Семейное товарищество с ограниченной ответственностью (FLP)

Что такое семейное товарищество с ограниченной ответственностью (FLP)?

Семейное товарищество с ограниченной ответственностью (FLP) — это соглашение, при котором члены семьи объединяют деньги для запуска бизнес-проекта. Каждый член семьи покупает доли или доли в бизнесе и может получать прибыль пропорционально количеству принадлежащих ему акций, как указано в соглашении о партнерстве.

Понимание семейного партнерства с ограниченной ответственностью (FLP)

Семейные товарищества с ограниченной ответственностью имеют два типа партнеров. Генеральные партнеры обычно владеют наибольшей долей бизнеса и несут ответственность за повседневные управленческие задачи, такие как надзор за всеми денежными депозитами и инвестиционными операциями. Генеральный партнер также может взимать комиссию за управление с прибыли, если это указано в соглашении о партнерстве. Партнеры с ограниченной ответственностью не несут управленческих обязанностей. Вместо этого они покупают акции бизнеса в обмен на дивиденды, проценты и прибыль, которые может принести ФЛП.

FLP различаются в зависимости от характера бизнеса. Например, предположим, что человек хочет открыть предприятие по продаже роскошных апартаментов. Они ожидают, что проект будет стоить 1 миллион долларов, включая оборотный капитал, и получать около 200 000 долларов наличными каждый год до вычета процентов по ипотечным платежам и налогов. Они подсчитали, что им потребуется не менее 50% первоначального взноса в размере 500 000 долларов. Итак, они звонят некоторым членам семьи, и все они соглашаются создать FLP, которая выпустит 5000 акций товарищества с ограниченной ответственностью по 100 долларов каждая на общую сумму 500 000 долларов. В соглашении о товариществе с ограниченной ответственностью указано, что единицы не могут быть проданы в течение как минимум шести лет, и ФЛП будет выплачивать 70% денежных доходов в виде дивидендов.

Как генеральный партнер, первоначальный человек, который сделал звонки, покупает 500 акций, внося 50 000 долларов в FLP. Члены семьи покупают оставшиеся акции. Теперь каждый член семьи владеет долей в FLP, начиная с 500 000 долларов. Затем генеральный партнер может получить первый ипотечный кредит на остальные 500 000 долларов, чтобы начать проект элитного жилья стоимостью 1 миллион долларов.

Затем ФЛП сдает эти квартиры арендаторам и начинает получать доход от аренды. По мере погашения ипотеки прибыль и дивиденды распределяются, и каждый член семьи становится богаче.

Преимущества семейных товариществ с ограниченной ответственностью

Семейное товарищество с ограниченной ответственностью имеет некоторые преимущества в отношении налога на имущество и дарения. Несколько семей создают ФЛП, чтобы передавать богатство из поколения в поколение, обеспечивая при этом некоторую налоговую защиту.

Физические лица могут дарить проценты FLP без уплаты налогов другим лицам каждый год в пределах годового исключения налога на дарение. В настоящее время исключение подарков составляет 15 000 долларов США для физических лиц (в 2021 году) и 16 000 долларов США (в 2022 году).

Предположим, пара накопила сбережения в размере 5 миллионов долларов. У них трое детей и девять внуков. Пара решает перевести всю сумму в созданный ими ФЛП. Каждый год они дарят проценты FLP на сумму 30 000 долларов каждому из своих 12 детей или внуков. Это означает, что пара может ежегодно переводить проценты FLP на сумму 360 000 долларов США без уплаты налогов (при условии, что освобождение от налога на дарение остается прежним).

Поскольку структура ФЛП и налоговое законодательство, которое их регулирует, сложны, семьям следует проконсультироваться с квалифицированными бухгалтерами и налоговыми специалистами, прежде чем создавать ФЛП.

Недостатки семейных товариществ с ограниченной ответственностью

У создания FLP есть недостатки. Во-первых, его установка и обслуживание могут быть дорогими из-за его сложности. Чаще всего для создания ФЛП требуется специалист по налогам и юрист по планированию имущества, и вам может потребоваться обратиться к другим специалистам, связанным с поддержкой ФЛП. Кроме того, поскольку FLP должен работать (для целей налогообложения) как бизнес, он может подвергнуть вас или других членов семьи обязательствам и долгам, если кто-либо из членов семьи каким-либо образом неправильно с ним справится. Кроме того, может возникнуть обязательство по приросту капитала, и может быть сложно передать долю собственности несовершеннолетним.

ТТТ

Особые соображения

Кроме того, эти активы фактически покидают имущество пары, что касается IRS, так что любые будущие доходы будут исключены из налогов на наследство. Дети и внуки пары получат выгоду от любых процентов, дивидендов или прибыли, полученных от ФЛП, тем самым сохранив богатство для будущих поколений.

Как общие партнеры, пара может установить положения в соглашении о партнерстве, чтобы защитить эти дары от разбазаривания или неправильного использования. Например, они могут разработать правило, согласно которому подаренные акции не могут быть переданы или проданы до тех пор, пока бенефициары не достигнут определенного возраста. Если какие-либо бенефициары являются несовершеннолетними, акции могут быть переданы через счет Единого закона о передаче несовершеннолетним (UTMA).

Особенности

ФЛП часто создаются для сохранения богатства семьи, что позволяет безналоговую передачу активов, недвижимости и других материальных ценностей.
Существуют преимущества и недостатки создания FLP.
В ФЛП есть два типа партнеров: генеральные партнеры и партнеры с ограниченной ответственностью.
Семейное товарищество с ограниченной ответственностью (FLP) — это бизнес или холдинговая компания, принадлежащая двум или более членам семьи.
В рамках семейного товарищества с ограниченной ответственностью (FLP) каждый член семьи может купить акции предприятия для получения потенциальной прибыли.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Что такое семейное товарищество с ограниченной ответственностью?

Семейное товарищество с ограниченной ответственностью — это соглашение, при котором члены семьи объединяют деньги для ведения какого-либо бизнеса, например, предприятия в сфере недвижимости.

Сколько человек нужно для создания семейного товарищества с ограниченной ответственностью?

Семейное товарищество с ограниченной ответственностью, такое как холдинговая компания или бизнес, должно состоять как минимум из двух участников.

Дорого ли вести семейное товарищество с ограниченной ответственностью?

Да. Создание и управление семейным товариществом с ограниченной ответственностью может быть дорогостоящим, потому что в нем много движущихся частей, и если бизнес сложный, вам может понадобиться консультация налоговых экспертов и / или юристов по недвижимости.