Крамми Траст

Что такое траст Крамми?

Траст Крамми является частью метода планирования имущества,. который можно использовать, чтобы воспользоваться преимуществом исключения налога на дарение при передаче денег или активов другому лицу, сохраняя при этом возможность накладывать ограничения на то, когда получатель может получить доступ к деньгам.

Понимание трастов Крамми

Трасты Крамми обычно используются родителями, чтобы дарить своим детям пожизненные подарки, защищая свои деньги от налогов на подарки, если стоимость подарка равна или меньше разрешенной годовой суммы исключения.

В 2021 налоговом году эта сумма составляет 15 000 долларов на получателя, а в 2022 году она возрастет до 16 000 долларов. Траст Крамми позволяет семье продолжать делать ежегодный подарок в размере 15 000 долларов, помещая деньги в защищенный фонд. Защищенный фонд защищает от налогов на подарки, взимаемых Налоговой службой (IRS).

Ежегодное освобождение от налога на дарение обычно не распространяется на подарки, сделанные в трасты. IRS требует, чтобы получатель подарка имел «текущую заинтересованность» в подарке, чтобы исключение вступило в силу. Получателю должен быть предоставлен немедленный доступ к подарку, если он не является несовершеннолетним в возрасте до 18 лет. Многие разновидности трасты предоставляют бенефициарам «будущие интересы» в активах траста.

Использование траста Крамми позволяет правомочному получателю забрать подарок в течение установленного промежутка времени, например, в течение 30 или 60 дней после передачи. Помимо этого, подарочные средства, хранящиеся в доверительном управлении, подпадают под действие оговоренных правил снятия средств, установленных учредителем доверительного управления.

История фонда Крамми

Траст Крамми назван в честь Клиффорда Крамми, первого успешного налогоплательщика, использовавшего этот метод. После того, как он таким образом учредил траст в 1962 году, Налоговая служба (IRS) попыталась отказать ему и его семье в ежегодном освобождении от налога на дарение. Налоговое управление США утверждало, что траст не соответствовал положению о немедленных процентах, касающемся исключения налога на дарение.

Дело затянулось на несколько лет. Наконец, в 1968 году суды разошлись во мнениях и вынесли решение в пользу семьи Крамми.

В результате траст Крамми продолжает оставаться жизнеспособным вариантом для семей, желающих делать подарки своим детям на всю жизнь, защищая при этом от налогов на дарение.

Недостаток фонда Крамми

Одним из потенциальных недостатков траста Крамми является то, что предоставление получателям, в частности несовершеннолетним, немедленного доступа к значительным подаркам может поставить под угрозу способность фонда накапливать доходы в долгосрочной перспективе. Некоторые семьи обходят это, устанавливая определенные ограничения, такие как ограничение суммы или частоты снятия средств или прекращение будущих подарков получателям, которые немедленно снимают средства.

Например, родитель может указать, что ребенок не может получить доступ к доверительным деньгам до достижения 25-летнего возраста. Но даже если получатель решит немедленно воспользоваться доверительным платежом, у него будет доступ только к самому последнему подарку. Все предыдущие подарочные средства остаются защищенными на доверительном счете.

Особенности

• Траст Крамми назван в честь Клиффорда Крамми, который первым применил эту технику.

• Траст Крамми используется, чтобы воспользоваться льготами по налогу на дарение.

• Трасты Крамми часто используются родителями для подарков своим детям.