Квалифицированный внутренний траст (QDOT)

Что такое квалифицированный внутренний траст?

Квалифицированный домашний траст (QDOT) — это особый вид траста, который позволяет налогоплательщикам, пережившим умершего супруга, получить супружеский вычет по налогам на имущество, даже если оставшийся в живых супруг не является гражданином США.

Как правило, оставшийся в живых супруг, гражданин США, может получить супружеский вычет, но оставшийся в живых супруг, не являющийся гражданином, не может. QDOT, как и трасты QTIP,. разрешают семейный вычет только в том случае, если активы включены в траст.

Как работает квалифицированный внутренний траст (QDOT)

Квалифицированный внутренний траст (QDOT) позволяет пережившему супругу умершего налогоплательщика, не являющемуся гражданином, воспользоваться супружеским вычетом налога на наследство для любых активов, переданных в траст до смерти умершего. Этот вид траста полезен для пережившего супруга-негражданина, который в соответствии со стандартным налоговым законодательством не имеет права на семейный вычет по налогу на наследство.

Согласно IRS, в соответствии с разделом 2056A, оставшийся в живых супруг имеет право на 100% супружеский вычет любых налогов на имущество, причитающихся с активов. Это означает, что оставшийся в живых супруг не платит налоги на активы без ограничений. Однако, если оставшийся в живых супруг не является гражданином США, супружеский вычет не допускается. Кроме того, существует сумма освобождения от уплаты налога на наследство,. которая применяется индивидуально или совместно, которой переживший супруг-нерезидент, не являющийся гражданином, не может воспользоваться тем, что разрешено использовать пережившему супругу гражданина США.

Создание QDOT и передача всех активов в доверительное управление позволяет оставшемуся в живых супругу, не являющемуся гражданином, воспользоваться супружеским вычетом в размере 100% налога на наследство.

Для оставшихся в живых супругов, которые по какой-либо причине не получили гражданства США, QDOT — лучший способ сохранить семейное имущество. Важно соблюдать все требования и положения траста, чтобы он оставался действительным.

Любые активы, не входящие в траст, не подлежат семейному вычету и облагаются налогом на наследство.

QDOT защищает только активы умерших после 10 ноября 1998 года. Кроме того, по крайней мере один попечитель QDOT должен быть гражданином США или местной корпорацией, уполномоченной удерживать налог на наследство. Если все эти условия соблюдены, формирование QDOT и размещение в нем имущества супругов может сохранить активы для оставшегося в живых супруга-негражданина.

Ограничения квалифицированного внутреннего траста (QDOT)

Хотя QDOT позволяет оставшемуся в живых супругу, не являющемуся гражданином, получать супружеский вычет на активы внутри траста, он не освобождает траст от уплаты налога на наследство. Он просто откладывает его до смерти оставшегося в живых супруга-негражданина.

В это время имущество будет нести ответственность за уплату налога на наследство по разделу 2056A на все активы в QDOT, независимо от того, есть ли оставшиеся в живых доверительные управляющие. Это может значительно снизить стоимость активов в доверительном управлении для оставшихся в живых доверительных управляющих.

Особенности

• Как и в случае с любым трастом, крайне важно выполнять все требования и соблюдать его положения, чтобы оставаться в силе.

• Квалифицированный домашний траст (QDOT) позволяет оставшимся в живых супругам, не являющимся гражданами США, получать супружеский вычет по налогам на имущество.

• Если вы состоите в браке с гражданином другой страны, может иметь смысл использовать QDOT.

• Парковка всех активов в транспортном средстве, таком как QDOT, обеспечивает подстраховку для пережившего супруга, который не является гражданином США.