Налог Главная

Что такое налоговый дом?

Налоговый дом - это обычное местонахождение основного места работы человека. Это весь город или его окрестности, где находится их основное место работы, работы или службы, независимо от местонахождения основного места жительства человека. Налоговый дом физического лица влияет на его допустимые налоговые вычеты для деловых поездок.

Понимание налогов Главная

Налоговый дом налогоплательщика относится к географическому региону, где он проводит больше всего времени в деловых целях, независимо от своего постоянного места жительства. В то время как постоянное место жительства — это почтовый адрес физического лица, налоговый дом — это место, используемое для определения того, где у налогоплательщика есть подлежащие вычету дорожные расходы.

Если вы регулярно работаете более чем в одном месте, вашим налоговым домом является общая территория, где расположено ваше основное место работы или бизнеса. Наиболее важным соображением при определении основного места деятельности является продолжительность времени, которое вы проводите в каждом месте.

Налоговая служба определяет, будут ли коммерческие расходы на транспорт, питание и проживание не облагаться налогом. Служба внутренних доходов (IRS) считает, что сотрудник уезжает из дома, если его деловые обязанности требуют, чтобы он находился вдали от своего налогового дома в течение периода, превышающего обычный рабочий день.

Например, если сотрудник живет в Нью-Джерси, но работает в Нью-Йорке, налоговым домом является город Нью-Йорк. В этом примере расходы на проезд, питание и проживание в Нью-Йорке не могут быть вычтены, поскольку это налоговый дом физического лица. Расходы на поездку в Нью-Джерси в выходные дни не могут быть вычтены, поскольку они не относятся к расходам, связанным с работой. Однако, если тот же работник едет по работе в Чикаго, любые расходы на проезд, питание и проживание могут быть вычтены.

Работа в нескольких местах

В силу характера своей работы некоторые люди работают более чем в одном месте. Для такого работника (например, внештатного веб-дизайнера) налоговым домом является область, где находится его основное место работы или бизнеса. Основное место работы налогоплательщика определяется тем, сколько времени он проводит в каждом месте в деловых целях, сколько работы он выполняет в каждой области и сколько денег он зарабатывает в каждом месте. Тем не менее, наиболее важным соображением является продолжительность времени, проведенного в каждом месте.

У некоторых работников, таких как выездные медсестры, нет постоянного рабочего места, поскольку они ездят в разные места по рабочим заданиям. В этих ситуациях налоговая резиденция может находиться там, где работник постоянно проживает.

Налогоплательщик, не имеющий ни основного места работы, ни места службы, ни места постоянного проживания, считается странствующим. Налоговый дом странствующего лица, такого как внешний продавец, находится там, где он работает, поскольку на самом деле он никогда не бывает вдали от дома, а это означает, что он не может списывать дорожные расходы.

Граждане США с доходом, полученным за границей

Граждане США должны иметь свое налоговое жилье в другой стране, чтобы иметь право на определенные налоговые льготы, такие как исключение дохода,. полученного за границей, исключение жилья за границей и вычет за жилье за границей.

Возьмем, к примеру, работника, который работает в Нидерландах по графику 60 рабочих дней и 30 выходных дней. В нерабочее время они возвращаются к своей семье в США. Налоговое управление США считает их местом жительства Соединенные Штаты, и, следовательно, работник не удовлетворяет налоговому тесту на проживание в другой стране.

IRS заявляет, что для налоговых лет, начинающихся после 31 декабря 2017 года, работник не считается имеющим налоговое жилье в иностранном государстве в течение любого периода, в течение которого его место жительства находится в США, если только он не служит в поддержку вооруженных сил. США в обозначенной зоне боевых действий. Местонахождение человека зависит от того, где он поддерживает семейные, экономические и личные связи.

Согласно IRS, «место жительства» — это дом, жилище, резиденция, постоянное место жительства или место жительства. «Обитель» имеет скорее домашнее, чем профессиональное значение, и это не то же самое, что налоговый дом.

