Qualifizierter inländischer Trust (QDOT)
Was ist ein qualifizierter inländischer Trust?
Ein qualifizierter inländischer Trust (QDOT) ist eine besondere Art von Trust, der es Steuerzahlern, die einen verstorbenen Ehepartner überleben, ermöglicht, den Eheabzug von der Erbschaftssteuer zu nehmen, selbst wenn der überlebende Ehepartner kein US-Bürger ist.
Normalerweise kann ein überlebender Ehepartner eines US-Bürgers den Eheabzug in Anspruch nehmen, ein überlebender Ehepartner eines Nicht-Staatsbürgers jedoch nicht. QDOTs, wie QTIP Trusts,. erlauben den Eheabzug nur, wenn Vermögenswerte im Trust enthalten sind.
Wie Qualified Domestic Trust (QDOT) funktioniert
Ein qualifizierter inländischer Trust (QDOT) ermöglicht es einem nicht staatsbürgerlichen überlebenden Ehepartner eines verstorbenen Steuerzahlers, den Eheabzug auf die Erbschaftssteuer für alle Vermögenswerte zu nutzen, die vor dem Tod des Erblassers in den Trust eingebracht wurden. Diese Art von Vertrauen ist hilfreich für den überlebenden Ehegatten eines Nichtstaatsangehörigen, der nach den Standardsteuergesetzen keinen Anspruch auf den Eheabzug von der Erbschaftssteuer hätte.
Gemäß dem IRS, Abschnitt 2056A, hat ein überlebender Ehegatte Anspruch auf einen 100%igen Eheabzug von Erbschaftssteuern, die auf Vermögenswerte geschuldet werden. Das heisst, der überlebende Ehegatte zahlt keine Vermögenssteuern ohne Begrenzung. Wenn der überlebende Ehegatte jedoch kein US-Bürger ist, ist der Ehegattenabzug nicht zulässig. Darüber hinaus gibt es einen Freibetrag von der Nachlasssteuer,. der einzeln oder gemeinsam gilt, den ein überlebender Ehegatte mit Wohnsitz ohne Staatsbürgerschaft nicht in Anspruch nehmen kann, den ein überlebender Ehegatte mit US-Bürger nutzen darf.
Die Bildung eines QDOT und die Einbringung aller Vermögenswerte in den Trust ermöglicht einem überlebenden Ehepartner ohne Staatsbürgerschaft, den Eheabzug von 100 % der Erbschaftssteuern zu nutzen.
Für überlebende Ehegatten, die aus irgendeinem Grund keine US-Staatsbürgerschaft erhalten haben, ist ein QDOT die beste Möglichkeit, das eheliche Vermögen zu bewahren. Es ist wichtig, alle Anforderungen und Bestimmungen des Trusts einzuhalten, damit dieser gültig bleibt.
Alle Vermögenswerte, die nicht im Trust enthalten sind, qualifizieren sich nicht für den Eheabzug und unterliegen der Erbschaftssteuer.
Ein QDOT schützt nur das Vermögen von Verstorbenen, die nach dem 10. November 1998 verstorben sind. Darüber hinaus muss mindestens ein Treuhänder des QDOT ein US-Bürger oder eine inländische Körperschaft sein, die berechtigt ist, Nachlasssteuern einzubehalten. Wenn alle diese Bedingungen erfüllt sind, kann die Bildung eines QDOT und die Einbringung von Ehevermögen in dieses Vermögen für den überlebenden Ehegatten ohne Staatsbürgerschaft erhalten.
Einschränkungen eines qualifizierten inländischen Trusts (QDOT)
Obwohl ein QDOT dem qualifizierenden überlebenden Ehepartner ohne Staatsbürgerschaft erlaubt, den Eheabzug auf Vermögenswerte innerhalb des Trusts vorzunehmen, befreit es den Trust nicht von der Zahlung der Nachlasssteuer. Es schiebt sie lediglich bis zum Tod des überlebenden nicht staatsbürgerlichen Ehegatten auf.
Zu diesem Zeitpunkt unterliegt der Nachlass den Nachlasssteuern gemäß Abschnitt 2056A für alle Vermögenswerte im QDOT, unabhängig davon, ob es überlebende Treuhänder gibt oder nicht. Dies könnte den Wert des Vermögens des Trusts für alle überlebenden Treuhänder erheblich verringern.
Höhepunkte
Wie bei jedem Trust ist es entscheidend, alle Anforderungen zu erfüllen und seine Bestimmungen zu befolgen, um gültig zu bleiben.
Ein qualifizierter inländischer Trust (QDOT) ermöglicht überlebenden Ehegatten, die keine US-Bürger sind, den Ehegattenabzug auf Nachlasssteuern zu nehmen.
Wenn Sie mit jemandem verheiratet sind, der Staatsbürger eines anderen Landes ist, kann es sinnvoll sein, ein QDOT zu verwenden.
Das Parken aller Vermögenswerte in einem Fahrzeug wie einem QDOT bietet ein Sicherheitsnetz für einen überlebenden Ehepartner, der kein US-Bürger ist.
