Familiebegrenset partnerskap (FLP)

Hva er et familiebegrenset partnerskap (FLP)?

Et familiekommandittselskap (FLP) er en ordning der familiemedlemmer samler penger for å drive et forretningsprosjekt. Hvert familiemedlem kjøper enheter eller andeler i virksomheten og kan tjene i forhold til antall aksjer de eier, som beskrevet i partnerskapsavtalen.

Forstå et familiebegrenset partnerskap (FLP)

Familiebegrensede partnerskap har to typer partnere. Generelle partnere eier vanligvis den største andelen av virksomheten og er ansvarlige for daglige ledelsesoppgaver som å føre tilsyn med alle kontantinnskudd og investeringstransaksjoner. Komplementæren kan også ta et forvaltningshonorar fra overskudd hvis det er beskrevet i partnerskapsavtalen. Begrenset partnere har ingen ledelsesansvar. De kjøper i stedet aksjer i virksomheten i bytte mot utbytte, renter og fortjeneste som FLP kan generere.

FLP-er varierer avhengig av virksomhetens art. Anta for eksempel at en person ønsker å starte en luksusleilighetssatsing. De forventer at prosjektet vil koste 1 million dollar, inkludert arbeidskapital, og ta inn rundt 200 000 dollar i kontanter hvert år før renter på boliglånsbetalinger og skatter. De beregner at de trenger minst 50 % forskuddsbetaling på $500 000. Så, de ringer noen familiemedlemmer, og de er alle enige om å etablere en FLP som vil utstede 5000 kommandittandeler til $100 hver for totalt $500.000. Kommandittavtalen sier at andeler ikke kan selges i minst seks år, og FLP vil betale 70 % av kontantinntektene i form av utbytte.

Som generalpartner kjøper den opprinnelige personen som foretok samtalene 500 aksjer ved å bidra med $50 000 til FLP. Familiemedlemmer kjøper de resterende aksjene. Nå eier hvert familiemedlem en eierandel i en FLP som starter på $500 000. Deretter kan den generelle partneren få et første boliglån for resten av $500 000 for å starte luksusboligprosjektet på $1 million.

FLP leier deretter disse leilighetene til leietakere og begynner å ta inntekter fra husleie. Etter hvert som boliglånet er nedbetalt, blir overskudd og utbytte delt ut, og hvert familiemedlem blir rikere.

Fordeler med familiebegrenset partnerskap

Det er noen eiendoms- og gaveskattefordeler ved et familiekommandittselskap. Flere familier etablerer FLP-er for å overføre rikdom til generasjoner samtidig som de sikrer en viss skattebeskyttelse.

Enkeltpersoner kan gi FLP-renter skattefritt til andre individer hvert år opp til den årlige skattefradraget. For øyeblikket er gaveekskluderingen $15 000 for enkeltpersoner (i 2021) og $16 000 (i 2022).

Anta at et par samlet sparepenger verdt 5 millioner dollar. De har tre barn og ni barnebarn. Paret bestemmer seg for å overføre hele beløpet til FLP de etablerte. Hvert år gir de FLP-renter verdt 30 000 USD til hver av deres 12 barn eller barnebarn. Dette betyr at paret kan overføre FLP-renter verdt 360 000 USD gave-skattefritt hvert år (forutsatt at gaveskatteksklusjonen forblir den samme).

Fordi strukturen til FLPer og skattelovene som styrer dem er komplekse, bør familier konsultere kvalifiserte regnskapsførere og skattefagfolk før de etablerer en FLP.

Ulemper med familiebegrenset partnerskap

Det er ulemper ved å lage en FLP. For det første kan det være dyrt å sette opp og vedlikeholde på grunn av kompleksiteten. Oftest vil det å sette opp en FLP kreve en skattespesialist og eiendomsplanleggingsadvokat, og det kan hende du må ringe andre fagfolk som er knyttet til å hjelpe til med å støtte en FLP. I tillegg, fordi en FLP må drive (for skatteformål) som en virksomhet, kan den utsette deg eller andre familiemedlemmer for forpliktelser og gjeld, hvis den blir mishandlet på noen måte av et medlem av familien. I tillegg kan det være gevinstansvar og det kan være vanskelig å overføre eierandeler til mindreårige.

TTT

Spesielle hensyn

I tillegg forlater disse eiendelene i realiteten parets eiendom, så langt som skattemyndighetene angår, slik at fremtidig avkastning vil bli ekskludert fra eiendomsskatt. Parets barn og barnebarn vil dra nytte av enhver rente, utbytte eller fortjeneste generert fra FLP - og dermed bevare rikdom for fremtidige generasjoner.

Som generelle partnere kan paret sette vilkår i partnerskapsavtalen for å beskytte disse gavene mot å bli sløst bort eller feilforvaltet. For eksempel kan de utvikle en regel som sier at begavede aksjer ikke kan overføres eller selges før mottakerne når en viss alder. Hvis noen begunstigede er mindreårige, kan aksjene overføres gjennom en Uniform Transfers to Minors Act (UTMA)-konto.

##Høydepunkter

• FLPer er ofte etablert for å bevare en families generasjonsformue, noe som gir mulighet for skattefrie overføringer av eiendeler, eiendom og annen formue.

– Det er fordeler og ulemper med å lage en FLP.

– Det er to typer partnere i en FLP: generelle partnere og kommandittpartnere.

• Et familiekommandittselskap (FLP) er en virksomhet eller et holdingselskap som eies av to eller flere familiemedlemmer.

– Innenfor et familiekommandittselskap (FLP) kan hvert familiemedlem kjøpe aksjer i satsingen for en potensiell fortjeneste.

##FAQ

Hva er familiebegrenset partnerskap?

Et familiekommandittselskap er en ordning der familiemedlemmer samler penger for å drive en slags virksomhet, som en eiendomssatsing.

Hvor mange personer trenger du for å opprette et familiebegrenset partnerskap?

Et familiekommandittselskap som et holdingselskap eller virksomhet må ha minst to medlemmer.

Er det dyrt å drive et familiebegrenset partnerskap?

Ja. Det kan være dyrt å etablere og drive et familiekommandittselskap fordi det har mange bevegelige deler, og hvis virksomheten er kompleks, kan det hende du trenger råd fra skatteeksperter og/eller eiendomsadvokater.