Trust doméstico qualificado (QDOT)
O que é um Trust doméstico qualificado?
Um fideicomisso doméstico qualificado (QDOT) é um tipo especial de fideicomisso que permite que os contribuintes que sobrevivem a um cônjuge falecido façam a dedução conjugal nos impostos sobre herança, mesmo que o cônjuge sobrevivente não seja cidadão dos EUA.
Normalmente, um cônjuge sobrevivente cidadão americano pode fazer a dedução conjugal, mas um cônjuge sobrevivente não cidadão não pode. QDOTs, como QTIP trusts,. só permitem a dedução conjugal se os bens estiverem incluÃdos dentro do trust.
Como funciona a confiança doméstica qualificada (QDOT)
Um fideicomisso doméstico qualificado (QDOT) permite que um cônjuge sobrevivente não cidadão de um contribuinte falecido aproveite a dedução conjugal no imposto sobre herança para quaisquer ativos que sejam colocados no fideicomisso antes da morte do falecido. Esse tipo de confiança é útil para o cônjuge sobrevivente não cidadão, que, de acordo com as leis tributárias padrão, não seria elegÃvel para a dedução conjugal no imposto de propriedade.
De acordo com o IRS, nos termos da Seção 2056A, o cônjuge sobrevivente é elegÃvel para uma dedução conjugal de 100% de quaisquer impostos sobre bens devidos. Isso significa que o cônjuge sobrevivente não paga impostos sobre bens sem limite. No entanto, se o cônjuge sobrevivente não for cidadão americano, a dedução conjugal não é permitida. Além disso, há um valor de isenção de imposto sobre herança que se aplica individual ou conjuntamente a um cônjuge sobrevivente não residente não cidadão que não possa tirar vantagem do que um cônjuge sobrevivente cidadão dos EUA está autorizado a usar.
Formar um QDOT e colocar todos os ativos no fundo permite que um cônjuge sobrevivente não cidadão aproveite a dedução conjugal de 100% dos impostos imobiliários.
Para os cônjuges sobreviventes que não obtiveram a cidadania americana por qualquer motivo, um QDOT é a melhor maneira de preservar os bens conjugais. É importante cumprir todos os requisitos e disposições do fideicomisso para que ele permaneça válido.
Quaisquer bens não incluÃdos no fideicomisso não se qualificarão para a dedução conjugal e estarão sujeitos a impostos sobre herança.
Um QDOT protege apenas os ativos de falecidos após 10 de novembro de 1998. Além disso, pelo menos um administrador do QDOT deve ser um cidadão dos EUA ou uma corporação nacional autorizada a reter imposto de propriedade. Se todas essas condições forem atendidas, formar um QDOT e nele colocar bens conjugais pode preservar os bens do cônjuge não-cidadão sobrevivente.
Limitações de um Trust Doméstico Qualificado (QDOT)
Embora um QDOT permita que o cônjuge sobrevivente não cidadão qualificado faça a dedução conjugal sobre os ativos dentro do fideicomisso, ele não isenta o fideicomisso do pagamento do imposto sobre herança. Limita-se a adiar até à morte do cônjuge não cidadão sobrevivente.
Nesse momento, a propriedade será responsável pelos impostos imobiliários da Seção 2056A sobre todos os ativos no QDOT, havendo ou não curadores sobreviventes. Isso poderia reduzir significativamente o valor dos ativos do fideicomisso para quaisquer curadores sobreviventes.
Destaques
Como qualquer confiança, é fundamental cumprir todos os requisitos e seguir suas disposições para permanecer válido.
Um fideicomisso doméstico qualificado (QDOT) permite que os cônjuges sobreviventes que não sejam cidadãos dos EUA façam a dedução conjugal nos impostos sobre herança.
Se você é casado com alguém que é cidadão de outro paÃs, pode fazer sentido usar um QDOT.
Estacionar todos os bens em um veÃculo como um QDOT fornece uma rede de segurança para um cônjuge sobrevivente que não seja cidadão dos EUA.
