Uteslutning av utländsk arbetsinkomst

Vad är uteslutningen av utländska förvärvsinkomster?

Uteslutningen av utländska förvärvsinkomster är avsedd att förhindra dubbelbeskattning genom att utesluta inkomst som beskattas i ett annat land från amerikansk beskattning. US Internal Revenue System (IRS) kommer att beskatta dina inkomster över hela världen. Men om du är en amerikansk ex-pat betyder det att du beskattas två gånger för denna inkomst. Inkomsten du får utomlands, ser utländsk skatt och kan beskattas igen av IRS.

Förstå exkludering av utländska förvärvsinkomster

Uteslutningen av utländska arbetsinkomster väljs på IRS-skatteformulär 2555. Dessutom gör skattebetalare som hävdar denna uteslutning inhemska pensionsplaner av något slag som är baserade på denna inkomst eller gör anspråk på utländsk skattelättnad eller avdrag för eventuella skatter som betalas till en utländsk regering på denna inkomst.

Du måste uppfylla specifika kvalifikationer för att göra anspråk på undantaget från utländsk arbetsinkomst.

1. Du är amerikansk medborgare eller bosatt utlänning. En bosatt utlänning är en utländsk person och är permanent bosatt utan medborgarskap i det land där de är bosatta. För att falla under denna klassificering i USA måste en person antingen ha ett aktuellt grönt kort eller ha haft ett under det senaste kalenderåret.

2. Du har en kvalificerad närvaro i ett främmande land. Kvalificerande närvarostatus uppnås genom att uppfylla Bonafide Resident Test genom att vara bosatt i landet under ett helt skatteår. Du kan också uppfylla det fysiska närvarotestet genom att vara fysiskt närvarande där i minst 330 dagar inom en 12-månaders på varandra följande period.

3. Du har utländsk arbetsinkomst. Du har utländsk arbetsinkomst om du får lön genom anställning eller ersättning genom eget företagande för tjänster du utför i ett främmande land. Intäkterna du får från utländska pensioner, investeringar, underhållsbidrag eller spel är inte utländska inkomster.

Utländskt bostadsbelopp

Det finns ett lagstadgat högsta undantagsbelopp plus ett utländskt bostadsbelopp som begränsar undantaget. Det är proportionellt om antalet karensdagar i ett främmande land är mindre än ett helt beskattningsår.

Det utländska bostadsbeloppet är de boendekostnader du betalat med utländsk arbetsinkomst som överstiger 16 % av det maximala undantaget, eller basbeloppet. Detta belopp har ett takbelopp på 30 % av det maximala exkluderingsbeloppet. Det utländska bostadsbeloppet tas som uteslutning av anställda och som avdrag av egenföretagarna.

För skatteåret 2021 är det maximala exkluderingsbeloppet 108 700 USD och det går upp till 112 000 USD 2022.

Exempel på uteslutning av utländsk arbetsinkomst

Låt oss se hur uteslutningen av utländska arbetsinkomster fungerar. MP är en amerikan som arbetar i Vietnam. De bodde i Hanoi under 345 dagar av skatteåret och var frånvarande i 10 dagar på en resa hem till Thanksgiving. De tjänade en lön på $225.000 och betalade $30.596 av den för att hyra en lägenhet för året. MP betalade 75 000 USD i vietnamesisk inkomstskatt och var skyldig 81 000 USD i amerikansk inkomstskatt på denna inkomst. Resultatet är att deras utländska förvärvsinkomster beskattas två gånger.

Eftersom MP är en amerikansk medborgare som betalade utländsk skatt på inkomster de tjänat under 335 kvalifikationsdagar i ett främmande land, kan de välja att utesluta den utländska förvärvsinkomsten från sin amerikanska skattepliktiga inkomst.

MP:s uteslutning 2018 är $111 000. (maximalt uteslutningsbelopp på 105 900 USD + 15 040 USD för utländskt boende x 335/365 förhållandet mellan kvalificerade dagar och totalt antal dagar). MP:s utländska bostadsbelopp 2018 är $15 040. (30 596 USD i boendekostnader – 16 944 USD basbelopp). Eftersom 13 652 USD är mindre än taket på 31 770 USD behövs ingen ytterligare minskning. Uteslutningen av utländska förvärvsinkomster tillåter MP att utesluta $111 000 från sin skattepliktiga inkomst. Men $114 000 förblir inkluderat, och eftersom de har betalat utländska skatter på $37 000 och fortfarande är skyldiga amerikanska skatter på $36 000, förblir det dubbelbeskattat.

MP bör ta en icke- återbetalningsbar utländsk skattekredit på 37 000 USD mot de skatter på 36 000 USD som de är skyldiga i USA. Så länge de i rätt tid lämnar in blankett 2555 för att välja uteslutning av utländsk arbetsinkomst och blankett 1116 som gör anspråk på utländsk skattelättnad,. kommer de inte att vara skyldiga amerikanska skatter på den utländska inkomsten.

##Höjdpunkter

– Det är viktigt att lära sig alla regler och regler om man bor och arbetar utomlands.

• Bosatta utlänningar som är medborgare eller medborgare i ett land med vilket USA har ett gällande inkomstskatteavtal kan också kvalificera sig.

• För att kvalificera dig för krediten måste du vara en amerikansk medborgare som är bona fide bosatt i ett eller flera främmande länder under en oavbruten period som omfattar ett helt beskattningsår.

– Det utländska bostadsbeloppet representerar de boendekostnader du betalat utomlands med utländsk arbetsinkomst. Det måste överstiga 16 % av det maximala exkluderingsbeloppet, eller basbeloppet.

– Uteslutningen av utländska förvärvsinkomster är avsedd att förhindra dubbelbeskattning genom att utesluta inkomst som beskattas i ett annat land från amerikansk beskattning.