Investor's wiki

Исключение заработанного иностранного дохода

Исключение заработанного иностранного дохода

Что такое исключение заработанного иностранного дохода?

Исключение дохода, полученного за границей, предназначено для предотвращения двойного налогообложения путем исключения дохода, облагаемого налогом в другой стране, из налогообложения США. Система внутренних доходов США (IRS) будет облагать налогом ваш доход, полученный по всему миру. Однако, если вы американский эмигрант, это означает, что вы дважды облагаетесь налогом на этот доход. Доход, который вы получаете за границей, облагается налогом иностранного государства и может снова облагаться налогом IRS.

Понимание исключения заработанного иностранного дохода

Исключение дохода, полученного за границей, выбирается в налоговой форме IRS 2555. Кроме того, налогоплательщики, которые заявляют об этом исключении, вносят взносы в пенсионный план любого рода, которые основаны на этом доходе, или требуют иностранного налогового кредита или вычета любых налогов, уплачиваемых иностранному правительству. на этот доход.

Вы должны соответствовать определенным требованиям, чтобы претендовать на исключение дохода, полученного за границей.

  1. Вы являетесь гражданином США или иностранцем-резидентом. Иностранец-резидент является иностранным лицом и является постоянным жителем без гражданства страны, в которой он проживает. Чтобы попасть под эту классификацию в Соединенных Штатах, человек должен либо иметь действующую грин-карту, либо иметь ее в течение последнего календарного года.

  2. У вас есть квалификационное присутствие в другой стране. Квалификационный статус присутствия достигается при прохождении теста Bonafide Resident Test, когда вы проживаете в стране в течение полного налогового года. Вы также можете пройти Тест физического присутствия, физически присутствуя там не менее 330 дней в течение 12 месяцев подряд.

  3. У вас есть доход за границей. У вас есть доход, полученный за границей, если вы получаете заработную плату по найму или компенсацию через самозанятость за услуги, которые вы оказываете в иностранном государстве. Доход, который вы получаете от пенсий, инвестиций, алиментов или азартных игр из иностранных источников, не является доходом, полученным за границей.

Количество иностранного жилья

Существует установленная законом максимальная сумма исключения плюс сумма на жилье за границей, которая ограничивает исключение. Он рассчитывается пропорционально, если количество квалификационных дней в иностранном государстве меньше, чем полный налоговый год.

Сумма за жилье за границей — это расходы на жилье, которые вы оплатили за счет доходов, полученных за границей, которые превышают 16% от максимальной суммы исключения или базовой суммы. Эта сумма имеет предельную сумму в 30% от максимальной суммы исключения. Сумма иностранного жилья принимается как исключение для наемных работников и как вычет для самозанятых лиц.

В 2021 налоговом году максимальная сумма исключения составляет 108 700 долларов США, а в 2022 году она возрастет до 112 000 долларов США.

Пример исключения заработанного иностранного дохода

Давайте посмотрим, как работает исключение доходов, полученных за границей. MP — американец, работающий во Вьетнаме. Они жили в Ханое 345 дней налогового года и отсутствовали 10 дней по дороге домой на День Благодарения. Они получили зарплату в размере 225 000 долларов и заплатили 30 596 долларов за аренду квартиры на год. Член парламента заплатил 75 000 долларов вьетнамского подоходного налога и задолжал 81 000 долларов подоходного налога США с этого дохода. В результате их доходы, полученные за границей, облагаются налогом дважды.

Поскольку член парламента является гражданином США, который заплатил иностранные налоги с дохода, полученного им в течение 335 квалификационных дней в иностранном государстве, он может принять решение исключить доход, полученный за границей, из своего налогооблагаемого дохода в США.

Исключение члена парламента на 2018 год составляет 111 000 долларов. (Максимальная сумма исключения 105 900 долларов США + сумма иностранного жилья в размере 15 040 долларов США x 335/365 отношение квалификационных дней к общему количеству дней). Сумма иностранного жилья депутата в 2018 году составляет 15 040 долларов. (30 596 долларов США на расходы на жилье - 16 944 доллара США в базовой сумме). Поскольку 13 652 доллара меньше предельной суммы в 31 770 долларов, дальнейшее снижение не требуется. Исключение дохода, полученного за границей, позволяет члену парламента исключить 111 000 долларов из своего налогооблагаемого дохода. Но 114 000 долларов остаются включенными, и, поскольку они заплатили иностранные налоги в размере 37 000 долларов и все еще должны налоги США в размере 36 000 долларов, они по-прежнему облагаются двойным налогом.

Член парламента должен получить невозмещаемый налоговый кредит в размере 37 000 долларов США в счет налогов США в размере 36 000 долларов США, которые они должны. До тех пор, пока они своевременно подают форму 2555 для выбора исключения дохода, полученного за границей, и форму 1116, требующую налогового кредита за границей,. они не будут платить налоги США на зарубежный доход.

Особенности

  • Важно изучить все правила и положения, если вы живете и работаете за границей.

  • Иностранцы-резиденты, которые являются гражданами или подданными страны, с которой у США есть действующее соглашение о подоходном налоге, также могут соответствовать требованиям.

  • Для того, чтобы претендовать на кредит, вы должны быть гражданином США, который является добросовестным резидентом иностранного государства или стран в течение непрерывного периода, который включает в себя весь налоговый год.

  • Сумма за жилье за границей представляет собой расходы на жилье, которые вы заплатили за границей с доходом, полученным за границей. Он должен превышать 16% от максимального исключения или базовой суммы.

  • Исключение дохода, полученного за границей, предназначено для предотвращения двойного налогообложения путем исключения дохода, облагаемого налогом в другой стране, из налогообложения США.