Publikacja IRS 551 - Podstawa aktywów
Co to jest publikacja 551?
Publikacja IRS 551 zatytułowana Podstawa aktywów jest dokumentem informacyjnym opublikowanym przez Urząd Skarbowy (IRS),. który określa, jak określić podstawę kosztową dla inwestycji, nieruchomości i aktywów biznesowych. zysk lub strata są realizowane ze sprzedaży i reprezentują pierwotny koszt inwestycji lub nieruchomości. Służy również do określania amortyzacji części nieruchomości .
Publikację IRS 551 można znaleźć na stronie IRS.
Zrozumienie publikacji IRS 551
Podstawą kosztową nieruchomości jest zazwyczaj koszt zakupu, jednak podstawa może z czasem wzrosnąć, jeśli właściciel dokona ulepszeń w nieruchomości. W przypadku inwestycji, takich jak akcje i obligacje, podstawa kosztowa obejmuje również opłaty transakcyjne .
Dla celów podatkowych metoda stosowana przez Internal Revenue Service (IRS) to FIFO (pierwsze weszło , pierwsze wyszło) dla osób zaznajomionych z metodą śledzenia zapasów dla firm. Innymi słowy, po dokonaniu sprzedaży najpierw zostanie użyta podstawa kosztowa pierwotnego zakupu i będzie postępowała w historii zakupów .
Począwszy od 2018 r. małe firmy nie podlegają jednolitym zasadom kapitalizacji, jeśli średnie roczne wpływy brutto wynoszą 25 mln USD lub mniej za 3 poprzednie lata podatkowe, a firma nie jest schroniskiem podatkowym. Jednolite zasady kapitalizacji określają koszty, które w pewnych okolicznościach dodajesz do podstawy. Więcej informacji na temat ustalania podstawy kosztowej inwestycji można znaleźć w publikacji IRS 550.
Podstawa kosztów raportowania podatkowego
Chociaż firmy maklerskie są zobowiązane do zgłaszania do IRS ceny zapłaconej za papiery wartościowe podlegające opodatkowaniu, w przypadku niektórych papierów wartościowych,. takich jak te utrzymywane przez długi czas lub przeniesione z innej firmy maklerskiej, podstawa kosztu historycznego będzie musiała zostać podana przez inwestor . Wszystko to nakłada na inwestorów ciężar dokładnego raportowania kosztów.
Ustalenie podstawy kosztu początkowego papierów wartościowych i aktywów finansowych tylko dla jednego zakupu początkowego jest bardzo proste. W rzeczywistości mogą nastąpić kolejne zakupy i sprzedaż, ponieważ inwestor podejmuje decyzje o wdrożeniu określonych strategii handlowych i maksymalizacji potencjalnego zysku, aby wpłynąć na cały portfel. Przy wszystkich różnych rodzajach inwestycji, w tym w akcje, obligacje i opcje, dokładne obliczenie podstawy kosztu do celów podatkowych może być skomplikowane.
W każdej transakcji między kupującym a sprzedającym cena początkowa zapłacona w zamian za produkt lub usługę będzie kwalifikować się jako podstawa kosztowa. Podstawą kosztu kapitału własnego jest całkowity koszt inwestora; kwota ta obejmuje cenę zakupu za akcję plus reinwestowane dywidendy i prowizje. Podstawa kosztu kapitału własnego jest wymagana nie tylko do określenia, ile, jeśli w ogóle, podatków należy zapłacić od inwestycji, ale ma kluczowe znaczenie w śledzeniu zysków lub strat z inwestycji w celu podejmowania świadomych decyzji kupna lub sprzedaży .
Przegląd najważniejszych wydarzeń
IRS wymaga metody „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO) do obliczania podatków i podstawy kosztów, co oznacza, że najstarsze udziały są sprzedawane jako pierwsze do celów podatkowych.
Podstawa kosztowa to pierwotna wartość lub cena zakupu składnika aktywów lub inwestycji do celów podatkowych.
Publikacja IRS 551 informuje podatników, jak uzyskać podstawę kosztową składnika aktywów lub inwestycji.
Podstawa służy do obliczania stawki podatku od zysków kapitałowych, która jest różnicą między podstawą kosztową składnika aktywów a bieżącą wartością rynkową.
