3) są zwolnione z federalnego podatku dochodowego.
501(c)(3) organizacje muszą wypłacać swoim pracownikom płace według wartości rynkowej.

##FAQ

Ile kosztuje uruchomienie 501(c)(3)?

Koszty związane z utworzeniem 501(c)(3) różnią się w zależności od potrzeb organizacji. Jednak niektóre koszty można przybliżyć. Na przykład złożenie aktu założycielskiego w państwie zwykle kosztuje około 100 USD. Opłata za zgłoszenie formularza IRS 1023 wynosi 600 USD. Jednak w przypadku organizacji, które oczekują mniej niż 50 000 USD rocznych zarobków, formularz 1023 EZ można złożyć za 275 USD.

Jaka jest różnica między 501(c)(3) a 501(c)(4)?

Organizacja 501(c)(3) to organizacja non-profit założona wyłącznie w jednym z następujących celów: charytatywna, religijna, edukacyjna, naukowa, literacka, testowanie bezpieczeństwa publicznego, wspieranie krajowych lub międzynarodowych amatorskich zawodów sportowych lub zapobieganie okrucieństwu wobec dzieci lub zwierzęta. Organizacje te mają w większości zakaz angażowania się w lobbing. alternatywnie, organizacje 501(c)(4), które również są non-profit, są grupami pomocy społecznej i mogą angażować się w lobbing.

Czy musisz być korporacją, aby uzyskać 501(c)(3)?

Według IRS, aby kwalifikować się do statusu 501(c)(3), organizacja musi być utworzona „jako trust, korporacja lub stowarzyszenie”.

Jak rozpocząć 501(c)(3)?

Aby utworzyć 501(c)(3), musisz zdefiniować typ organizacji i jej cel lub misję. Przed wybraniem nazwy sprawdź, czy nie jest ona zajęta. Jeśli to możliwe, zabezpiecz nazwę, rejestrując ją w swoim stanie. W przeciwnym razie zabezpiecz nazwę podczas składania aktu założycielskiego. Statut należy złożyć w państwie, w którym zostanie zorganizowany i zgodnie z przepisami stanowymi dotyczącymi organizacji non-profit. Po złożeniu wniosku o zwolnienie z podatku 501 (c) (3) IRS (formularz 1023) i zwolnienie z podatku stanowego dla organizacje non-profit. Po zakończeniu stwórz regulamin swojej organizacji, który określa strukturę i sposób zarządzania organizacją. Na koniec mianuj i spotkaj się z radą dyrektorów.

Ile czasu zajmuje otrzymanie listu ustalającego 501(c)(3)?

Pismo określające jest wysyłane po złożeniu wniosku o zwolnienie z art. 501(c)(3). IRS powie tylko, że „wnioski są przetwarzane tak szybko, jak to możliwe” i „są przetwarzane w kolejności otrzymanej przez IRS”. Zawiera jednak listę 10 wskazówek, które mogą skrócić ten proces. Anegdotycznie, witryna BoardEffect, która oferuje oprogramowanie zaprojektowane „w celu ułatwienia, wydajniejszej i bardziej efektywnej pracy ich zarządów”, mówi, że może to zająć tylko dwa do czterech tygodni, jeśli możesz złożyć formularz 1023-EZ. Jednak ci, którzy muszą (lub zdecydują się) złożyć formularz 1023, prawdopodobnie będą czekać od trzech do sześciu miesięcy na otrzymanie listu, podczas gdy w niektórych przypadkach oczekiwanie może trwać nawet rok.