Sociedad Limitada Familiar (FLP)
¿Qué es una sociedad limitada familiar (FLP)?
Una sociedad limitada familiar (FLP) es un acuerdo en el que los miembros de la familia juntan dinero para ejecutar un proyecto comercial. Cada miembro de la familia compra unidades o acciones de la empresa y puede obtener ganancias en proporción al número de acciones que posee, como se describe en el acuerdo operativo de la sociedad .
Comprender una sociedad limitada familiar (FLP)
Las sociedades limitadas familiares tienen dos tipos de socios. Los socios colectivos suelen poseer la mayor parte de la empresa y son responsables de las tareas de gestión diarias, como la supervisión de todos los depósitos en efectivo y las transacciones de inversión. El socio general también puede cobrar una tarifa de administración de las ganancias si se describe en el acuerdo de sociedad. Los socios comanditarios no tienen responsabilidades de gestión. En su lugar, compran acciones de la empresa a cambio de dividendos, intereses y ganancias que la FLP pueda generar.
Los FLP varían según la naturaleza del negocio. Por ejemplo, supongamos que una persona quiere iniciar una empresa de apartamentos de lujo. Esperan que el proyecto cueste $ 1 millón, incluido el capital de trabajo, y obtenga alrededor de $ 200,000 en efectivo cada año antes de los intereses sobre los pagos de la hipoteca y los impuestos. Calculan que necesitarán al menos un pago inicial del 50% de $500,000. Entonces, llaman a algunos miembros de la familia y todos acuerdan establecer un FLP que emitirá 5,000 acciones de sociedad limitada a $100 cada una para un total de $500,000. El acuerdo de sociedad limitada establece que las unidades no pueden venderse durante al menos seis años, y FLP pagará el 70% de las ganancias en efectivo en forma de dividendos.
Como socio general, la persona original que hizo las llamadas compra 500 acciones aportando $50,000 al FLP. Los miembros de la familia compran las acciones restantes. Ahora, cada miembro de la familia posee una participación en un FLP a partir de $500,000. Luego, el socio general podría obtener un primer préstamo hipotecario por el resto de los $500,000 para comenzar el proyecto de vivienda de lujo de $1 millón.
Luego, el FLP arrienda estos apartamentos a los inquilinos y comienza a obtener ingresos del alquiler. A medida que se paga la hipoteca, se distribuyen las ganancias y los dividendos, y cada miembro de la familia se enriquece.
Ventajas de las Sociedades Comanditarias Familiares
Hay algunas ventajas impositivas sobre sucesiones y donaciones de una sociedad limitada familiar. Varias familias establecen FLP para transmitir la riqueza de generación en generación mientras obtienen algunas protecciones fiscales.
Las personas pueden regalar intereses de FLP libres de impuestos a otras personas cada año hasta la exclusión anual del impuesto sobre donaciones. Actualmente, la exclusión de obsequios es de $15,000 para individuos (en 2021) y $16,000 (en 2022).
Supongamos que una pareja amasó ahorros por valor de $5 millones. Tienen tres hijos y nueve nietos. La pareja decide transferir la totalidad del monto a la FLP que establecieron. Cada año, donan $30,000 en intereses de FLP a cada uno de sus 12 hijos o nietos. Esto significa que la pareja puede transferir $360,000 en intereses de FLP libres de impuestos cada año (suponiendo que la exclusión del impuesto sobre donaciones siga siendo la misma).
Debido a que la estructura de los FLP y las leyes fiscales que los rigen son complejas, las familias deben consultar a contadores calificados y profesionales de impuestos antes de establecer un FLP.
Desventajas de las Sociedades Comanditarias Familiares
Hay desventajas en la creación de un FLP. En primer lugar, puede ser costoso configurarlo y mantenerlo debido a su complejidad. La mayoría de las veces, establecer un FLP requerirá un especialista en impuestos y un abogado de planificación patrimonial, y es posible que deba llamar a otros profesionales asociados con la ayuda para respaldar un FLP. Además, debido a que un FLP tiene que funcionar (a efectos fiscales) como un negocio, podría exponerlo a usted oa otros miembros de la familia a responsabilidades y deudas, si cualquier miembro de la familia lo maneja mal. Además, puede haber responsabilidad por ganancias de capital y puede ser difícil transferir la participación de propiedad a menores.
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Consideraciones Especiales
Además, estos activos dejan efectivamente los bienes de la pareja, en lo que respecta al IRS, por lo que cualquier rendimiento futuro estaría excluido de los impuestos sobre el patrimonio. Los hijos y nietos de la pareja se beneficiarían de cualquier interés, dividendos o ganancias generadas por el FLP, preservando así la riqueza para las generaciones futuras.
Como socios generales, la pareja puede establecer estipulaciones en el acuerdo de sociedad para proteger estos obsequios de ser malgastados o mal administrados. Por ejemplo, pueden desarrollar una regla que establezca que las acciones regaladas no pueden transferirse ni venderse hasta que los beneficiarios alcancen cierta edad. Si algún beneficiario es menor de edad, las acciones pueden transferirse a través de una cuenta de la Ley Uniforme de Transferencias a Menores (UTMA).
Reflejos
Los FLP a menudo se establecen para preservar la riqueza generacional de una familia, lo que permite transferencias libres de impuestos de activos, bienes raíces y otras riquezas.
Hay ventajas y desventajas de crear un FLP.
Hay dos tipos de socios en un FLP: socios generales y socios limitados.
Una sociedad limitada familiar (FLP) es un negocio o sociedad de cartera propiedad de dos o más miembros de la familia.
Dentro de una sociedad limitada familiar (FLP), cada miembro de la familia puede comprar acciones en la empresa para obtener una ganancia potencial.
PREGUNTAS MÁS FRECUENTES
¿Qué son las sociedades limitadas familiares?
Una sociedad limitada familiar es un acuerdo en el que los miembros de la familia juntan dinero para administrar algún tipo de negocio, como una empresa de bienes raíces.
¿Cuántas personas necesita para establecer una sociedad limitada familiar?
Una sociedad limitada familiar, como una sociedad de cartera o una empresa, debe tener al menos dos miembros.
¿Es costoso administrar una sociedad limitada familiar?
Sí. Puede ser costoso establecer y administrar una sociedad limitada familiar porque tiene muchas partes móviles, y si el negocio es complejo, es posible que necesite el asesoramiento de expertos en impuestos y/o abogados de sucesiones.
