Налог на дарение

Налог на дарение — это пункт, который не будет в поле зрения большинства налогоплательщиков. Однако в особых обстоятельствах это может повлиять на ваши налоги.

Что такое налог на дарение?

Налог на дарение облагает налогом крупные дары, предотвращая передачу крупного имущества без каких-либо налоговых последствий. Это налог на передачу, а не подоходный налог. Этот налог вряд ли повлияет на обычные денежные и имущественные подарки, поскольку годовой лимит на 2021 год составляет 15 000 долларов на дарителя и на получателя.

Одинокий человек, который делает несколько подарков на сумму 15 000 долларов или меньше разным получателям в течение года, например, не будет облагаться налогом на подарки и не должен будет подавать декларацию о налоге на подарки. Кроме того, количество людей, способных пожертвовать больше, чем эта сумма, ограничено, поэтому немногим приходится задумываться о том, нужно ли им подавать декларацию о налоге на дарение.

Однако важным соображением является обучение себя тому, что считается подарком. Если, например, вы продаете дом значительно дешевле, чем IRS сочла бы его «справедливой рыночной стоимостью» (возможно, в качестве услуги члену семьи или другу), разница между рыночной стоимостью и вашей ценой считается подарком и может потребоваться указать в декларации о налоге на дарение, если сумма превышает 15 000 долларов на дарителя и на получателя.

Какова ставка налога на дарение?

Налог на дарение применяется только после того, как вы превысите свои исключения. В 2021 году IRS установила пожизненную сумму в размере 11,7 миллиона долларов для налогоплательщика-одиночки или 23,4 миллиона долларов для супружеской пары. После раздачи денег или имущества, превышающего этот порог, ваша ставка налога на подарки будет составлять от 18 до 40 процентов, в зависимости от того, насколько ваши совокупные подарки затмевают его. Вам также нужно будет заполнить форму IRS 709 вместе с налоговой декларацией.

Как работает налог на дарение?

Если вы обнаружите, что можете дарить больше подарков, чем 15 000 долларов в год на одного получателя, есть еще несколько способов, которыми вы можете быть освобождены от оплаты.

Хотя вам все равно придется подавать декларацию, в которой декларируется ваш подарок, поскольку он превышает годовое освобождение в размере 15 000 долларов США, пожизненное освобождение все еще применяется. Скажем, вы подарили члену семьи 25 000 долларов в 2020 году. Этот подарок относится к вашему ежегодному исключению в размере 15 000 долларов, а оставшиеся 10 000 долларов относятся к вашему пожизненному исключению в размере 11,7 миллиона долларов для налогоплательщика-одиночки или 23,4 миллиона долларов для супружеской пары. Эти пожизненные цифры взяты из освобождения от налога на наследство,. поскольку пожизненное освобождение засчитывается в счет комбинации облагаемых налогом подарков (тех, которые превышают годовую сумму исключения в размере 15 000 долларов США на дарителя на получателя), сделанных при жизни и из вашего имущества после смерти.

Вы можете видеть, что большинство людей, даже если им нужно отслеживать и декларировать крупные подарки, все равно не будут платить налог на дарение.

Существуют и другие виды подарков, которые также полностью освобождаются от уплаты налогов, в том числе:

Подарки для прямой оплаты медицинских или образовательных расходов.
Подарки политической организации для использования этой организацией.
Подарки супругу (применяются некоторые ограничения, если супруг не является гражданином США).
Благотворительные пожертвования.

Кто должен платить налог на дарение?

К счастью для получателя подарка, даритель платит налог на подарок, если таковой имеется. Если даритель имеет право платить налог на подарок, он не будет требовать от получателя уплаты налога одновременно с получением подарка.

В целом очень немногие люди платят налог на дарение, поскольку даже крупные пяти- и шестизначные подарки учитываются только при пожизненном освобождении. Чаще всего налог на дарение уплачивается, когда он привязан к поместью после того, как кто-то скончался, поскольку очень большие поместья могут превышать многомиллионный лимит.

Более важный вопрос заключается в том, нужно ли вам подавать налоговую декларацию о подарках, в которой сообщается о крупных подарках, которые учитываются при вашем пожизненном освобождении от уплаты налогов в IRS. Опять же, хотя это довольно редко, важно знать, что вы должны IRS некоторые документы. Если для вас важны значительные подарки семье и / или друзьям, возможно, стоит подумать о том, чтобы раздать подарки детям, внукам или другим членам семьи или друзьям, чтобы вы не превышали лимит в 15 000 долларов США на человека в год, что сэкономит вам из-за небольшой сложности налоговой декларации.

