Pubblicazione IRS 551 - Base del patrimonio
Che cos'è la pubblicazione 551?
La pubblicazione IRS 551, intitolata Basis of Assets, è un documento informativo pubblicato dall'Internal Revenue Service (IRS) che illustra come determinare la base dei costi per investimenti, immobili e attività commerciali. La base dei costi viene utilizzata per determinare l'importo di l'utile o la perdita è realizzato da una vendita e rappresenta il costo originario dell'investimento o della proprietà . Viene anche utilizzato per determinare l'ammortamento di un immobile .
La pubblicazione 551 dell'IRS può essere trovata sul sito Web dell'IRS.
Comprendere la pubblicazione 551 dell'IRS
La base del costo per un immobile è in genere il costo di acquisto, tuttavia la base può aumentare nel tempo se il proprietario apporta miglioramenti alla proprietà . Per gli investimenti, come azioni e obbligazioni, la base dei costi include anche le commissioni di negoziazione .
Ai fini fiscali, il metodo utilizzato dall'Internal Revenue Service (IRS) è first-in, first-out (FIFO) per coloro che hanno familiarità con il metodo di tracciabilità dell'inventario per le imprese. In altre parole, quando viene effettuata una vendita, viene prima utilizzata la base di costo dell'acquisto originale e seguirà una progressione attraverso la cronologia degli acquisti .
A partire dal 2018, le piccole imprese non sono soggette alle regole di capitalizzazione uniformi se le entrate lorde medie annuali sono pari o inferiori a $ 25 milioni per i 3 anni fiscali precedenti e l'azienda non è uno scudo fiscale. Le regole uniformi di capitalizzazione specificano i costi che si aggiungono alla base in determinate circostanze. Ulteriori informazioni su come stabilire la base dei costi per gli investimenti sono disponibili nella pubblicazione IRS 550.
Base dei costi di rendicontazione fiscale
Sebbene le società di intermediazione siano tenute a segnalare all'IRS il prezzo pagato per i titoli imponibili, per alcuni titoli,. come quelli detenuti per un lungo periodo di tempo o quelli trasferiti da un'altra società di intermediazione, la base del costo storico dovrà essere fornita dal investitore . Tutto ciò pone l'onere di un'accurata rendicontazione sulla base dei costi per gli investitori.
Determinare la base del costo iniziale di titoli e attività finanziarie per un solo acquisto iniziale è molto semplice. In realtà , possono esserci acquisti e vendite successivi quando un investitore prende decisioni per implementare strategie di trading specifiche e massimizzare il potenziale di profitto per incidere su un portafoglio complessivo. Con tutti i vari tipi di investimenti, inclusi azioni, obbligazioni e opzioni, il calcolo accurato della base dei costi ai fini fiscali può diventare complicato.
In qualsiasi transazione tra un acquirente e un venditore, il prezzo iniziale pagato in cambio di un prodotto o servizio si qualificherà come base di costo. La base del costo dell'equità è il costo totale per un investitore; tale importo include il prezzo di acquisto per azione più reinvestito dividendi e commissioni. La base del costo dell'equità non è solo necessaria per determinare l'eventuale importo delle tasse da pagare su un investimento, ma è fondamentale per tenere traccia dei guadagni o delle perdite sull'investimento per prendere decisioni informate di acquisto o vendita .
Mette in risalto
L'IRS richiede il metodo FIFO (first-in, first-out) per calcolare le tasse e la base dei costi, il che significa che le partecipazioni più vecchie vengono vendute per prime ai fini fiscali.
Base di costo è il valore originale o il prezzo di acquisto di un bene o di un investimento ai fini fiscali.
Pubblicazione IRS 551 informa i contribuenti come ottenere la base di costo di un bene o di un investimento.
Base viene utilizzata per calcolare l'aliquota dell'imposta sulle plusvalenze, che è la differenza tra la base del costo dell'attività e il valore corrente di mercato.
