Sociedade Limitada Familiar (FLP)

O que é uma parceria familiar limitada (FLP)?

Uma parceria familiar limitada (FLP) é um acordo no qual os membros da família juntam dinheiro para executar um projeto comercial. Cada membro da família compra unidades ou ações do negócio e pode lucrar na proporção do número de ações que possui, conforme descrito no contrato operacional da parceria .

Entendendo uma Parceria Familiar Limitada (FLP)

As Parcerias Familiares Limitadas têm dois tipos de parceiros. Os sócios gerais geralmente possuem a maior parte dos negócios e são responsáveis pelas tarefas de gerenciamento do dia-a-dia, como supervisionar todos os depósitos em dinheiro e transações de investimento. O sócio geral também pode receber uma taxa de administração dos lucros, se descrito no contrato de parceria. Os sócios limitados não têm responsabilidades de gestão. Em vez disso, eles compram ações do negócio em troca de dividendos, juros e lucros que a FLP pode gerar.

Os FLPs variam dependendo da natureza do negócio. Por exemplo, suponha que um indivíduo queira iniciar um empreendimento de apartamentos de luxo. Eles esperam que o projeto custe US$ 1 milhão, incluindo capital de giro, e receba cerca de US$ 200.000 em dinheiro a cada ano antes dos juros sobre pagamentos de hipotecas e impostos. Eles calculam que precisarão de um adiantamento de pelo menos 50% de $ 500.000. Então, eles ligam para alguns membros da família e todos concordam em estabelecer uma FLP que emitirá 5.000 ações de sociedade limitada a US$ 100 cada, totalizando US$ 500.000. O acordo de sociedade limitada estabelece que as unidades não podem ser vendidas por pelo menos seis anos, e a FLP pagará 70% do lucro em dinheiro na forma de dividendos.

Como sócio geral, o indivíduo original que fez as chamadas compra 500 ações contribuindo com $ 50.000 para o FLP. Os membros da família compram as ações restantes. Agora, cada membro da família possui uma participação em uma FLP a partir de US$ 500.000. Em seguida, o sócio geral pode obter um primeiro empréstimo hipotecário para o restante dos US$ 500.000 para iniciar o projeto de habitação de luxo de US$ 1 milhão.

A FLP então aluga esses apartamentos para inquilinos e começa a receber renda do aluguel. À medida que a hipoteca é paga, os lucros e dividendos são distribuídos, e cada membro da família fica mais rico.

Vantagens das Parcerias Familiares Limitadas

Existem algumas vantagens fiscais de herança e doação de uma parceria familiar limitada. Várias famílias estabelecem FLPs para passar a riqueza de geração em geração enquanto asseguram algumas proteções fiscais.

Indivíduos podem doar juros FLP isentos de impostos para outros indivíduos todos os anos até a exclusão anual do imposto sobre doações. Atualmente, a exclusão do presente é de US$ 15.000 para indivíduos (em 2021) e US$ 16.000 (em 2022).

Suponha que um casal tenha acumulado uma economia de US$ 5 milhões. Eles têm três filhos e nove netos. O casal decide transferir todo o valor para a FLP que estabeleceram. A cada ano, eles doam US$ 30.000 em juros da FLP para cada um de seus 12 filhos ou netos. Isso significa que o casal pode transferir $ 360.000 em juros da FLP sem impostos todos os anos (supondo que a exclusão do imposto sobre doações permaneça a mesma).

Como a estrutura das FLPs e as leis tributárias que as regem são complexas, as famílias devem consultar contadores qualificados e profissionais tributários antes de estabelecer uma FLP.

Desvantagens das Parcerias Familiares Limitadas

Existem desvantagens em criar um FLP. Primeiro, pode ser caro configurar e manter devido à sua complexidade. Na maioria das vezes, a criação de um FLP exigirá um especialista em impostos e um advogado de planejamento imobiliário, e talvez você precise chamar outros profissionais associados a ajudar a apoiar um FLP. Além disso, como um FLP deve funcionar (para fins fiscais) como um negócio, ele pode expor você ou outros membros da família a responsabilidades e dívidas, se for maltratado de alguma forma por qualquer membro da família. Além disso, pode haver responsabilidade por ganhos de capital e pode ser difícil transferir a participação acionária para menores.

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Considerações Especiais

Além disso, estes bens saem efectivamente do património do casal, no que diz respeito ao IRS, pelo que quaisquer retornos futuros seriam excluídos do imposto sobre o património. Os filhos e netos do casal se beneficiariam de quaisquer juros, dividendos ou lucros gerados pelo FLP – preservando assim a riqueza para as gerações futuras.

Como sócios gerais, o casal pode estabelecer estipulações no contrato de parceria para proteger esses presentes de serem desperdiçados ou mal administrados. Por exemplo, eles podem desenvolver uma regra declarando que as ações doadas não podem ser transferidas ou vendidas até que os beneficiários atinjam uma certa idade. Se algum beneficiário for menor de idade, as ações podem ser transferidas por meio de uma conta Uniform Transfers to Minors Act (UTMA).

##Destaques

As FLPs são muitas vezes estabelecidas para preservar a riqueza geracional de uma família, permitindo transferências de bens, imóveis e outras riquezas isentas de impostos.
Existem vantagens e desvantagens na criação de um FLP.
Existem dois tipos de sócios em um FLP: sócios gerais e sócios limitados.
Uma parceria familiar limitada (FLP) é uma empresa ou holding de propriedade de dois ou mais membros da família.
Dentro de uma parceria familiar limitada (FLP), cada membro da família pode comprar ações do empreendimento para um lucro potencial.

##PERGUNTAS FREQUENTES

O que são as Parcerias Familiares Limitadas?

Uma parceria familiar limitada é um acordo no qual os membros da família juntam dinheiro para administrar algum tipo de negócio, como um empreendimento imobiliário.

Quantas pessoas você precisa para estabelecer uma parceria familiar limitada?

Uma parceria familiar limitada, como uma holding ou empresa, deve ter pelo menos dois membros.

É caro administrar uma parceria familiar limitada?

Sim. Pode ser caro configurar e administrar uma parceria familiar limitada porque ela tem muitas partes móveis e, se o negócio for complexo, você pode precisar de conselhos de especialistas em impostos e/ou advogados imobiliários.