Rodzinna spółka komandytowa (FLP)

Co to jest rodzinna spółka komandytowa (FLP)?

Rodzinna spółka komandytowa (FLP) to umowa, w ramach której członkowie rodziny zbierają pieniądze na prowadzenie projektu biznesowego. Każdy członek rodziny kupuje jednostki lub udziały firmy i może zarabiać proporcjonalnie do liczby posiadanych udziałów, jak określono w umowie operacyjnej spółki .

Zrozumienie rodzinnej spółki komandytowej (FLP)

Rodzinne spółki komandytowe mają dwa rodzaje partnerów. Komplementariusze są zazwyczaj właścicielami największej części przedsiębiorstwa i są odpowiedzialni za codzienne zadania zarządcze, takie jak nadzorowanie wszystkich depozytów gotówkowych i transakcji inwestycyjnych. Komplementariusz może również pobierać opłatę za zarządzanie z zysków, jeżeli jest to określone w umowie spółki. Komandytariusze nie mają odpowiedzialności za zarządzanie. Zamiast tego kupują udziały firmy w zamian za dywidendy, odsetki i zyski, które może wygenerować FLP.

FLP różnią się w zależności od charakteru firmy. Załóżmy na przykład, że osoba fizyczna chce rozpocząć przedsięwzięcie luksusowego apartamentu. Oczekują, że projekt będzie kosztował 1 milion dolarów, wliczając w to kapitał obrotowy, i przyjmie rocznie około 200 000 dolarów w gotówce przed odsetkami od spłaty kredytu hipotecznego i podatków. Obliczają, że będą potrzebować co najmniej 50% zaliczki w wysokości 500 000 dolarów. Tak więc dzwonią do niektórych członków rodziny i wszyscy zgadzają się na utworzenie FLP, która wyemituje 5000 akcji spółki komandytowej po 100 USD za łączną kwotę 500 000 USD. Umowa spółki komandytowej stanowi, że jednostki nie mogą być sprzedawane przez co najmniej sześć lat, a FLP wypłaci 70% zysków pieniężnych w formie dywidendy.

Jako komplementariusz, osoba, która dokonała wezwania, kupuje 500 udziałów, wpłacając na rzecz FLP 50 000 USD. Członkowie rodziny kupują pozostałe udziały. Teraz każdy członek rodziny posiada udziały w FLP zaczynające się od 500 000 $. Następnie komplementariusz może otrzymać pierwszą pożyczkę hipoteczną na pozostałe 500.000 dolarów, aby rozpocząć luksusowy projekt mieszkaniowy o wartości 1 miliona dolarów.

FLP następnie wynajmuje te mieszkania najemcom i zaczyna pobierać dochody z czynszu. W miarę spłacania kredytu hipotecznego rozdzielane są zyski i dywidendy, a każdy członek rodziny staje się coraz bogatszy.

Zalety rodzinnych spółek komandytowych

Rodzinna spółka komandytowa oferuje pewne korzyści podatkowe w zakresie podatku od majątku i darowizn. Kilka rodzin zakłada FLP, aby przekazywać bogactwo z pokolenia na pokolenie, jednocześnie zapewniając pewną ochronę podatkową.

Osoby fizyczne mogą co roku podarować odsetki FLP innym osobom bez podatku, aż do rocznego wyłączenia z podatku od darowizn. Obecnie wykluczenie prezentów wynosi 15 000 USD dla osób fizycznych (w 2021 r.) i 16 000 USD (w 2022 r.).

Załóżmy, że para zgromadziła oszczędności o wartości 5 milionów dolarów. Mają troje dzieci i dziewięcioro wnucząt. Para postanawia przekazać całą kwotę na założony przez siebie FLP. Każdego roku prezentują udziały FLP o wartości 30 000 dolarów każdemu ze swoich 12 dzieci lub wnuków. Oznacza to, że para może co roku przekazywać odsetki FLP warte 360 000 USD bez podatku (zakładając, że wykluczenie z podatku od darowizn pozostaje takie samo).

Ponieważ struktura FLP i przepisy podatkowe, które nimi rządzą, są złożone, rodziny powinny skonsultować się z wykwalifikowanymi księgowymi i specjalistami podatkowymi przed założeniem FLP.

Wady rodzinnych spółek komandytowych

Tworzenie FLP ma swoje wady. Po pierwsze, konfiguracja i utrzymanie może być kosztowne ze względu na swoją złożoność. Najczęściej założenie FLP wymaga specjalisty podatkowego i prawnika ds. planowania majątkowego, a także może być konieczne wezwanie innych specjalistów związanych z pomocą we wspieraniu FLP. Ponadto, ponieważ Forever musi działać (dla celów podatkowych) jako firma, może narazić Ciebie lub innych członków rodziny na zobowiązania i długi, jeśli zostanie w jakikolwiek sposób niewłaściwie potraktowany przez któregokolwiek członka rodziny. Ponadto może wystąpić zobowiązanie z tytułu zysków kapitałowych i przeniesienie udziałów własnościowych na osoby nieletnie może być trudne.

TTT

Uwagi specjalne

Ponadto aktywa te skutecznie opuszczają majątki pary, jeśli chodzi o IRS, tak więc wszelkie przyszłe zwroty byłyby wyłączone z podatków od majątku. Dzieci i wnuki pary odniosłyby korzyści z wszelkich odsetek, dywidend lub zysków generowanych przez FLP – zachowując w ten sposób bogactwo dla przyszłych pokoleń.

Jako komplementariusze para może określić postanowienia w umowie partnerskiej, aby chronić te prezenty przed zmarnowaniem lub niewłaściwym zarządzaniem. Na przykład mogą opracować regułę, zgodnie z którą obdarowane akcje nie mogą zostać przeniesione ani sprzedane, dopóki beneficjenci nie osiągną określonego wieku. Jeśli beneficjenci są osobami niepełnoletnimi, akcje można przenieść za pośrednictwem konta Uniform Transfers to Minors Act (UTMA).

##Przegląd najważniejszych wydarzeń

Formy FLP są często tworzone w celu zachowania bogactwa pokoleniowego rodziny, co pozwala na wolne od podatku transfery aktywów, nieruchomości i innego bogactwa.
Tworzenie FLP ma swoje wady i zalety.
W FLP istnieją dwa rodzaje partnerów: komplementariusze i komandytariusze.
Rodzinna spółka komandytowa (FLP) to firma lub spółka holdingowa należąca do co najmniej dwóch członków rodziny.
W ramach rodzinnej spółki komandytowej (FLP) każdy członek rodziny może nabyć udziały w przedsięwzięciu z potencjalnym zyskiem.

##FAQ

Czym są rodzinne spółki komandytowe?

Rodzinna spółka komandytowa to umowa, w której członkowie rodziny zbierają pieniądze na prowadzenie jakiegoś biznesu, takiego jak przedsięwzięcie na rynku nieruchomości.

Ile osób potrzebujesz, aby założyć rodzinną spółkę komandytową?

Rodzinna spółka komandytowa, taka jak holding lub firma, musi mieć co najmniej dwóch członków.

Czy prowadzenie rodzinnej spółki komandytowej jest kosztowne?

TAk. Założenie i prowadzenie rodzinnej spółki komandytowej może być kosztowne, ponieważ ma wiele ruchomych części, a jeśli firma jest złożona, możesz potrzebować porady ekspertów podatkowych i/lub prawników ds. nieruchomości.