Временные или бессрочные рабочие задания

Лица, которые имеют временные рабочие задания за пределами своего налогового дома в США, могут вычесть оплаченные или понесенные командировочные расходы, но они не имеют права на исключение дохода, полученного за границей. Любое рабочее задание, которое, как ожидается, продлится более одного года, считается бессрочным (даже если на самом деле оно не длится более одного года).

Если ваше рабочее задание является бессрочным, вы должны включить в свой доход суммы, которые ваш работодатель выделяет вам на расходы на проживание, даже если они называются командировочными и вы отчитываетесь за них перед своим работодателем.

Если у налогоплательщика командировка на работу на неопределенный срок, местом его назначения является его налоговая резиденция, и ему не разрешается вычитать какие-либо связанные с этим расходы, которые они несут в своей налоговой резиденции. Кроме того, если их новый налоговый дом находится в иностранном государстве и они соответствуют требованиям иностранного налогового дома, их заработок может давать им право на исключение заработанного дохода за границей.

Особенности

Вычитаемые командировочные расходы включают проезд, проживание, питание, пробег и чаевые.
Налоговый дом — это обычное местонахождение основного места работы человека, независимо от того, где он проживает.
Командировочные расходы – это обычные и необходимые расходы, связанные с выездом из дома на работу.
Расположение налогового дома человека влияет на его налоговые вычеты за квалифицированные деловые поездки.

ЧАСТО ЗАДАВАЕМЫЕ ВОПРОСЫ

Что считается вычитаемыми командировочными расходами?

Командировочные расходы — это «обычные и необходимые» расходы, связанные с выездом из дома на работу. Вы не можете вычесть расходы, которые связаны с личными целями или те, которые являются «расточительными или экстравагантными». Расходы считаются щедрыми или экстравагантными, если они не являются разумными с учетом обстоятельств. Кроме того, в соответствии с Законом о сокращении налогов и занятости (TCJA) деловые расходы на «развлечения» (например, спортивные мероприятия, посещение гольф-клубов, театры) больше не подлежат вычету с 2018 года. Вычитаемые командировочные расходы вдали от дома включают суммы, которые вы оплачивать: - Путешествие между вашим домом и местом работы - Транспорт между аэропортом или железнодорожным вокзалом и вашим отелем (или другим типом проживания) - Транспорт между вашим отелем и местом работы - Перевозка багажа и образцов или демонстрационных материалов между вашим постоянным и временным места работы- Использование автомобиля в командировке- Проживание и питание, не связанное с развлечениями- Химчистка и прачечная- Деловые звонки во время командировки- Чаевые, которые вы платите за услуги, связанные с любыми из этих расходов- Другие аналогичные обычные и необходимые расходы, связанные с вашей деловой поездкой

Что такое домашний налоговый тест?

Налоговая домашняя проверка предназначена для предотвращения злоупотребления американскими налогоплательщиками исключением трудового дохода за границей. Согласно тесту налогового дома, вы не имеете права на исключение дохода, полученного за границей, если у вас есть налоговый дом или место жительства в США (Налоговое управление США говорит, что место жительства — это ваш дом, жилище, резиденция или место жительства). Согласно IRC Sec 911, вы не можете иметь налоговый дом в иностранном государстве в течение любого периода, когда вы проживаете в США, если только вы не служите в обозначенной зоне боевых действий. Исключение заработанного дохода за границей выбирается в форме 2555 «Заработанный доход за границей».

Как создать налоговую базу?

Налоговый дом — это весь город или район, где находится ваше основное место работы, работы или службы (военная служба), независимо от того, где находится ваш семейный дом. Если у вас нет постоянного места работы из-за характера вашей работы (например, вы работаете медсестрой), вашим налоговым домом может быть место, где вы постоянно проживаете. Если у вас нет постоянного места работы или места, где вы постоянно живете, IRS считает вас бродягой, и ваш налоговый дом находится там, где вы работаете.