IRS-julkaisu 551 - Varojen perusta
Mikä on julkaisu 551?
Internal Revenue Servicen (IRS) julkaisema informatiivinen asiakirja, jossa kuvataan, kuinka investointien, kiinteistöjen ja yritysomaisuuden kustannusperuste määritetään . voitto tai tappio realisoituu myynnistä, ja se edustaa sijoituksen tai kiinteistön alkuperäistä hankintamenoa. Sitä käytetään myös määrittämään kiinteistön poistot
IRS-julkaisu 551 löytyy IRS:n verkkosivuilta.
Verohallinnon julkaisun 551 ymmärtäminen
Kiinteistön kustannusperuste on tyypillisesti hankintahinta, mutta hinta voi nousta ajan myötä, jos omistaja tekee parannuksia kiinteistöön. Sijoitusten, kuten osakkeiden ja joukkovelkakirjalainojen, kustannusperusteeseen sisältyy myös kaupankäyntipalkkiot
Verotuksessa Internal Revenue Servicen (IRS) menetelmä on ensimmäinen sisään, ensimmäinen ulos (FIFO) niille, jotka tuntevat yritysten varastonseurantamenetelmän. Toisin sanoen, kun kauppa tehdään, alkuperäisen oston kustannusperustetta käytettäisiin ensin ja se seuraisi ostohistorian etenemistä .
Vuodesta 2018 alkaen pieniin yrityksiin ei sovelleta yhtenäisiä pääomitussääntöjä, jos keskimääräiset vuotuiset bruttotulot ovat 25 miljoonaa dollaria tai vähemmän kolmelta edelliseltä verovuodelta ja yritys ei ole verosuoja. Yhtenäiset pääomitussäännöt määrittelevät kustannukset, joita lisäät tietyissä olosuhteissa.Lisätietoja investointien kustannusperustan määrittämisestä löytyy IRS:n julkaisusta 550.
Veroraportoinnin kustannusperuste
Vaikka välitysyritysten on ilmoitettava verotettavista arvopapereista maksettu hinta IRS:lle, joidenkin arvopapereiden,. kuten pitkäaikaisesti pidettyjen tai toiselta välitysyritykseltä siirrettyjen arvopapereiden osalta, on toimitettava hankintamenon peruste. sijoittaja . Tämä kaikki asettaa sijoittajien vastuulle tarkan kustannusperusteisen raportoinnin.
Arvopapereiden ja rahoitusvarojen alkuperäisen hankintahinnan määrittäminen vain yhdelle alkuperäiselle ostolle on hyvin yksinkertaista. Todellisuudessa voi tapahtua myöhempiä ostoja ja myyntiä, kun sijoittaja tekee päätöksiä toteuttaakseen tiettyjä kaupankäyntistrategioita ja maksimoidakseen tuottopotentiaalin vaikuttaakseen kokonaissalkkuun. Kaikilla erityyppisillä sijoituksilla, mukaan lukien osakkeet, joukkovelkakirjat ja optiot, kustannusperustan tarkka laskeminen verotusta varten voi olla monimutkaista.
Kaikissa ostajan ja myyjän välisissä liiketoimissa tuotteesta tai palvelusta vastineeksi maksettu alkuhinta katsotaan kustannusperusteeksi. Oman pääoman kustannusperuste on sijoittajalle aiheutuvat kokonaiskustannukset; tämä summa sisältää osakekohtaisen ostohinnan plus uudelleensijoitetut osingot ja palkkiot. Osakekustannusperustetta ei vaadita ainoastaan sen määrittämiseksi, kuinka paljon, jos ollenkaan, veroja sijoituksesta on maksettava, vaan se on kriittinen sijoituksen voittojen tai tappioiden seurannassa tietoisten osto- tai myyntipäätösten tekemiseksi .
Kohokohdat
Verohallinto edellyttää FIFO-menetelmää verojen ja kustannusten laskennassa, mikä tarkoittaa, että vanhimmat omistukset myydään ensin verotuksessa.
Hankintamenoperuste on omaisuuden tai sijoituksen alkuperäinen arvo tai ostohinta verotuksessa.
IRS:n julkaisussa 551 kerrotaan veronmaksajille, kuinka omaisuuserän tai sijoituksen kustannusperuste saadaan selville.
Perusta käytetään laskettaessa luovutusvoittoverokantaa, joka on omaisuuserän hankintamenon ja nykyisen markkina-arvon erotus.
