Familie begrænset partnerskab (FLP)
Hvad er et familiebegrænset partnerskab (FLP)?
Et familiekommanditskab (FLP) er en ordning, hvor familiemedlemmer samler penge til at drive et forretningsprojekt. Hvert familiemedlem køber enheder eller aktier i virksomheden og kan profitere i forhold til det antal aktier, de ejer, som beskrevet i partnerskabsaftalen.
Forstå et familiebegrænset partnerskab (FLP)
Familie Limited Partnerships har to typer partnere. Generelle partnere ejer normalt den største andel af virksomheden og er ansvarlige for daglige ledelsesopgaver, såsom at føre tilsyn med alle kontantindskud og investeringstransaktioner. Komplementaren kan også tage et administrationshonorar fra overskud, hvis det er beskrevet i partnerskabsaftalen. Kommanditpartnere har intet ledelsesansvar. De køber i stedet aktier i virksomheden til gengæld for udbytte, renter og overskud, som FLP kan generere.
FLP'er varierer afhængigt af virksomhedens art. Antag for eksempel, at en person ønsker at starte et luksuslejlighedsprojekt. De forventer, at projektet vil koste 1 million dollars, inklusive driftskapital, og modtage omkring 200.000 dollars i kontanter hvert år før renter på afdrag på realkreditlån og skat. De beregner, at de har brug for mindst 50 % udbetaling på $500.000. Så de ringer til nogle familiemedlemmer, og de er alle enige om at etablere en FLP, der vil udstede 5.000 kommanditselskaber til $100 hver for i alt $500.000. Det fremgår af kommanditselskabsaftalen, at andele ikke kan sælges i mindst seks år, og FLP udbetaler 70 % af den kontante indtjening i form af udbytte.
Som den generelle partner køber den oprindelige person, der foretog opkaldene, 500 aktier ved at bidrage med $50.000 til FLP. Familiemedlemmer køber de resterende aktier. Nu ejer hvert familiemedlem en andel i en FLP, der starter ved $500.000. Dernæst kan den generelle partner få et første realkreditlån for resten af de 500.000 dollars for at starte luksusboligprojektet på 1 million dollars.
FLP udlejer derefter disse lejligheder til lejere og begynder at tage indtægter fra husleje. Efterhånden som realkreditlånet betales ud, fordeles overskud og udbytte, og hvert familiemedlem bliver rigere.
Fordele ved familiebegrænsede partnerskaber
Der er nogle ejendoms- og gaveafgiftsfordele ved et familiekommanditselskab. Flere familier etablerer FLP'er for at videregive rigdom til generationer, mens de sikrer nogle skattebeskyttelser.
Enkeltpersoner kan give FLP-renter skattefrit til andre personer hvert år op til den årlige fritagelse for gaveafgift. I øjeblikket er gaveudelukkelsen $15.000 for enkeltpersoner (i 2021) og $16.000 (i 2022).
Antag, at et par har samlet opsparinger til en værdi af 5 millioner dollars. De har tre børn og ni børnebørn. Parret beslutter at overføre hele beløbet til den FLP, de har etableret. Hvert år giver de FLP-renter til en værdi af $30.000 til hver af deres 12 børn eller børnebørn. Dette betyder, at parret kan overføre FLP-renter til en værdi af 360.000 USD gaveafgiftsfrit hvert år (forudsat at udelukkelsen af gaveafgift forbliver den samme).
Da strukturen af FLP'er og skattelovgivningen, der styrer dem, er kompleks, bør familier konsultere kvalificerede revisorer og skatteprofessionelle, før de etablerer en FLP.
Ulemper ved familiebegrænsede partnerskaber
Der er ulemper ved at oprette en FLP. For det første kan det være dyrt at sætte op og vedligeholde på grund af dets kompleksitet. Oftest vil oprettelse af en FLP kræve en skattespecialist og ejendoms-planlægningsadvokat, og du skal muligvis tilkalde andre fagfolk, der er forbundet med at hjælpe med at støtte en FLP. Derudover, fordi en FLP skal drives (skattemæssigt) som en virksomhed, kan den udsætte dig eller andre familiemedlemmer for forpligtelser og gæld, hvis den på nogen måde bliver mishandlet af et medlem af familien. Derudover kan der være kursgevinstansvar, og det kan være vanskeligt at overføre ejerandele til mindreårige.
TTT
Særlige overvejelser
Derudover forlader disse aktiver reelt parrets ejendom, hvad angår IRS, så eventuelle fremtidige afkast ville blive udelukket fra ejendomsskatter. Parrets børn og børnebørn ville drage fordel af enhver rente, udbytte eller overskud genereret fra FLP - og derved bevare rigdom for fremtidige generationer.
Som almindelige partnere kan parret fastsætte bestemmelser i partnerskabsaftalen for at beskytte disse gaver mod at blive spildt eller dårligt forvaltet. For eksempel kan de udvikle en regel, der siger, at begavede aktier ikke kan overdrages eller sælges, før modtagerne når en vis alder. Hvis nogen begunstigede er mindreårige, kan aktierne overføres via en Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) konto.
Højdepunkter
FLP'er er ofte etableret for at bevare en families generationsformue, hvilket giver mulighed for skattefrie overførsler af aktiver, fast ejendom og anden formue.
Der er fordele og ulemper ved at lave en FLP.
Der er to typer partnere i en FLP: komplementære og kommanditister.
Et familiekommanditselskab (FLP) er en virksomhed eller et holdingselskab, der ejes af to eller flere familiemedlemmer.
Inden for et familiekommanditskab (FLP) kan hvert familiemedlem købe aktier i virksomheden for en potentiel fortjeneste.
Ofte stillede spørgsmål
Hvad er familiebegrænsede partnerskaber?
Et familiekommanditselskab er en ordning, hvor familiemedlemmer samler penge til at drive en eller anden form for virksomhed, f.eks. et ejendomsselskab.
Hvor mange mennesker skal du bruge for at oprette et familiekommanditskab?
Et familiekommanditselskab som et holdingselskab eller virksomhed skal have mindst to medlemmer.
Er det dyrt at drive et familiekommanditselskab?
Ja. Det kan være dyrt at oprette og drive et familiekommanditselskab, fordi det har mange bevægelige dele, og hvis virksomheden er kompleks, kan du få brug for rådgivning fra skatteeksperter og/eller ejendomsadvokater.
