IRS-publikation 551 - Grund för tillgångar
Vad är publikation 551?
IRS Publication 551, med titeln Basis of Assets, är ett informationsdokument publicerat av Internal Revenue Service (IRS) som beskriver hur man bestämmer kostnadsbasen för investeringar, fastigheter och affärstillgångar. Kostnadsbasen används för att bestämma vilken mängd vinst eller förlust realiseras från en försäljning och representerar den ursprungliga kostnaden för investeringen eller fastigheten. Det används också för att fastställa avskrivningar och amorteringar för en fastighet
IRS Publication 551 finns på IRS webbplats.
Förstå IRS-publikation 551
Kostnadsunderlaget för en fastighet är vanligtvis inköpskostnaden, men underlaget kan öka med tiden om ägaren gör förbättringar av fastigheten. För investeringar, såsom aktier och obligationer, inkluderar kostnadsbasen även handelsavgifter
För skatteändamål är metoden som används av Internal Revenue Service (IRS) först in, först ut (FIFO) för dem som är bekanta med lagerspårningsmetoden för företag. Med andra ord, när en försäljning görs, skulle kostnadsbasen för det ursprungliga köpet först användas och skulle följa en progression genom köphistoriken .
Från och med 2018 omfattas inte små företag av de enhetliga kapitaliseringsreglerna om de genomsnittliga årliga bruttointäkterna är 25 miljoner USD eller mindre för de tre föregående skatteåren och företaget inte är ett skatteskydd. De enhetliga kapitaliseringsreglerna anger de kostnader du lägger till grunden under vissa omständigheter. Mer information om att fastställa kostnadsgrunden för investeringar finns i IRS Publication 550.
Skatterapporteringskostnadsgrund
Även om mäklarfirmor är skyldiga att rapportera priset som betalats för skattepliktiga värdepapper till IRS, för vissa värdepapper,. till exempel de som hålls under en lång period eller de som överförts från ett annat mäklarföretag, kommer den historiska kostnadsbasen att behöva tillhandahållas av investerare . Allt detta lägger ansvaret för korrekt kostnadsrapportering på investerarna.
Att fastställa den initiala kostnadsgrunden för värdepapper och finansiella tillgångar för endast ett första köp är mycket enkelt. I verkligheten kan det bli efterföljande köp och försäljningar när en investerare fattar beslut om att implementera specifika handelsstrategier och maximera vinstpotentialen för att påverka en övergripande portfölj. Med alla de olika typerna av investeringar, inklusive aktier, obligationer och optioner, kan det bli komplicerat att beräkna kostnadsbasen exakt för skatteändamål.
I alla transaktioner mellan en köpare och säljare kommer det initiala priset som betalas i utbyte för en produkt eller tjänst att kvalificera som kostnadsbas. Aktiekostnadsbasen är den totala kostnaden för en investerare; detta belopp inkluderar köpeskillingen per aktie plus återinvesterad utdelningar och provisioner. Aktiekostnadsbasis krävs inte bara för att avgöra hur mycket, om någon, skatt som måste betalas på en investering, utan är avgörande för att spåra vinster eller förluster på investeringen för att fatta välgrundade köp- eller säljbeslut .
Höjdpunkter
IRS kräver först in, först ut (FIFO)-metoden för att beräkna skatter och kostnadsbas, vilket innebär att de äldsta innehaven säljs först i skattesyfte.
Kostnadsbas är det ursprungliga värdet eller inköpspriset för en tillgång eller investering i skattehänseende.
IRS Publikation 551 informerar skattebetalare om hur man skaffar kostnadsbasen för en tillgång eller investering.
Underlag används för att beräkna kapitalvinstskattesatsen, som är skillnaden mellan tillgångens kostnadsunderlag och aktuella marknadsvärde.
