الثقة المحلية المؤهلة (QDOT)

ما هو الائتمان المحلي المؤهل؟

الصندوق الاستئماني المحلي المؤهل (QDOT) هو نوع خاص من الثقة يسمح لدافعي الضرائب الذين يبقون على قيد الحياة من الزوج المتوفى بأخذ خصم الزوجي من الضرائب العقارية ، حتى لو لم يكن الزوج الباقي على قيد الحياة مواطنًا أمريكيًا.

عادة ، يمكن لمواطن أمريكي على قيد الحياة للزوج أن يأخذ الخصم الزوجي ، ولكن لا يمكن للزوج غير المواطن الذي لا يزال على قيد الحياة. QDOTs ، مثل QTIP Trusts ، تسمح فقط بالخصم الزوجي إذا تم تضمين الأصول داخل الصندوق الاستئماني.

كيف يعمل الثقة المحلية المؤهلة (QDOT)

يسمح ائتمان محلي مؤهل (QDOT) للزوج غير المواطن المتوفى لزوج دافع الضرائب المتوفى بالاستفادة من الخصم الزوجي على ضريبة العقارات لأي أصول يتم وضعها في الصندوق الاستئماني قبل وفاة المتوفى. هذا النوع من الثقة مفيد للزوج غير المواطن على قيد الحياة ، والذي بموجب قوانين الضرائب القياسية ، لن يكون مؤهلاً لخصم الزواج من ضريبة العقارات.

وفقًا لـ IRS ، بموجب القسم 2056A ، يحق للزوج الباقي على قيد الحياة الحصول على خصم زوجي بنسبة 100٪ من أي ضرائب عقارية مستحقة على الأصول. هذا يعني أن الزوج الباقي على قيد الحياة لا يدفع أي ضرائب على الأصول بلا حدود. ومع ذلك ، إذا لم يكن الزوج الباقي على قيد الحياة مواطنًا أمريكيًا ، فإن الخصم الزوجي غير مسموح به. بالإضافة إلى ذلك ، هناك مبلغ للإعفاء من الضرائب العقارية يُطبق بشكل فردي أو مشترك بحيث لا يستطيع الزوج الباقي على قيد الحياة غير المقيم من غير المواطنين الاستفادة من السماح للزوج الباقي على قيد الحياة للمواطن الأمريكي باستخدامه.

يتيح تكوين QDOT ووضع جميع الأصول في الصندوق الاستئماني للزوج غير المواطن على قيد الحياة الاستفادة من خصم الزواج بنسبة 100 ٪ من الضرائب العقارية.

بالنسبة للأزواج الباقين على قيد الحياة الذين لم يحصلوا على الجنسية الأمريكية لأي سبب من الأسباب ، فإن QDOT هي أفضل طريقة للحفاظ على الأصول الزوجية. من المهم الامتثال لجميع متطلبات وأحكام الثقة حتى تظل صالحة.

أي أصول غير مدرجة في الثقة لن تكون مؤهلة للخصم الزوجي وستخضع للضرائب العقارية.

يحمي QDOT فقط أصول المتوفين الذين ماتوا بعد 10 نوفمبر 1998. بالإضافة إلى ذلك ، يجب أن يكون وصيًا واحدًا على الأقل من QDOT مواطنًا أمريكيًا أو شركة محلية مرخص لها بالاحتفاظ بضريبة العقارات. إذا تم استيفاء جميع هذه الشروط ، فإن تكوين QDOT ووضع الأصول الزوجية فيه يمكن أن يحافظ على الأصول للزوج غير المواطن على قيد الحياة.

حدود الصندوق الاستئماني المحلي المؤهل (QDOT)

على الرغم من أن QDOT يسمح للزوج غير المواطن المؤهل على قيد الحياة بأخذ الخصم الزوجي على الأصول الموجودة داخل الصندوق ، إلا أنه لا يعفي الصندوق من دفع ضريبة العقارات. إنه يؤجلها فقط حتى وفاة الزوج غير المواطن على قيد الحياة.

في ذلك الوقت ، ستكون التركة مسؤولة عن الضرائب العقارية بموجب القسم 2056A على جميع الأصول في QDOT ، سواء كان هناك أمناء على قيد الحياة أم لا. هذا يمكن أن يقلل من قيمة الأصول في الصندوق بشكل كبير لأي أمناء على قيد الحياة.

يسلط الضوء

• مثل أي ثقة ، من الضروري تلبية جميع المتطلبات واتباع أحكامها حتى تظل سارية المفعول.

• يسمح الصندوق المحلي المؤهل (QDOT) للأزواج الباقين على قيد الحياة الذين ليسوا من مواطني الولايات المتحدة بأخذ خصم الزواج من الضرائب العقارية.

• إذا كنت متزوجًا من شخص يحمل جنسية دولة أخرى ، فقد يكون من المنطقي استخدام QDOT.

• يوفر إيقاف جميع الأصول في سيارة مثل QDOT شبكة أمان للزوج الذي لا يزال على قيد الحياة ليس مواطنًا أمريكيًا.