Identifierbar tillgång
Vad är en identifierbar tillgång?
En identifierbar tillgång är en tillgång vars kommersiella eller verkliga värde kan mätas vid en given tidpunkt, och som förväntas ge en framtida fördel för företaget. Dessa tillgångar är ett viktigt övervägande i samband med fusioner och förvärv.
Eftersom inte alla tillgångar i ett företags balansräkning kan värderas snabbt och korrekt vid en tidpunkt, kan endast de som är klassificerade som identifierbara. Exempel inkluderar kontanter, kortfristiga likvida placeringar, fastigheter, varulager och utrustning, bland annat.
Identifierbara tillgångar kan jämföras med goodwill.
Förstå identifierbara tillgångar
När ett företag söker överta ett annat kan det övertagande företaget tilldela de identifierbara tillgångarna ett verkligt värde som rimligen kan förväntas ge en fördel för det köpande företaget i framtiden. Identifierbara tillgångar kan vara både materiella och immateriella tillgångar. Identifierbara tillgångar är ganska viktiga för att värdera ett företag korrekt.
Om en tillgång anses vara identifierbar, registrerar det inköpande företaget den som en del av sina tillgångar i sin balansräkning. Identifierbara tillgångar består av allt som kan separeras från verksamheten och avyttras såsom maskiner, fordon, byggnader eller annan utrustning. Om en tillgång inte anses vara en identifierbar tillgång anses dess värde vara en del av det goodwillbelopp som uppstår vid förvärvstransaktionen.
Hur identifierbara tillgångar används
Anta till exempel att ett konglomeratföretag köper både ett mindre tillverkningsföretag och ett mindre nystartat internetmarknadsföringsföretag. Tillverkningsföretaget skulle sannolikt ha det mesta av sitt värde bundet i egendom, utrustning, inventarier och andra fysiska tillgångar,. så praktiskt taget alla dess tillgångar skulle vara identifierbara.
Internetmarknadsföringsföretaget, å andra sidan, skulle sannolikt ha mycket få identifierbara tillgångar, och dess värde som företag skulle baseras på dess framtida inkomstpotential. Som sådant skulle köpet av marknadsföringsföretaget generera mycket mer goodwill i företagets böcker, eftersom dess totala värde inte lätt kan mätas även om det kan finnas några materiella tillgångar.
Exempel på identifierbara tillgångar kontra goodwill
Om det verkliga värdet av företaget ABC:s identifierbara tillgångar är 22 miljoner USD och dess skulder är 10 miljoner USD, har det ett identifierbart värde:
- Tillgångar - skulder = 12 miljarder dollar
Företaget XYZ går med på att köpa Company ABC för 15 miljarder dollar, premievärdet efter förvärvet är 3 miljarder dollar. Dessa 3 miljarder dollar kommer att inkluderas i köparens balansräkning som goodwill eftersom den överstiger de identifierbara tillgångarna.
Som ett exempel i verkligheten, överväg fusionen mellan T-Mobile och Sprint som tillkännagavs i början av 2018. Affären värderades till 35,85 miljarder dollar den 31 mars 2018, enligt en S-4-anmälan. Det verkliga värdet på tillgångarna var 78,34 miljarder dollar och det verkliga värdet på skulderna var 45,56 miljarder dollar. Skillnaden mellan tillgångarna och skulderna är 32,78 miljarder dollar. Således skulle goodwill för affären redovisas som 3,07 miljarder USD (35,85 - 32,78 USD), beloppet över skillnaden mellan det verkliga värdet av de identifierbara tillgångarna och skulderna.
Höjdpunkter
Identifierbara tillgångar kan vara antingen materiella och immateriella men kan jämföras med goodwill.
Identifierbara tillgångar kan ges ett verkligt värde eller förväntat försäljningspris, såsom likvida investeringar, maskiner, fordon, byggnader eller annan utrustning.
– Dessa antecknas i ett företags balansräkning och spelar in vid värdering av ett uppköpserbjudande.
