Familien-Kommanditgesellschaft (FLP)
Was ist eine Family Limited Partnership (FLP)?
Eine Familien-Kommanditgesellschaft (FLP) ist eine Vereinbarung, bei der Familienmitglieder Geld bündeln, um ein Geschäftsprojekt durchzuführen. Jedes Familienmitglied kauft Anteile oder Anteile des Unternehmens und kann entsprechend der Anzahl der Anteile, die es besitzt, profitieren, wie in der Betriebsvereinbarung der Partnerschaft festgelegt.
Verstehen einer Family Limited Partnership (FLP)
Family Limited Partnerships haben zwei Arten von Partnern. Komplementäre besitzen in der Regel den größten Anteil am Unternehmen und sind für die täglichen Managementaufgaben wie die Überwachung aller Bareinlagen und Anlagetransaktionen verantwortlich. Die persönlich haftende Gesellschafterin kann auch eine Verwaltungsvergütung vom Gewinn beziehen, wenn dies im Gesellschaftsvertrag vorgesehen ist. Kommanditisten haben keine Führungsaufgaben. Stattdessen kaufen sie Aktien des Unternehmens im Austausch für Dividenden, Zinsen und Gewinne, die die FLP erwirtschaften kann.
FLPs variieren je nach Art des Geschäfts. Nehmen wir zum Beispiel an, eine Person möchte ein Luxuswohnungsunternehmen gründen. Sie erwarten, dass das Projekt einschließlich Betriebskapital 1 Million US-Dollar kosten und jedes Jahr etwa 200.000 US-Dollar in bar einnehmen wird, vor Zinsen für Hypothekenzahlungen und Steuern. Sie kalkulieren, dass sie eine Anzahlung von mindestens 50 % in Höhe von 500.000 US-Dollar benötigen. Also rufen sie einige Familienmitglieder an und alle stimmen zu, eine FLP zu gründen, die 5.000 Kommanditanteile zu je 100 $ für insgesamt 500.000 $ ausgeben wird. Der Kommanditvertrag sieht vor, dass die Anteile für mindestens sechs Jahre nicht veräußert werden können und die FLP 70 % der Bareinnahmen in Form von Dividenden zahlt.
Als Komplementär kauft die ursprüngliche Person, die die Anrufe getätigt hat, 500 Aktien, indem sie 50.000 US-Dollar in das FLP einzahlt. Familienmitglieder kaufen die restlichen Anteile. Jetzt besitzt jedes Familienmitglied einen Anteil an einem FLP ab 500.000 US-Dollar. Als nächstes könnte der Komplementär ein erstes Hypothekendarlehen für den Rest der 500.000 USD erhalten, um das Luxuswohnungsprojekt in Höhe von 1 Million USD zu starten.
Die FLP vermietet diese Wohnungen dann an Mieter und beginnt mit der Einnahme von Mieteinnahmen. Wenn die Hypothek abbezahlt ist, werden Gewinne und Dividenden ausgeschüttet und jedes Familienmitglied wird wohlhabender.
Vorteile von Family Limited Partnerships
Es gibt einige erbschafts- und schenkungssteuerliche Vorteile einer Familien-Kommanditgesellschaft. Mehrere Familien gründen FLPs, um Vermögen an Generationen weiterzugeben und gleichzeitig einen gewissen Steuerschutz zu gewährleisten.
Einzelpersonen können FLP-Zinsen jedes Jahr bis zum jährlichen Schenkungssteuerfreibetrag steuerfrei an andere Einzelpersonen verschenken. Derzeit beträgt der Geschenkausschluss 15.000 USD für Einzelpersonen (im Jahr 2021) und 16.000 USD (im Jahr 2022).
Angenommen, ein Paar hat Ersparnisse im Wert von 5 Millionen Dollar angehäuft. Sie haben drei Kinder und neun Enkelkinder. Das Paar beschließt, den gesamten Betrag an die von ihnen gegründete FLP zu überweisen. Jedes Jahr schenken sie jedem ihrer 12 Kinder oder Enkel FLP-Zinsen im Wert von 30.000 $. Das bedeutet, dass das Paar FLP-Anteile im Wert von 360.000 $ jedes Jahr geschenksteuerfrei übertragen kann (vorausgesetzt, der Schenkungssteuerausschluss bleibt gleich).