Как избежать налога на дарение?

Практически каждый может избежать уплаты налога на дарение, но если вы в состоянии щедро жертвовать, вот несколько важных советов:

Если вы состоите в паре, помните, что каждый из вас может давать по 15 000 долларов в год одному и тому же получателю, фактически давая 30 000 долларов одному получателю, не нарушая ежегодного освобождения. Это называется «разделением подарков». Супружеские пары, которые планируют это сделать, все равно должны подать декларацию о налоге на дарение (даже если подарок не будет облагаться налогом), чтобы они могли должным образом отчитаться и принять решение о разделении дара.
Раздавайте подарки или находите способы напрямую оплачивать медицинские или образовательные расходы, а не дарить средства для каких-либо целей.
Учтите в своем плане наследства, сколько вы отдали или планируете отдать за свою жизнь, а также то, что вы ожидаете отдать через свое имущество, поскольку пожизненное освобождение от налога на дарение также распространяется на все, что вы оставите в своем наследстве после смерти.
Поговорите со своим бухгалтером, специалистом по финансовому планированию или командой по управлению активами о том, как вы можете распределить свои активы таким образом, чтобы не облагаться налогом на дарение. Большие и сложные финансовые, деловые или имущественные владения могут генерировать большие налоговые счета без того, чтобы кто-то помог вам решить логистику.

Хорошей новостью является то, что на большинство людей не распространяется налог на дарение или ограничения налога на дарение, и они не обязаны раскрывать в Налоговое управление США подарки меньшего размера.

Однако, если вы знаете, что делаете то, что можно было бы считать большим подарком — например, продлеваете беспроцентную ссуду или даете кому-то деньги сейчас, которые они позже потратят на учебу в колледже, но еще не потратили — убедитесь, что вы узнайте, потребуется ли вам хотя бы подать декларацию о налоге на дарение.

Особенности

Подарки, которые вручаются супругам, являющимся гражданами США, политическим организациям для использования организацией, а также для оплаты медицинских расходов и расходов, связанных с обучением, а также подарки на сумму менее годовой суммы исключения, исключаются.
Разделение подарков и дарение в доверительное управление — это две стратегии, позволяющие избежать уплаты налога на дарение.
IRS разрешает пожизненное освобождение от налога на подарки, которое ежегодно корректируется, чтобы не отставать от инфляции.
Налог на дарение — это федеральный налог, взимаемый с налогоплательщика, передающего деньги или имущество другому лицу.
Налог на подарок составляет от 18% до 40%, в зависимости от размера подарка.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Сколько стоит налог на дарение?

Налог на дарение применяется по скользящей шкале в зависимости от размера подарка. Он действует только в отношении подарков, превышающих определенный порог, установленный IRS. Сначала оценивается фиксированная сумма; Затем взимается дополнительный налог по ставке от 18% до 40%.

Сколько я могу подарить кому-то без уплаты налогов?

Вы можете дать кому-то до 15 000 долларов за 2021 налоговый год и 16 000 долларов за 2022 налоговый год. Все, что превысит эти суммы, съест ваше пожизненное пособие на подарки (11,7 млн долларов в 2021 году и 12,06 млн долларов в 2022 году), которое, если оно будет исчерпано, приведет к взиманию налога на подарки.

Сколько я могу подарить своему ребенку?

Вы можете подарить своему ребенку или внуку ту же сумму, которую вы можете подарить другим родственникам или друзьям без уплаты налога на дарение, а именно: - 15 000 долларов США в 2021 году и 16 000 долларов США в 2022 году на каждого получателя - 11,7 миллиона долларов США в 2021 году и 12,06 миллиона долларов США в 2022 году в течение ваша жизньНалоговое управление США регулярно корректирует эти максимальные суммы с учетом инфляции. Поскольку пороговые значения в 15 000 и 16 000 долларов применяются к одному донору, каждая супружеская пара может передать эту сумму одному и тому же ребенку, в результате чего ежегодный подарок составит 30 000 и 32 000 долларов соответственно.

Платит ли получатель подарка налог?

Лицо, получающее подарок, обычно не обязано платить налог на дарение. Тем не менее, получатель может сделать это, особенно если сумма повлечет за собой освобождение дарителя от налога на подарки в течение всей жизни.