IRS-publikation 551 - Basis for aktiver
Hvad er publikation 551?
IRS Publication 551, med titlen Basis of Assets, er et informativt dokument udgivet af Internal Revenue Service (IRS),. der beskriver, hvordan man bestemmer omkostningsgrundlaget for investeringer, fast ejendom og forretningsaktiver. Omkostningsgrundlaget bruges til at bestemme, hvilket beløb gevinst eller tab realiseres ved et salg og repræsenterer den oprindelige omkostning for investeringen eller ejendommen. Det bruges også til at bestemme afskrivning og amortisering for et stykke ejendom .
IRS Publication 551 kan findes på IRS hjemmeside.
Understanding IRS Publication 551
Omkostningsgrundlaget for et stykke ejendom er typisk anskaffelsessummen, dog kan grundlaget stige over tid, hvis ejeren foretager forbedringer af ejendommen. For investeringer, såsom aktier og obligationer, omfatter omkostningsgrundlaget også handelsgebyrer .
Af skattemæssige årsager er metoden, der anvendes af Internal Revenue Service (IRS), først ind, først ud (FIFO) for dem, der er bekendt med lagersporingsmetoden for virksomheder. Med andre ord, når et salg foretages, vil omkostningsgrundlaget for det oprindelige køb først blive brugt og vil følge en progression gennem købshistorikken .
Fra og med 2018 er små virksomheder ikke underlagt de ensartede kapitaliseringsregler, hvis de gennemsnitlige årlige bruttoindtægter er $25 millioner eller mindre for de 3 foregående skatteår, og virksomheden ikke er et skattely. De ensartede kapitaliseringsregler specificerer de omkostninger, du tilføjer til grundlaget under visse omstændigheder. Flere oplysninger om etablering af omkostningsgrundlaget for investeringer kan findes i IRS Publication 550.
Omkostningsgrundlag for skatteindberetning
Selvom mæglerfirmaer er forpligtet til at indberette prisen, der er betalt for skattepligtige værdipapirer til IRS, skal det historiske omkostningsgrundlag for nogle værdipapirer,. såsom dem, der holdes i en længere periode eller dem, der er overført fra et andet mæglerfirma, angives af investor . Alt dette lægger byrden på nøjagtig omkostningsgrundlagsrapportering på investorerne.
at bestemme det oprindelige omkostningsgrundlag for værdipapirer og finansielle aktiver for kun ét første køb. I virkeligheden kan der være efterfølgende køb og salg, da en investor træffer beslutninger om at implementere specifikke handelsstrategier og maksimere profitpotentialet for at påvirke en samlet portefølje. Med alle de forskellige typer investeringer, herunder aktier, obligationer og optioner, kan det blive kompliceret at beregne omkostningsgrundlaget nøjagtigt til skattemæssige formål.
I enhver transaktion mellem en køber og sælger vil den oprindelige pris, der betales i bytte for et produkt eller en tjeneste, kvalificere sig som omkostningsgrundlaget. Egenkapitalomkostningsgrundlaget er de samlede omkostninger for en investor; dette beløb inkluderer købsprisen pr. aktie plus geninvesteret udbytte og provisioner. Egenkapitalomkostningsgrundlaget er ikke kun nødvendigt for at bestemme, hvor meget, hvis nogen, skat skal betales på en investering, men er afgørende for at spore gevinster eller tab på investeringer for at træffe informerede købs- eller salgsbeslutninger .
##Højdepunkter
IRS kræver først-ind, først-ud-metoden (FIFO) til beregning af skatter og omkostningsgrundlag, hvilket betyder, at de ældste beholdninger sælges først til skattemæssige formål.
Omkostningsgrundlaget er den oprindelige værdi eller købspris for et aktiv eller en investering i skattemæssig henseende.
IRS Publication 551 informerer skatteyderne om, hvordan de opnår omkostningsgrundlaget for et aktiv eller en investering.
Grundlag anvendes til at beregne kursgevinstskattesatsen, som er forskellen mellem aktivets omkostningsgrundlag og aktuelle markedsværdi.
