Società in accomandita familiare (FLP)

Che cos'è una società in accomandita familiare (FLP)?

Una società in accomandita familiare (FLP) è un accordo in cui i membri della famiglia mettono insieme denaro per gestire un progetto imprenditoriale. Ogni membro della famiglia acquista quote o azioni dell'azienda e può trarre profitto in proporzione al numero di azioni che possiede, come delineato nell'accordo operativo di partnership .

Capire un'unione familiare in accomandita semplice (FLP)

Le società in accomandita familiare hanno due tipi di partner. I soci generali di solito detengono la quota maggiore dell'attività e sono responsabili delle attività di gestione quotidiana come la supervisione di tutti i depositi di contanti e le transazioni di investimento. Il socio accomandatario può anche prelevare una commissione di gestione dagli utili se indicato nell'accordo di partnership. I soci accomandanti non hanno responsabilità di gestione. Acquistano invece azioni dell'azienda in cambio di dividendi, interessi e profitti che l'FLP potrebbe generare.

I FLP variano a seconda della natura dell'attività. Ad esempio, supponiamo che un individuo voglia avviare un'impresa di appartamenti di lusso. Si aspettano che il progetto costerà 1 milione di dollari, compreso il capitale circolante, e riceverà circa 200.000 dollari in contanti ogni anno prima degli interessi sulle rate del mutuo e delle tasse. Calcolano che avranno bisogno di almeno un acconto del 50% di $ 500.000. Quindi, chiamano alcuni membri della famiglia e tutti accettano di istituire un FLP che emetterà 5.000 azioni di società in accomandita semplice a $ 100 ciascuna per un totale di $ 500.000. L'accordo di società in accomandita afferma che le quote non possono essere vendute per almeno sei anni e la FLP pagherà il 70% dei guadagni in contanti sotto forma di dividendi.

In qualità di socio accomandatario, l'individuo originale che ha effettuato le chiamate acquista 500 azioni contribuendo con $ 50.000 al FLP. I membri della famiglia acquistano le azioni rimanenti. Ora, ogni membro della famiglia possiede una partecipazione in un FLP a partire da $ 500.000. Successivamente, il socio accomandatario potrebbe ottenere un primo mutuo ipotecario per il resto dei $ 500.000 per avviare il progetto di alloggi di lusso da $ 1 milione.

L'FLP affitta quindi questi appartamenti agli inquilini e inizia a percepire entrate dall'affitto. Man mano che l'ipoteca viene estinta, i profitti e i dividendi vengono distribuiti e ogni membro della famiglia cresce più ricco.

Vantaggi delle società in accomandita familiare

Ci sono alcuni vantaggi fiscali sulla successione e sulle donazioni di una società in accomandita familiare. Diverse famiglie istituiscono FLP per tramandare la ricchezza di generazione in generazione, garantendo al contempo alcune protezioni fiscali.

Gli individui possono donare interessi FLP esentasse ad altri individui ogni anno fino all'esclusione annuale dell'imposta sulle donazioni. Attualmente, l'esclusione dei regali è di $ 15.000 per gli individui (nel 2021) e $ 16.000 (nel 2022).

Supponiamo che un paio di risparmi accumulati valgano 5 milioni di dollari. Hanno tre figli e nove nipoti. La coppia decide di trasferire l'intera somma alla FLP da loro costituita. Ogni anno, donano $ 30.000 di interessi FLP a ciascuno dei loro 12 figli o nipoti. Ciò significa che la coppia può trasferire $ 360.000 di interessi FLP esentasse ogni anno (supponendo che l'esclusione dell'imposta sulle donazioni rimanga la stessa).

Poiché la struttura dei FLP e le leggi fiscali che li disciplinano sono complesse, le famiglie dovrebbero consultare contabili qualificati e professionisti fiscali prima di costituire un FLP.

Svantaggi delle società in accomandita familiare

Ci sono aspetti negativi nella creazione di un FLP. In primo luogo, può essere costoso da configurare e mantenere a causa della sua complessità. Molto spesso, la creazione di un FLP richiederà uno specialista fiscale e un avvocato di pianificazione patrimoniale e potrebbe essere necessario rivolgersi ad altri professionisti associati all'assistenza per supportare un FLP. Inoltre, poiché un FLP deve funzionare (a fini fiscali) come azienda, potrebbe esporre te o altri membri della famiglia a passività e debiti, se viene gestito in modo improprio in qualsiasi modo da qualsiasi membro della famiglia. Inoltre, potrebbe esserci una responsabilità per plusvalenze e può essere difficile trasferire gli interessi di proprietà ai minori.

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Considerazioni speciali

Inoltre, questi beni lasciano effettivamente le proprietà della coppia, per quanto riguarda l'IRS, in modo che eventuali rendimenti futuri sarebbero esclusi dalle tasse di successione. I figli e i nipoti della coppia beneficerebbero di qualsiasi interesse, dividendo o profitto generato dall'FLP, preservando così la ricchezza per le generazioni future.

In qualità di soci accomandatari, la coppia può stabilire clausole nell'accordo di partnership per proteggere questi doni da sprechi o mal gestiti. Ad esempio, possono sviluppare una regola che stabilisca che le azioni donate non possono essere trasferite o vendute fino a quando i beneficiari non raggiungono una certa età. Se i beneficiari sono minori, le azioni possono essere trasferite tramite un conto UTMA ( Uniform Transfers to Minors Act ).

Mette in risalto

I FLP sono spesso istituiti per preservare il patrimonio generazionale di una famiglia, consentendo trasferimenti esentasse di beni, immobili e altre ricchezze.
Ci sono vantaggi e svantaggi nella creazione di un FLP.
Ci sono due tipi di soci in un FLP: soci accomandanti e soci accomandanti.
Una società in accomandita familiare (FLP) è un'impresa o una holding di proprietà di due o più membri della famiglia.
All'interno di una società in accomandita familiare (FLP), ogni membro della famiglia può acquistare azioni dell'impresa per un potenziale profitto.

FAQ

Cosa sono le società in accomandita familiare?

Una società in accomandita familiare è un accordo in cui i membri della famiglia mettono insieme denaro per gestire una sorta di attività commerciale, come un'impresa immobiliare.

Quante persone sono necessarie per costituire una società in accomandita familiare?

Una società in accomandita familiare come una holding o un'impresa deve avere almeno due membri.

È costoso gestire una società in accomandita familiare?

Sì. Può essere costoso creare e gestire una società in accomandita familiare perché ha molte parti mobili e, se l'attività è complessa, potresti aver bisogno della consulenza di esperti fiscali e/o avvocati immobiliari.