Publication IRS 551 - Base des actifs
Qu'est-ce que la Publication 551 ?
La publication IRS 551, intitulée Base of Assets, est un document d'information publié par l' Internal Revenue Service (IRS) qui explique comment déterminer la base de coût des investissements, des biens immobiliers et des actifs commerciaux. La base de coût est utilisée pour déterminer le montant de le gain ou la perte est réalisé à la suite d'une vente et représente le coût initial de l'investissement ou de la propriété. Il est également utilisé pour déterminer la dépréciation et l'amortissement d'un bien immobilier .
La publication IRS 551 est disponible sur le site Web de l'IRS.
Comprendre la publication IRS 551
La base de coût d'un bien immobilier est généralement le coût d'achat, mais la base peut augmenter avec le temps si le propriétaire apporte des améliorations à la propriété. Pour les investissements, tels que les actions et les obligations, le coût de base comprend également les frais de négociation .
À des fins fiscales, la méthode utilisée par l'Internal Revenue Service (IRS) est le premier entré, premier sorti (FIFO) pour ceux qui connaissent la méthode de suivi des stocks pour les entreprises. En d'autres termes, lorsqu'une vente est effectuée, le coût de base de l'achat initial serait d'abord utilisé et suivrait une progression dans l'historique des achats .
À compter de 2018, les petites entreprises ne sont pas assujetties aux règles de capitalisation uniformes si les recettes brutes annuelles moyennes sont de 25 millions de dollars ou moins pour les 3 années d'imposition précédentes et que l'entreprise n'est pas un abri fiscal. Les règles de capitalisation uniformes précisent les coûts que vous ajoutez à la base dans certaines circonstances. De plus amples informations sur l'établissement de la base des coûts pour les investissements sont disponibles dans la publication IRS 550.
Base de coût de déclaration fiscale
Bien que les sociétés de courtage soient tenues de déclarer le prix payé pour les titres imposables à l'IRS, pour certains titres,. tels que ceux détenus pendant une longue période ou ceux transférés d'une autre société de courtage, la base du coût historique devra être fournie par le investisseur . Tout cela impose aux investisseurs la responsabilité de fournir des rapports précis sur la base des coûts.
de déterminer la base du coût initial des titres et des actifs financiers pour un seul achat initial. En réalité, il peut y avoir des achats et des ventes ultérieurs lorsqu'un investisseur prend des décisions pour mettre en œuvre des stratégies de trading spécifiques et maximiser le potentiel de profit pour avoir un impact sur un portefeuille global. Avec tous les différents types d'investissements, y compris les actions, les obligations et les options, le calcul précis du coût de base à des fins fiscales peut devenir compliqué.
Dans toute transaction entre un acheteur et un vendeur, le prix initial payé en échange d'un produit ou d'un service sera considéré comme la base du coût. La base du coût des capitaux propres est le coût total pour un investisseur ; ce montant comprend le prix d'achat par action plus les fonds réinvestis dividendes et commissions. La base du coût des capitaux propres n'est pas seulement nécessaire pour déterminer le montant, le cas échéant, des impôts à payer sur un investissement, mais elle est également essentielle pour suivre les gains ou les pertes sur investissement afin de prendre des décisions d'achat ou de vente éclairées .
Points forts
L'IRS exige la méthode du premier entré, premier sorti (FIFO) pour calculer les taxes et la base des coûts, ce qui signifie que les avoirs les plus anciens sont vendus en premier à des fins fiscales.
Le coût de base est la valeur d'origine ou le prix d'achat d'un actif ou d'un investissement à des fins fiscales.
La publication IRS 551 informe les contribuables sur la façon d'obtenir le coût de base d'un actif ou d'un investissement.
La base est utilisée pour calculer le taux d'imposition des gains en capital, qui est la différence entre le coût de base de l'actif et la valeur marchande actuelle.
