Fideicomiso doméstico calificado (QDOT)
驴Qu茅 es un fideicomiso nacional calificado?
Un fideicomiso dom茅stico calificado (QDOT, por sus siglas en ingl茅s) es un tipo especial de fideicomiso que permite a los contribuyentes que sobreviven a un c贸nyuge fallecido tomar la deducci贸n marital de los impuestos sucesorios, incluso si el c贸nyuge sobreviviente no es ciudadano estadounidense.
Normalmente, un c贸nyuge sobreviviente ciudadano estadounidense puede tomar la deducci贸n marital, pero un c贸nyuge sobreviviente no ciudadano no puede. Los QDOT, como los fideicomisos QTIP,. solo permiten la deducci贸n marital si los activos est谩n incluidos dentro del fideicomiso.
C贸mo funciona el fideicomiso dom茅stico calificado (QDOT)
Un fideicomiso dom茅stico calificado (QDOT, por sus siglas en ingl茅s) permite que un c贸nyuge sobreviviente no ciudadano de un contribuyente fallecido aproveche la deducci贸n marital del impuesto sobre el patrimonio para cualquier activo que se coloque en el fideicomiso antes de la muerte del difunto. Este tipo de fideicomiso es 煤til para el c贸nyuge sobreviviente que no es ciudadano y que, seg煤n las leyes fiscales est谩ndar, no ser铆a elegible para la deducci贸n marital del impuesto sobre el patrimonio.
Seg煤n el IRS, en virtud de la Secci贸n 2056A, un c贸nyuge sobreviviente es elegible para una deducci贸n marital del 100 % de cualquier impuesto sucesorio adeudado sobre los activos. Esto significa que el c贸nyuge sobreviviente no paga impuestos sobre los bienes sin l铆mite. Sin embargo, si el c贸nyuge sobreviviente no es ciudadano estadounidense, la deducci贸n marital no est谩 permitida. Adem谩s, existe un monto de exenci贸n del impuesto sobre el patrimonio que se aplica de forma individual o conjunta y que un c贸nyuge sobreviviente no ciudadano no residente no puede aprovechar y que un c贸nyuge sobreviviente ciudadano de los EE. UU. puede usar.
Formar un QDOT y poner todos los activos en el fideicomiso permite que un c贸nyuge sobreviviente no ciudadano aproveche la deducci贸n marital del 100 % de los impuestos sucesorios.
Para los c贸nyuges sobrevivientes que no han obtenido la ciudadan铆a estadounidense por alg煤n motivo, un QDOT es la mejor manera de preservar los bienes conyugales. Es importante cumplir con todos los requisitos y disposiciones del fideicomiso para que este siga siendo v谩lido.
Cualquier activo no incluido en el fideicomiso no calificar谩 para la deducci贸n marital y estar谩 sujeto a impuestos sucesorios.
Un QDOT solo protege los activos de los difuntos que fallecieron despu茅s del 10 de noviembre de 1998. Adem谩s, al menos un fideicomisario del QDOT debe ser ciudadano estadounidense o una corporaci贸n nacional autorizada para retener impuestos sobre el patrimonio. Si se cumplen todas estas condiciones, formar un QDOT y colocar los bienes conyugales en 茅l puede preservar los bienes del c贸nyuge sobreviviente que no es ciudadano.
Limitaciones de un Fideicomiso Nacional Calificado (QDOT)
Si bien un QDOT permite que el c贸nyuge sobreviviente no ciudadano calificado tome la deducci贸n marital de los activos dentro del fideicomiso, no exime al fideicomiso del pago del impuesto al patrimonio. Simplemente lo difiere hasta la muerte del c贸nyuge sobreviviente no ciudadano.
En ese momento, el patrimonio ser谩 responsable de los impuestos sobre el patrimonio de la Secci贸n 2056A sobre todos los activos en el QDOT, ya sea que haya o no fideicomisarios supervivientes. Esto podr铆a reducir significativamente el valor de los activos en el fideicomiso para los fideicomisarios sobrevivientes.
Reflejos
Como cualquier fideicomiso, es crucial cumplir con todos los requisitos y seguir sus disposiciones para seguir siendo v谩lido.
Un fideicomiso dom茅stico calificado (QDOT) permite a los c贸nyuges sobrevivientes que no son ciudadanos de los EE. UU. tomar la deducci贸n marital de los impuestos sucesorios.
Si est谩 casado con alguien que es ciudadano de otro pa铆s, puede tener sentido usar un QDOT.
Estacionar todos los activos en un veh铆culo como un QDOT brinda una red de seguridad para un c贸nyuge sobreviviente que no es ciudadano estadounidense.
