Family Limited Partnership (FLP)

Vad är ett Family Limited Partnership (FLP)?

Ett familjekommanditbolag (FLP) är ett arrangemang där familjemedlemmar samlar ihop pengar för att driva ett affärsprojekt. Varje familjemedlem köper enheter eller aktier i företaget och kan tjäna i proportion till antalet aktier de äger, enligt beskrivningen i partnerskapsavtalet.

Förstå ett familjebegränsat partnerskap (FLP)

Family Limited Partnerships har två typer av partners. General partners äger vanligtvis den största delen av verksamheten och ansvarar för dagliga förvaltningsuppgifter som att övervaka alla kontantinsättningar och investeringstransaktioner. Komplementaren kan också ta ut en förvaltningsavgift från vinsten om det anges i partnerskapsavtalet. Limited partners har inget ledningsansvar. De köper istället aktier i verksamheten i utbyte mot utdelningar, räntor och vinster som FLP kan generera.

FLPs varierar beroende på verksamhetens karaktär. Anta till exempel att en individ vill starta en lyxlägenhetssatsning. De förväntar sig att projektet kommer att kosta 1 miljon dollar, inklusive rörelsekapital, och ta in cirka 200 000 dollar i kontanter varje år före ränta på bolånebetalningar och skatter. De beräknar att de kommer att behöva minst 50 % handpenning på 500 000 USD. Så de ringer några familjemedlemmar, och de är alla överens om att etablera en FLP som kommer att ge ut 5 000 kommanditbolagsaktier för 100 $ vardera för totalt 500 000 $. Kommanditbolagsavtalet anger att andelar inte kan säljas under minst sex år och FLP kommer att betala 70 % av kontantinkomsten i form av utdelning.

Som generalpartner köper den ursprungliga individen som gjorde samtalen 500 aktier genom att bidra med 50 000 USD till FLP. Familjemedlemmar köper de återstående aktierna. Nu äger varje familjemedlem en andel i en FLP som börjar på $500 000. Därefter kan den allmänna partnern få ett första hypotekslån för resten av $500 000 för att starta lyxbostadsprojektet på 1 miljon dollar.

FLP hyr sedan ut dessa lägenheter till hyresgäster och börjar ta inkomster från hyran. När bolånet betalas av delas vinster och utdelningar ut och varje familjemedlem blir rikare.

Fördelar med Family Limited Partnerships

Det finns vissa fördelar med fastighets- och gåvoskatt i ett familjekommanditbolag. Flera familjer etablerar FLPs för att överföra rikedom till generationer samtidigt som de säkrar vissa skatteskydd.

Individer kan skänka FLP-räntor skattefritt till andra individer varje år upp till det årliga undantaget från gåvoskatt. För närvarande är gåvouteslutningen 15 000 USD för individer (2021) och 16 000 USD (2022).

Anta att ett par samlat på sig besparingar värda 5 miljoner dollar. De har tre barn och nio barnbarn. Paret bestämmer sig för att överföra hela beloppet till den FLP de etablerat. Varje år ger de 30 000 USD i FLP-intressen till vart och ett av deras 12 barn eller barnbarn. Detta innebär att paret kan överföra 360 000 USD i FLP-intressen utan skatt varje år (förutsatt att undantaget från gåvoskatten förblir detsamma).

Eftersom strukturen för FLPs och skattelagarna som styr dem är komplexa, bör familjer konsultera kvalificerade revisorer och skatteexperter innan de etablerar en FLP.

Nackdelar med Family Limited Partnerships

Det finns nackdelar med att skapa en FLP. För det första kan det vara dyrt att installera och underhålla på grund av dess komplexitet. Oftast kommer att inrätta en FLP kräver en skattespecialist och fastighetsplaneringsadvokat, och du kan behöva anlita andra yrkesverksamma som är associerade med att hjälpa till att stödja en FLP. Dessutom, eftersom en FLP måste driva (av skattemässiga skäl) som ett företag, kan det utsätta dig eller andra familjemedlemmar för skulder och skulder, om det misskötas på något sätt av någon medlem i familjen. Därutöver kan det finnas kapitalvinstansvar och det kan vara svårt att överföra äganderätten till minderåriga.

TTT

Särskilda överväganden

Dessutom lämnar dessa tillgångar i praktiken parets egendomar, vad gäller IRS, så att eventuell framtida avkastning skulle uteslutas från fastighetsskatter. Parets barn och barnbarn skulle dra nytta av alla räntor, utdelningar eller vinster som genereras från FLP – och därigenom bevara rikedomar för framtida generationer.

Som allmänna partners kan paret sätta bestämmelser i partnerskapsavtalet för att skydda dessa gåvor från att slösas bort eller misskötas. Till exempel kan de utveckla en regel som säger att begåvade aktier inte kan överlåtas eller säljas förrän förmånstagarna når en viss ålder. Om några förmånstagare är minderåriga kan aktierna överföras via ett konto för Uniform Transfers to Minors Act (UTMA).

##Höjdpunkter

• FLPs etableras ofta för att bevara en familjs generationsförmögenhet, vilket möjliggör skattefria överföringar av tillgångar, fastigheter och annan förmögenhet.

– Det finns för- och nackdelar med att skapa en FLP.

– Det finns två typer av delägare i en FLP: generalpartners och kommanditdelägare.

• Ett familjekommanditbolag (FLP) är ett företag eller ett holdingbolag som ägs av två eller flera familjemedlemmar.

– Inom ett familjekommanditbolag (FLP) kan varje familjemedlem köpa aktier i satsningen för en potentiell vinst.

##FAQ

Vad är familjekommanditbolag?

Ett familjekommanditbolag är ett arrangemang där familjemedlemmar slår ihop pengar för att driva någon form av företag, som ett fastighetsföretag.

Hur många personer behöver du för att skapa ett familjekommanditbolag?

Ett familjekommanditbolag som ett holdingbolag eller företag måste ha minst två medlemmar.

Är det dyrt att driva ett familjekommanditbolag?

Ja. Det kan bli dyrt att starta och driva ett familjekommanditbolag eftersom det har många rörliga delar, och om verksamheten är komplex kan du behöva råd från skatteexperter och/eller fastighetsadvokater.