Qualified Domestic Trust (QDOT)
Mikä on pätevä kotimainen luottamus?
Hyväksytty kotimainen säätiö (QDOT) on erityinen säätiö, jonka avulla kuolleesta puolisosta jääneet veronmaksajat voivat vähentää kiinteistöveroa avioliitosta, vaikka eloon jäänyt puoliso ei olisi Yhdysvaltain kansalainen.
Normaalisti Yhdysvaltain kansalainen lesken puoliso voi ottaa avioliiton vähennyksen, mutta ei-kansalainen eloon jäänyt puoliso ei. QDOT:t, kuten QTIP -rahastot,. sallivat avioliiton vähennyksen vain, jos omaisuus sisältyy rahastoon.
Kuinka Qualified Domestic Trust (QDOT) toimii
Kvalifioitu kotimainen säätiö (QDOT) mahdollistaa kuolleen veronmaksajan eloonjääneen puolison, joka ei ole kansalaisuus, hyödyntää kiinteistöveron avioliiton vähennystä omaisuudesta, joka on sijoitettu trustiin ennen vainajan kuolemaa. Tällainen luottamus on hyödyllinen ei-kansalaiselle lesken puolisolle, joka ei tavanomaisten verolakien mukaan olisi oikeutettu kiinteistöveron aviovähennykseen.
IRS:n mukaan pykälän 2056A mukaan eloon jäänyt puoliso on oikeutettu 100 %:n avioliiton vähennykseen kaikista omaisuudesta perittävistä kiinteistöveroista. Tämä tarkoittaa, että eloon jäänyt puoliso ei maksa veroa omaisuudesta ilman rajoituksia. Kuitenkin, jos eloon jäänyt puoliso ei ole Yhdysvaltain kansalainen, avioerovähennys ei ole sallittu. Lisäksi yksittäin tai yhdessä sovelletaan kiinteistöverosta vapauttavaa määrää, jota ulkomailla asuva ei-kansalainen leskipuoliso ei voi hyödyntää, jota Yhdysvaltain kansalaisen lesken on sallittu käyttää.
QDOT:n muodostaminen ja kaiken omaisuuden sijoittaminen säätiöön antaa ei-kansalaisen lesken puolisolle mahdollisuuden hyötyä 100 % kiinteistöverosta avioliitosta.
Eloonjääneille puolisoille, jotka eivät jostain syystä ole saaneet Yhdysvaltain kansalaisuutta, QDOT on paras tapa säilyttää aviovarallisuus. On tärkeää noudattaa kaikkia luottamusta koskevia vaatimuksia ja määräyksiä, jotta se pysyy voimassa.
Mikään omaisuus, joka ei sisälly rahastoon, ei ole oikeutettu aviovähennykseen, ja siitä peritään kiinteistövero.
QDOT suojaa vain 10. marraskuuta 1998 jälkeen kuolleiden vainajien omaisuutta. Lisäksi vähintään yhden QDOT:n edunvalvojan on oltava Yhdysvaltain kansalainen tai kotimainen yhtiö, jolla on oikeus pidättää kiinteistövero. Jos kaikki nämä ehdot täyttyvät, QDOT:n muodostaminen ja avioliiton sijoittaminen siihen voivat säilyttää omaisuuden eloonjääneelle ei-kansalaiselle puolisolle.
Hyväksytyn kotimaan rahaston (QDOT) rajoitukset
Vaikka QDOT sallii vaatimukset täyttävän ei-kansalaisen lesken puolison tehdä avioliiton vähennyksen trustin sisällä olevista varoista, se ei vapauta trustia kiinteistöveron maksamisesta. Se vain lykkää sitä eloonjääneen puolison, joka ei ole kansalaisuus, kuolemaan.
Tuolloin kuolinpesä on velvollinen maksamaan pykälän 2056A kiinteistöveroja kaikesta QDOT:n omaisuudesta riippumatta siitä, onko elossa olevia edunvalvojia vai ei. Tämä voi alentaa säätiön omaisuuden arvoa merkittävästi elossa olevien uskottajien kannalta.
Kohokohdat
Kuten mikä tahansa luottamus, on tärkeää täyttää kaikki vaatimukset ja noudattaa sen määräyksiä, jotta se pysyy voimassa.
Hyväksytty kotimainen säätiö (QDOT) sallii eloonjääneiden puolisoiden, jotka eivät ole Yhdysvaltain kansalaisia, tehdä avioliiton vähennyksen kiinteistöverosta.
Jos olet naimisissa jonkun kanssa, joka on toisen maan kansalainen, voi olla järkevää käyttää QDOT-koodia.
Kaiken omaisuuden pysäköiminen ajoneuvoon, kuten QDOT, tarjoaa turvaverkon eloonjääneelle puolisolle, joka ei ole Yhdysvaltain kansalainen.
