美国国税局第 551 号出版物 - 资产基础

什么是出版物 551？

IRS 出版物 551，题为“资产基础”，是美国国税局 (IRS)发布的信息文件，概述了如何确定投资、房地产和商业资产的成本基础。成本基础用于确定收益或损失是通过销售实现的，代表投资或财产的原始成本。它还用于确定一件财产的折旧和摊销。

IRS 出版物 551 可在 IRS 网站上找到。

一处房产的成本基础通常是购买成本，但是如果业主对房产进行改进，该基础可能会随着时间的推移而增加。对于股票和债券等投资，成本基础还包括交易费用。

出于税收目的，美国国税局 (IRS) 使用的方法是先进先出(FIFO)，适用于那些熟悉企业库存跟踪方法的人。换句话说，当进行销售时，将首先使用原始购买的成本基础，并遵循购买历史的进展。

从 2018 年开始，如果小企业在前 3 个纳税年度的平均年总收入为 2500 万美元或以下，并且该企业不是避税天堂，则不受统一资本化规则的约束。统一资本化规则指定您在某些情况下添加到基础的成本。有关建立投资成本基础的更多信息，请参阅 IRS出版物 550 。

虽然经纪公司需要向美国国税局报告为应税证券支付的价格，但对于某些证券，例如长期持有的证券或从另一家经纪公司转移的证券，历史成本基础需要由投资者。所有这些都将准确的成本基础报告的责任推给了投资者。

仅一次初始购买的证券和金融资产的初始成本基础非常简单。实际上，随着投资者做出决定以实施特定的交易策略并最大限度地提高利润潜力以影响整个投资组合，可能会有后续的购买和销售。对于所有各种类型的投资，包括股票、债券和期权，为税收目的准确计算成本基础可能会变得复杂。

在买卖双方之间的任何交易中，为换取产品或服务而支付的初始价格将作为成本基础。权益成本基础是投资者的总成本；该金额包括每股购买价格加上再投资股息和佣金。股权成本基础不仅需要确定投资需要缴纳多少税款（如果有的话），而且对于跟踪投资收益或损失以做出明智的买卖决策至关重要。

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