Da die Struktur von FLPs und die ihnen zugrunde liegenden Steuergesetze komplex sind, sollten Familien qualifizierte Wirtschaftsprüfer und Steuerexperten konsultieren, bevor sie eine FLP gründen.
Nachteile von Familien-Kommanditgesellschaften
Es gibt Nachteile beim Erstellen eines FLP. Erstens kann es aufgrund seiner Komplexität teuer sein, es einzurichten und zu warten. In den meisten Fällen erfordert die Einrichtung eines FLP einen Steuerspezialisten und einen Anwalt für Nachlassplanung, und Sie müssen möglicherweise andere Fachleute hinzuziehen, die mit der Unterstützung eines FLP in Verbindung stehen. Da ein FLP (aus steuerlichen Gründen) als Unternehmen geführt werden muss, könnte es Sie oder andere Familienmitglieder außerdem Verbindlichkeiten und Schulden aussetzen, wenn es in irgendeiner Weise von einem Familienmitglied misshandelt wird. Darüber hinaus kann es zu Kapitalertragsverpflichtungen kommen, und es kann schwierig sein, Eigentumsanteile an Minderjährige zu übertragen.
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Besondere Überlegungen
Darüber hinaus verlassen diese Vermögenswerte aus Sicht des IRS effektiv den Nachlass des Paares, sodass alle zukünftigen Erträge von der Nachlasssteuer ausgeschlossen wären. Die Kinder und Enkelkinder des Paares würden von allen Zinsen, Dividenden oder Gewinnen aus dem FLP profitieren – und so das Vermögen für zukünftige Generationen erhalten.
Als Komplementäre können die Eheleute im Gesellschaftsvertrag Regelungen treffen, um diese Geschenke vor Verschwendung oder Misswirtschaft zu schützen. Sie können zum Beispiel eine Regel entwickeln, dass geschenkte Aktien nicht übertragen oder verkauft werden können, bis die Begünstigten ein bestimmtes Alter erreicht haben. Wenn es sich bei den Begünstigten um Minderjährige handelt, können die Anteile über ein Konto gemäß dem Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) übertragen werden.
Höhepunkte
FLPs werden oft gegründet, um das Generationenvermögen einer Familie zu bewahren und steuerfreie Übertragungen von Vermögenswerten, Immobilien und anderem Vermögen zu ermöglichen.
Es gibt Vor- und Nachteile beim Erstellen eines FLP.
Es gibt zwei Arten von Partnern in einer FLP: Komplementäre und Kommanditisten.
Eine Familien-Kommanditgesellschaft (FLP) ist ein Unternehmen oder eine Holdinggesellschaft im Besitz von zwei oder mehr Familienmitgliedern.
Innerhalb einer Familien-Kommanditgesellschaft (FLP) kann jedes Familienmitglied Anteile an dem Unternehmen für einen potenziellen Gewinn kaufen.
FAQ
Was sind Familien-Kommanditgesellschaften?
Eine Familien-Kommanditgesellschaft ist eine Vereinbarung, bei der Familienmitglieder Geld bündeln, um eine Art Geschäft zu führen, wie z. B. ein Immobilienunternehmen.
Wie viele Personen brauchen Sie, um eine Familien-Kommanditgesellschaft zu gründen?
Eine Familien-Kommanditgesellschaft wie eine Holdinggesellschaft oder ein Unternehmen muss mindestens zwei Mitglieder haben.
Ist es teuer, eine Familien-Kommanditgesellschaft zu führen?
Ja. Es kann teuer sein, eine Familien-Kommanditgesellschaft zu gründen und zu führen, da sie viele bewegliche Teile hat, und wenn das Geschäft komplex ist, benötigen Sie möglicherweise den Rat von Steuerexperten und/oder Immobilienanwälten.
