Trust nazionale qualificato (QDOT)
Che cos'è un trust nazionale qualificato?
Un trust domestico qualificato (QDOT) è un tipo speciale di trust che consente ai contribuenti sopravvissuti a un coniuge deceduto di prendere la detrazione coniugale sulle tasse di successione, anche se il coniuge superstite non è cittadino statunitense.
Normalmente, un coniuge superstite cittadino statunitense può prendere la detrazione coniugale, ma un coniuge superstite non cittadino non può. I QDOT, come i QTIP trust,. consentono la detrazione coniugale solo se i beni sono inclusi nel trust.
Come funziona il Qualified Domestic Trust (QDOT).
Un trust domestico qualificato (QDOT) consente al coniuge superstite non cittadino di un contribuente deceduto di usufruire della detrazione coniugale sull'imposta di successione per tutti i beni che vengono depositati nel trust prima della morte del defunto. Questo tipo di fiducia è utile per il coniuge superstite non cittadino, che secondo le leggi fiscali standard, non sarebbe idoneo per la detrazione coniugale sull'imposta di successione.
Secondo l'IRS, ai sensi della Sezione 2056A, un coniuge superstite può beneficiare di una detrazione coniugale del 100% di eventuali tasse di successione dovute sui beni. Ciò significa che il coniuge superstite non paga imposte sui beni senza alcun limite. Tuttavia, se il coniuge superstite non è cittadino statunitense, la detrazione coniugale non è consentita. Inoltre, esiste un importo di esenzione dall'imposta sulla successione che si applica individualmente o congiuntamente che un coniuge sopravvissuto non cittadino non residente non è in grado di sfruttare che un coniuge sopravvissuto cittadino statunitense può utilizzare.
La formazione di un QDOT e l'affidamento di tutti i beni al trust consente a un coniuge superstite non cittadino di usufruire della detrazione coniugale del 100% delle tasse di successione.
Per i coniugi sopravvissuti che non hanno ottenuto la cittadinanza statunitense per nessun motivo, un QDOT è il modo migliore per preservare i beni coniugali. È importante rispettare tutti i requisiti e le disposizioni del trust affinché rimanga valido.
Eventuali beni non inclusi nel trust non si qualificheranno per la detrazione coniugale e saranno soggetti alle tasse di successione.
Un QDOT protegge solo i beni dei defunti che sono morti dopo il 10 novembre 1998. Inoltre, almeno un fiduciario del QDOT deve essere un cittadino statunitense o una società nazionale autorizzata a trattenere l'imposta sulla successione. Se tutte queste condizioni sono soddisfatte, formare un QDOT e inserirvi i beni coniugali può preservare i beni per il coniuge non cittadino sopravvissuto.
Limitazioni di un Trust nazionale qualificato (QDOT)
Sebbene un QDOT consenta al coniuge superstite non cittadino qualificato di prendere la detrazione coniugale sui beni all'interno del trust, non esenta il trust dal pagamento dell'imposta sulla successione. Si limita a rinviarlo fino alla morte del coniuge non cittadino superstite.
A quel tempo, l'eredità sarà soggetta alle tasse di successione della Sezione 2056A su tutti i beni nel QDOT, indipendentemente dal fatto che ci siano o meno amministratori sopravvissuti. Ciò potrebbe ridurre significativamente il valore delle attività nel trust per eventuali amministratori sopravvissuti.
Mette in risalto
Come ogni trust, è fondamentale soddisfare tutti i requisiti e seguirne le disposizioni per rimanere valido.
Un trust domestico qualificato (QDOT) consente ai coniugi sopravvissuti che non sono cittadini statunitensi di prendere la detrazione coniugale sulle tasse di successione.
Se sei sposato con qualcuno che è cittadino di un altro paese, può avere senso usare un QDOT.
Il parcheggio di tutti i beni in un veicolo come un QDOT fornisce una rete di sicurezza per il coniuge sopravvissuto che non è cittadino statunitense.
