合格国内信托 (QDOT)

什么是合格的国内信托？

合格的国内信托 (QDOT) 是一种特殊的信托，允许在已故配偶幸存的纳税人对遗产税进行婚姻扣除，即使幸存的配偶不是美国公民。

通常情况下，美国公民的未亡配偶可以进行婚姻扣除，但非美国公民的未亡配偶不能。 QDOT 与QTIP 信托一样，仅在资产包含在信托内的情况下才允许婚姻扣除。

合格的国内信托 (QDOT) 允许已故纳税人的非公民幸存配偶对在死者去世前存入信托的任何资产利用婚姻扣除遗产税。这种信托对非公民幸存配偶很有帮助，根据标准税法，他们没有资格获得遗产税的婚姻扣除。

根据美国国税局第 2056A 条，未亡配偶有资格获得 100% 的婚姻扣除资产所欠的任何遗产税。这意味着尚存的配偶无需为无限制的资产纳税。但是，如果幸存的配偶不是美国公民，则不允许进行婚姻扣除。此外，还有一个单独或共同适用的非居民非公民未亡配偶无法利用的遗产税免税额，美国公民未亡配偶可以使用。

成立 QDOT 并将所有资产投入信托允许非公民幸存配偶利用 100% 的遗产税的婚姻扣除。

对于因任何原因未获得美国公民身份的未亡配偶，QDOT 是保留婚姻资产的最佳方式。遵守信托的所有要求和规定以使其保持有效非常重要。

任何未包含在信托中的资产将不符合婚姻扣除的条件，并将缴纳遗产税。

QDOT 仅保护 1998 年 11 月 10 日之后去世的死者的资产。此外，QDOT 的至少一名受托人必须是美国公民或获授权保留遗产税的国内公司。如果所有这些条件都满足，形成一个 QDOT 并将婚姻资产放入其中可以为在世的非公民配偶保留资产。

虽然 QDOT 允许符合条件的非公民幸存配偶对信托内的资产进行婚姻扣除，但它并不能免除信托缴纳遗产税。它只是将其推迟到幸存的非公民配偶去世。

届时，无论是否有幸存的受托人，遗产都将承担 QDOT 中所有资产的第 2056A 节遗产税。对于任何幸存的受托人来说，这可能会显着降低信托资产的价值。

＃＃强调