Qualified Domestic Trust (QDOT)
Hva er en kvalifisert innenlandsk tillit?
En kvalifisert nasjonal trust (QDOT) er en spesiell type trust som lar skattebetalere som overlever en avdød ektefelle ta ekteskapsfradraget på eiendomsskatt, selv om den gjenlevende ektefellen ikke er amerikansk statsborger.
Normalt kan en amerikansk statsborger gjenlevende ektefelle ta ekteskapsfradraget, men en ikke-statsborger gjenlevende ektefelle kan ikke. QDOT-er, som QTIP-truster,. tillater bare ekteskapelig fradrag hvis eiendeler er inkludert i trusten.
Hvordan Qualified Domestic Trust (QDOT) fungerer
En kvalifisert innenlandsk trust (QDOT) lar en gjenlevende ektefelle som ikke er statsborger til en avdød skattyter dra fordel av ekteskapsfradraget på eiendomsskatt for alle eiendeler som er plassert i trusten før den avdøde døde. Denne typen tillit er nyttig for den gjenlevende ektefellen som ikke er statsborger, som under standard skattelover ikke ville være kvalifisert for ekteskapelig fradrag på eiendomsskatt.
I henhold til IRS, i henhold til seksjon 2056A, er en gjenlevende ektefelle kvalifisert for et 100 % ekteskapelig fradrag av eventuelle eiendomsskatter skyldig på eiendeler. Dette betyr at den gjenlevende ektefellen ikke betaler skatt på eiendeler uten grense. Men hvis den gjenlevende ektefellen ikke er en amerikansk statsborger, er ekteskapelig fradrag ikke tillatt. I tillegg er det et fritaksbeløp for eiendomsskatt som gjelder individuelt eller i fellesskap som en ikke-bosatt ikke-statsborger gjenlevende ektefelle ikke er i stand til å dra nytte av som en amerikansk statsborger gjenlevende ektefelle har lov til å bruke.
Ved å danne en QDOT og sette alle eiendeler i trusten kan en gjenlevende ektefelle uten statsborger dra fordel av ekteskapsfradraget på 100 % av eiendomsskatten.
For gjenlevende ektefeller som ikke har fått amerikansk statsborgerskap av en eller annen grunn, er en QDOT den beste måten å bevare ekteskapelige eiendeler. Det er viktig å overholde alle krav og bestemmelser i trusten for at den skal forbli gyldig.
Eventuelle eiendeler som ikke er inkludert i trusten vil ikke kvalifisere for ekteskapsfradraget og vil bli underlagt eiendomsskatt.
En QDOT beskytter bare eiendelene til avdøde som har dødd etter 10. november 1998. I tillegg må minst én tillitsmann for QDOT være en amerikansk statsborger eller et innenlandsk selskap som er autorisert til å beholde eiendomsskatt. Hvis alle disse betingelsene er oppfylt, kan det å danne en QDOT og plassere ekteskapelige eiendeler i den bevare eiendeler for den gjenlevende ikke-statsborger ektefelle.
Begrensninger for en kvalifisert innenlandsk tillit (QDOT)
Selv om en QDOT lar den kvalifiserte ikke-statsborgere overlevende ektefellen ta ekteskapsfradraget på eiendeler i trusten, fritar den ikke trusten fra å betale eiendomsskatten. Den utsetter det bare til den gjenlevende ektefellen som ikke er statsborger dør.
På det tidspunktet vil boet være ansvarlig for seksjon 2056A eiendomsskatt på alle eiendeler i QDOT, uansett om det er gjenlevende bobestyrere eller ikke. Dette vil kunne redusere verdien av eiendelene i trusten betydelig for eventuelle gjenlevende tillitsmenn.
Høydepunkter
– Som enhver tillit er det avgjørende å oppfylle alle kravene og følge dens bestemmelser for å forbli gyldig.
- En kvalifisert nasjonal trust (QDOT) lar gjenlevende ektefeller som ikke er amerikanske statsborgere ta ekteskapsfradraget på eiendomsskatt.
– Hvis du er gift med en som er statsborger i et annet land, kan det være fornuftig å bruke en QDOT.
- Parkering av alle eiendeler i et kjøretøy som en QDOT gir et sikkerhetsnett for en gjenlevende ektefelle som ikke er amerikansk statsborger.
