Kwalifikowany fundusz powierniczy (QDOT)

Co to jest kwalifikowany fundusz powierniczy?

Kwalifikowany fundusz krajowy (QDOT) to szczególny rodzaj trustu, który umożliwia podatnikom, którzy przeżyli zmarłego małżonka, skorzystanie z odliczenia małżeńskiego od podatku od majątku, nawet jeśli współmałżonek pozostający przy życiu nie jest obywatelem USA.

Zwykle małżonek pozostający przy życiu obywatela USA może skorzystać z odliczenia małżeńskiego, ale małżonek pozostający przy życiu nie będący obywatelem USA nie może. QDOT, takie jak trusty QTIP,. zezwalają na odliczenia małżeńskie tylko wtedy, gdy aktywa są objęte zaufaniem.

Jak działa kwalifikowany fundusz powierniczy (QDOT)

Kwalifikowany fundusz krajowy (QDOT) pozwala małżonkowi zmarłego podatnika bez obywatelstwa na skorzystanie z ulgi małżeńskiej od podatku od majątku za wszelkie aktywa, które zostały umieszczone w funduszu przed śmiercią zmarłego. Ten rodzaj zaufania jest pomocny dla pozostałego przy życiu małżonka niebędącego obywatelem, który zgodnie ze standardowymi przepisami podatkowymi nie byłby uprawniony do odliczenia małżeńskiego podatku od majątku.

Zgodnie z IRS, zgodnie z sekcją 2056A, żyjący małżonek jest uprawniony do 100% odliczenia małżeńskiego podatku od majątku należnego od majątku. Oznacza to, że współmałżonek pozostający przy życiu nie płaci podatków od majątku bez limitu. Jeśli jednak żyjący małżonek nie jest obywatelem USA, odliczenie małżeńskie nie jest dopuszczalne. Ponadto istnieje kwota zwolnienia z podatku od nieruchomości,. która ma zastosowanie indywidualnie lub łącznie, z której pozostały przy życiu współmałżonek niebędący obywatelem kraju niebędący rezydentem nie może skorzystać, z której może skorzystać pozostały przy życiu współmałżonek będący obywatelem USA.

Utworzenie QDOT i przekazanie wszystkich aktywów do funduszu powierniczego pozwala małżonkowi bez obywatelstwa na skorzystanie z ulgi małżeńskiej w wysokości 100% podatku od nieruchomości.

Dla żyjących małżonków, którzy z jakiegokolwiek powodu nie uzyskali obywatelstwa USA, QDOT jest najlepszym sposobem na zachowanie majątku małżeńskiego. Aby zachować ważność, ważne jest przestrzeganie wszystkich wymagań i postanowień trustu.

Wszelkie aktywa nieobjęte funduszem powierniczym nie będą kwalifikować się do odliczenia małżeńskiego i będą podlegać podatkowi od majątku.

QDOT chroni tylko majątek zmarłych zmarłych po 10 listopada 1998 r. Ponadto co najmniej jeden powiernik QDOT musi być obywatelem USA lub krajową korporacją upoważnioną do zatrzymania podatku od nieruchomości. Jeśli wszystkie te warunki są spełnione, utworzenie QDOT i umieszczenie w nim majątku małżeńskiego może zachować majątek dla żyjącego małżonka niebędącego obywatelem.

Ograniczenia kwalifikowanego funduszu powierniczego (QDOT)

Chociaż QDOT pozwala kwalifikującemu się małżonkowi pozostającemu przy życiu niebędącemu obywatelem, na odliczenie małżeńskie od majątku w ramach trustu, nie zwalnia to trustu z płacenia podatku od nieruchomości. Odracza ją jedynie do śmierci pozostałego przy życiu małżonka niebędącego obywatelem państwa.

W tym czasie majątek będzie podlegał podatkowi od majątku zgodnie z sekcją 2056A od wszystkich aktywów w QDOT, niezależnie od tego, czy istnieją powiernicy, którzy przeżyli. Może to znacznie obniżyć wartość aktywów w powiernictwie dla wszystkich pozostałych przy życiu powierników.

Przegląd najważniejszych wydarzeń

• Jak w przypadku każdego trustu, aby zachować ważność, niezbędne jest spełnienie wszystkich wymagań i przestrzeganie jego postanowień.

• Kwalifikowany fundusz krajowy (QDOT) pozwala pozostałym przy życiu małżonkom, którzy nie są obywatelami USA, na odliczenie małżeńskiego podatku od nieruchomości.

• Jeśli jesteś w związku małżeńskim z kimś, kto jest obywatelem innego kraju, warto użyć QDOT.

• Zaparkowanie wszystkich aktywów w pojeździe, takim jak QDOT, zapewnia siatkę bezpieczeństwa dla żyjącego współmałżonka, który nie jest obywatelem USA.