Публикация IRS 551 - Основа активов

Что такое публикация 551?

Публикация IRS 551, озаглавленная «Основа активов», представляет собой информационный документ, опубликованный Налоговой службой (IRS),. в котором описывается, как определить стоимостную основу для инвестиций, недвижимости и бизнес-активов. прибыль или убыток получаются от продажи и представляют собой первоначальную стоимость инвестиции или имущества. Он также используется для определения износа и амортизации объекта недвижимости .

Публикацию IRS 551 можно найти на веб-сайте IRS.

Понимание публикации IRS 551

Основой стоимости объекта недвижимости обычно является стоимость покупки, однако со временем эта база может увеличиваться, если владелец вносит улучшения в недвижимость. Для инвестиций, таких как акции и облигации, в основу затрат также входят торговые сборы .

Для целей налогообложения метод, используемый Налоговой службой (IRS), является методом « первым поступил — первым обслужен» (FIFO) для тех, кто знаком с методом отслеживания запасов для предприятий. Другими словами, при совершении продажи сначала будет использоваться стоимостная основа первоначальной покупки, которая будет следовать за развитием истории покупок .

Начиная с 2018 года, на малые предприятия не распространяются единые правила капитализации, если среднегодовая валовая выручка составляет 25 миллионов долларов или менее за 3 предшествующих налоговых года и бизнес не является налоговым убежищем. Единые правила капитализации определяют затраты, которые вы добавляете к базе при определенных обстоятельствах. Более подробную информацию об установлении стоимостной базы для инвестиций можно найти в публикации IRS 550.

Основа затрат для налоговой отчетности

Хотя брокерские фирмы обязаны сообщать в Налоговое управление о цене, уплаченной за налогооблагаемые ценные бумаги, для некоторых ценных бумаг,. таких как ценные бумаги, удерживаемые в течение длительного периода времени или переданные другой брокерской фирмой, базис исторической стоимости должен быть предоставлен налоговым органом. инвестор . Все это возлагает на инвесторов ответственность за предоставление точной отчетности на основе затрат.

Определить первоначальную стоимость ценных бумаг и финансовых активов только для одной первоначальной покупки очень просто. На самом деле могут быть последующие покупки и продажи, поскольку инвестор принимает решения о реализации конкретных торговых стратегий и максимизации потенциальной прибыли, чтобы повлиять на общий портфель. Со всеми различными типами инвестиций, включая акции, облигации и опционы, точный расчет базы затрат для целей налогообложения может быть сложным.

В любой сделке между покупателем и продавцом первоначальная цена, уплаченная в обмен на товар или услугу, будет считаться базой затрат. Основой стоимости собственного капитала являются общие затраты для инвестора; эта сумма включает цену покупки за акцию плюс реинвестированные дивиденды и комиссионные. Основа стоимости акционерного капитала требуется не только для определения того, сколько налогов необходимо уплатить с инвестиций, но и имеет решающее значение для отслеживания прибылей или убытков от инвестиций для принятия обоснованных решений о покупке или продаже .

Особенности

• Налоговое управление США требует использования метода «первым поступил — первым обслужен» (FIFO) для расчета налогов и расчета себестоимости, что означает, что самые старые активы продаются первыми для целей налогообложения.

• Основой стоимости является первоначальная стоимость или покупная цена актива или инвестиции для целей налогообложения.

• Публикация IRS 551 информирует налогоплательщиков о том, как получить базовую стоимость актива или инвестиции.

• База используется для расчета ставки налога на прирост капитала, которая представляет собой разницу между базисной стоимостью актива и текущей рыночной стоимостью.