IRS-publikasjon 551 - Basis for eiendeler
Hva er publikasjon 551?
IRS Publication 551, med tittelen Basis of Assets, er et informasjonsdokument publisert av Internal Revenue Service (IRS) som skisserer hvordan kostnadsgrunnlaget for investeringer, eiendom og forretningseiendeler skal bestemmes . gevinst eller tap er realisert fra et salg, og representerer den opprinnelige kostnaden for investeringen eller eiendommen. Det brukes også til å bestemme avskrivning og amortisering for et stykke eiendom
IRS-publikasjon 551 finner du på IRS-nettstedet.
Forstå IRS-publikasjon 551
Kostnadsgrunnlaget for et stykke eiendom er typisk kjøpskostnaden, men grunnlaget kan øke over tid dersom eieren foretar forbedringer av eiendommen. For investeringer, som aksjer og obligasjoner , inkluderer kostnadsgrunnlaget også handelsgebyrer
For skatteformål er metoden som brukes av Internal Revenue Service (IRS) først inn, først ut (FIFO) for de som er kjent med inventarsporingsmetoden for bedrifter. Med andre ord, når et salg foretas, vil kostnadsgrunnlaget på det opprinnelige kjøpet først bli brukt og vil følge en progresjon gjennom kjøpshistorikken .
Fra og med 2018 er små bedrifter ikke underlagt de ensartede kapitaliseringsreglene hvis de gjennomsnittlige årlige bruttoinntektene er $25 millioner eller mindre for de tre foregående skatteårene og virksomheten ikke er et skattely. De enhetlige kapitaliseringsreglene spesifiserer kostnadene du legger til grunnlaget under visse omstendigheter. Mer informasjon om etablering av kostnadsgrunnlaget for investeringer kan finnes i IRS Publication 550.
Grunnlag for avgiftsrapportering
Selv om meglerfirmaer er pålagt å rapportere prisen som er betalt for skattepliktige verdipapirer til IRS, for noen verdipapirer,. for eksempel de som holdes i en lang periode eller de som er overført fra et annet meglerfirma, vil det historiske kostnadsgrunnlaget måtte gis av investor . Alt dette legger byrden for nøyaktig kostnadsrapportering på investorer.
Å bestemme det opprinnelige kostnadsgrunnlaget for verdipapirer og finansielle eiendeler for bare ett første kjøp er veldig enkelt. I virkeligheten kan det være påfølgende kjøp og salg ettersom en investor tar beslutninger om å implementere spesifikke handelsstrategier og maksimere fortjenestepotensialet for å påvirke en samlet portefølje. Med alle de ulike typene investeringer, inkludert aksjer, obligasjoner og opsjoner, kan det bli komplisert å beregne kostnadsgrunnlaget nøyaktig for skatteformål.
I enhver transaksjon mellom en kjøper og selger vil den opprinnelige prisen som betales i bytte for et produkt eller en tjeneste kvalifisere som kostnadsgrunnlaget. Egenkapitalkostnadsgrunnlaget er den totale kostnaden for en investor; dette beløpet inkluderer kjøpesummen per aksje pluss reinvestert utbytte og provisjoner. Egenkapitalkostnadsgrunnlaget er ikke bare nødvendig for å bestemme hvor mye, om noen, skatt som må betales på en investering, men er avgjørende for å spore gevinster eller tap på investeringen for å ta informerte kjøps- eller salgsbeslutninger .
Høydepunkter
- IRS krever først inn, først ut (FIFO)-metoden for å beregne skatter og kostnadsgrunnlag, noe som betyr at de eldste beholdningene selges først for skatteformål.
– Kostnadsgrunnlag er den opprinnelige verdien eller kjøpesummen for en eiendel eller investering for skatteformål.
IRS-publikasjon 551 informerer skattebetalere om hvordan de kan få kostnadsgrunnlaget for en eiendel eller investering.
Grunnlag benyttes for å beregne gevinstskattesatsen, som er differansen mellom eiendelens kostgrunnlag og dagens markedsverdi.
