適格国内信託（QDOT）

##適格国内信託とは何ですか？

適格国内信託（QDOT）は、死亡した配偶者が米国市民でなくても、死亡した配偶者を生き残った納税者が相続税の婚姻控除を受けることを可能にする特別な種類の信託です。

通常、米国市民の生存配偶者は婚姻控除を受けることができますが、非市民の生存配偶者はできません。 QTIP信託のようなQDOTは、資産が信託内に含まれている場合にのみ婚姻控除を許可します。

##適格国内信託（QDOT）の仕組み

適格国内信託（QDOT）により、亡くなった納税者の非市民の生存配偶者は、被相続人の死亡前に信託に入れられた資産の相続税の婚姻控除を利用できます。この種の信託は、標準的な税法の下では相続税の婚姻控除の対象とならない非市民の生き残った配偶者に役立ちます。

IRSによると、セクション2056Aに基づき、生き残った配偶者は、資産に支払うべき不動産税の100％の夫婦間控除を受ける資格があります。これは、生き残った配偶者が無制限に資産に税金を支払わないことを意味します。ただし、生き残った配偶者が米国市民でない場合、婚姻控除は認められません。さらに、非居住者の非市民の生存配偶者が米国市民の生存配偶者の使用を許可されていることを利用できない場合に、個別にまたは共同で適用される不動産税免除額があります。

QDOTを作成し、すべての資産を信託に入れることで、市民以外の生き残った配偶者は、財産税の100％の夫婦控除を利用することができます。

何らかの理由で米国市民権を取得していない生き残った配偶者にとって、QDOTは夫婦の資産を保護するための最良の方法です。信頼を有効に保つには、信頼のすべての要件と規定を遵守することが重要です。

信託に含まれていない資産は、婚姻控除の対象とはならず、相続税の対象となります。

QDOTは、1998年11月10日以降に死亡した被相続人の資産のみを保護します。さらに、QDOTの少なくとも1人の受託者は、相続税を保持する権限を与えられた米国市民または国内企業でなければなりません。これらすべての条件が満たされている場合、QDOTを形成し、それに夫婦の資産を配置することで、生き残った非市民の配偶者の資産を保護することができます。

##適格国内信託（QDOT）の制限

QDOTは、資格のある非市民の生き残った配偶者が信託内の資産の夫婦控除を受けることを許可しますが、信託が不動産税を支払うことを免除するものではありません。それは、生き残った非市民の配偶者が死ぬまでそれを延期するだけです。

その時点で、存続する受託者がいるかどうかにかかわらず、不動産はQDOT内のすべての資産に対するセクション2056Aの不動産税の責任を負います。これにより、存続する受託者の信託の資産の価値が大幅に低下する可能性があります。

##ハイライト

-他の信頼と同様に、有効性を維持するには、すべての要件を満たし、その規定に従うことが重要です。

-適格国内信託（QDOT）により、米国市民ではない生き残った配偶者は、相続税の婚姻控除を受けることができます。

-他国の市民である人と結婚している場合は、QDOTを使用するのが理にかなっている場合があります。

-すべての資産をQDOTのような車両に駐車すると、米国市民ではない生き残った配偶者にセーフティネットが提供されます。