Fiducie nationale qualifiée (QDOT)
Qu'est-ce qu'une fiducie domestique qualifiée ?
Une fiducie domestique qualifiée (QDOT) est un type spécial de fiducie qui permet aux contribuables qui survivent à un conjoint décédé de bénéficier de la déduction conjugale sur les droits de succession, même si le conjoint survivant n'est pas citoyen américain.
Normalement, un conjoint survivant citoyen américain peut bénéficier de la déduction pour mariage, mais un conjoint survivant non citoyen ne le peut pas. Les QDOT, comme les fiducies QTIP,. n'autorisent la déduction conjugale que si les actifs sont inclus dans la fiducie.
Comment fonctionne le Qualified Domestic Trust (QDOT)
Une fiducie domestique qualifiée (QDOT) permet à un conjoint survivant non citoyen d'un contribuable décédé de profiter de la déduction conjugale sur l'impôt sur les successions pour tous les actifs placés dans la fiducie avant le décès du défunt. Ce type de fiducie est utile pour le conjoint survivant non citoyen, qui, en vertu des lois fiscales standard, ne serait pas éligible à la déduction conjugale sur l'impôt sur les successions.
Selon l'IRS, en vertu de l'article 2056A, un conjoint survivant est admissible à une déduction matrimoniale de 100 % de tout impôt sur les successions dû sur les actifs. Cela signifie que le conjoint survivant ne paie aucun impôt sur les actifs sans limite. Toutefois, si le conjoint survivant n'est pas un citoyen américain, la déduction conjugale n'est pas admissible. De plus, il existe un montant d' exonération de l'impôt sur les successions qui s'applique individuellement ou conjointement dont un conjoint survivant non citoyen non résident n'est pas en mesure de profiter et qu'un conjoint survivant citoyen américain est autorisé à utiliser.
La formation d'un QDOT et le placement de tous les actifs dans la fiducie permettent à un conjoint survivant non citoyen de profiter de la déduction conjugale de 100 % des droits de succession.
Pour les conjoints survivants qui n'ont pas obtenu la citoyenneté américaine pour une raison quelconque, un QDOT est le meilleur moyen de préserver les biens matrimoniaux. Il est important de se conformer à toutes les exigences et dispositions de la fiducie pour qu'elle demeure valide.
Tous les actifs non inclus dans la fiducie ne seront pas admissibles à la déduction conjugale et seront assujettis aux droits de succession.
Un QDOT ne protège que les actifs des personnes décédées après le 10 novembre 1998. En outre, au moins un fiduciaire du QDOT doit être un citoyen américain ou une société nationale autorisée à retenir l'impôt sur les successions. Si toutes ces conditions sont remplies, former un QDOT et y placer des biens matrimoniaux peut préserver les biens du conjoint survivant non citoyen.
Limitations d'un Qualified Domestic Trust (QDOT)
Bien qu'un QDOT permette au conjoint survivant non citoyen éligible de bénéficier de la déduction conjugale sur les actifs à l'intérieur de la fiducie, il n'exempte pas la fiducie du paiement de l' impôt sur les successions. Elle se contente de la différer jusqu'au décès du conjoint survivant non ressortissant.
À ce moment-là, la succession sera redevable des droits de succession de l'article 2056A sur tous les actifs du QDOT, qu'il y ait ou non des fiduciaires survivants. Cela pourrait réduire considérablement la valeur des actifs de la fiducie pour les fiduciaires survivants.
Points forts
Comme toute fiducie, il est crucial de répondre à toutes les exigences et de suivre ses dispositions afin de rester valide.
Une fiducie domestique qualifiée (QDOT) permet aux conjoints survivants qui ne sont pas citoyens américains de bénéficier de la déduction conjugale sur les droits de succession.
Si vous êtes marié à quelqu'un qui est citoyen d'un autre pays, il peut être judicieux d'utiliser un QDOT.
Le stationnement de tous les actifs dans un véhicule comme un QDOT fournit un filet de sécurité pour un conjoint survivant qui n'est pas citoyen américain.
