Skatt hem

Vad är ett skattehem?

Ett skattehem är den allmänna orten för en individs primära arbetsplats. Det är hela staden eller det allmänna området där deras huvudsakliga verksamhet, anställning eller tjänst är belägen, oavsett var den enskildes primära bostad finns. En individs skattehemma påverkar deras tillåtna skatteavdrag för tjänsteresor.

Förstå Skatt Hem

En skattskyldigs skattebostad avser den geografiska region där de tillbringar mest tid i affärssyfte, oavsett varaktig bosättning. Medan en permanent bostad är en individs postadress, är skattehemmet den plats som används för att avgöra var en skattebetalare har avdragsgilla resekostnader.

Om du regelbundet arbetar på mer än ett ställe är ditt skattehem det allmänna område där din huvudsakliga verksamhetsställe eller arbetsplats ligger. Den viktigaste faktorn för att fastställa den huvudsakliga affärsplatsen är hur lång tid du spenderar på varje plats.

Skattehemmet avgör om företagskostnader för transport, måltider och logi kommer att behandlas skattefria. Internal Revenue Service (IRS) anser att en anställd reser hemifrån om deras affärsförpliktelser kräver att de är borta från sitt skattehem under en längre period än en vanlig arbetsdag.

Till exempel, om en anställd bor i New Jersey men arbetar i New York City, är skattehemmet New York City. I det här exemplet kan resor, måltider och logikostnader i New York City inte dras av eftersom det är individens skattehem. Resekostnader till New Jersey på helgerna kan inte dras av eftersom de inte skulle vara arbetsrelaterade utgifter. Men om samma arbetare reser för arbete till Chicago, kan eventuella kostnader för resor, måltider och logi dras av.

Arbeta på mer än ett ställe

På grund av deras jobb arbetar vissa människor på mer än en plats. För en sådan arbetare (t.ex. en frilansande webbdesigner) är deras skattehem det allmänna området där deras huvudsakliga verksamhet eller arbetsplats finns. En skattebetalares huvudsakliga arbetsplats bestäms av hur mycket tid de tillbringar på varje plats för affärsändamål, hur mycket arbete de utför i varje område och hur mycket pengar de tjänar på varje plats. Ändå är det viktigaste att tänka på hur lång tid man spenderar på varje plats.

Vissa arbetare, som resesjuksköterskor, har ingen fast arbetsplats eftersom de reser till många platser för arbetsuppgifter. I dessa situationer kan skattehemmet vara där arbetstagaren regelbundet bor.

En skattskyldig som varken har ett huvudsakligt verksamhetsställe eller tjänstgöring eller en ort där de regelbundet bor anses som ambulerande. Skattehemmet för en resande, till exempel en utomstående säljare, är var de än arbetar eftersom de aldrig riktigt är hemifrån – vilket innebär att de inte kan skriva av några resekostnader.

USA-medborgare med utländsk arbetsinkomst

Medborgare i USA måste ha sina skattehem i ett främmande land för att kvalificera sig för vissa skatteförmåner, såsom uteslutning av utländska förvärvsinkomster,. uteslutning av utländskt boende och avdrag för utländskt boende.

Ta till exempel en arbetare som arbetar i Nederländerna på ett 60-dagars/30-dagars ledigt schema. Under deras lediga perioder återvänder de till sin familj i USA. IRS anser att deras bostad är USA, och därför klarar arbetaren inte skattehemmets test i det främmande landet.

IRS uppger att för skatteår som börjar efter den 31 december 2017, anses en arbetare inte ha ett skattehem i ett främmande land under någon period under vilken deras bostad är i USA såvida de inte tjänar till stöd för de väpnade styrkorna av USA i en utsedd stridszon. Placeringen av ens bostad är baserad på var de har familje-, ekonomiska och personliga band.

Enligt IRS är "bostad" ens hem, bostad, bostad, hemvist eller bostad. "Abode" har en inhemsk snarare än en yrkesmässig betydelse och är inte detsamma som ett skattehem.

Tillfälliga eller obestämda arbetsuppgifter

Individer som har tillfälliga arbetsuppgifter utanför sitt amerikanska skattehem kan dra av betalda eller uppkomna resekostnader men skulle inte kvalificera sig för undantaget från utländska arbetsinkomster. Varje arbetsuppdrag som förväntas pågå i mer än ett år anses vara obestämt (även om det faktiskt inte pågår i mer än ett år).

Om din arbetsuppgift är tillsvidare måste du i din inkomst ta med de belopp som din arbetsgivare ger dig för levnadskostnader – även om de kallas reseersättningar och du redogör för dem till din arbetsgivare.

Om en skattskyldigs arbetsuppdrag är på obestämd tid, är platsen för uppdraget deras skattehem, och de skulle inte få dra av några av de relaterade utgifter de ådrar sig i sitt skattehem. Dessutom, om deras nya skattehem är i ett främmande land och de uppfyller kraven för utländska skattehem, kan deras inkomster kvalificera dem för undantaget från utländska arbetsinkomster.

Höjdpunkter

• Avdragsgilla resekostnader inkluderar resor, logi, måltider, körsträcka och dricks.

– Ett skattehem är den allmänna orten för en individs primära arbetsplats, oavsett var de bor.

• Resekostnader är de vanliga och nödvändiga utgifterna för att resa hemifrån för arbete.

• Placeringen av en persons skattehem påverkar deras skatteavdrag för kvalificerade affärsresor.

Vanliga frågor

Vad kvalificerar sig som en avdragsgill resekostnad?

Resekostnader är de "vanliga och nödvändiga" utgifterna för att resa hemifrån för arbete. Du kan inte dra av utgifter som är för personliga ändamål eller de som är "påkostade eller extravaganta". En utgift anses påkostad eller extravagant om den inte är rimlig utifrån omständigheterna. Enligt Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) är företagskostnader för "underhållning" (t.ex. sportevenemang, golfklubbar, teatrar) inte längre avdragsgilla, från och med 2018. Avdragsgilla resekostnader när du är borta från hemmet inkluderar belopp som du betala för:- Resa mellan ditt hem och affärsdestination- Transport mellan flygplatsen eller tågstationen och ditt hotell (eller annan typ av logi)- Transport mellan ditt hotell och arbetsplatsen- Frakt av bagage och prov- eller visningsmaterial mellan ditt vanliga och tillfälliga arbetsplatser- Använda din bil när du är på din affärsdestination- Logi och icke-underhållningsrelaterade måltider- Kemtvätt och tvätt- Affärssamtal när du är på affärsresa- Tips du betalar för tjänster relaterade till någon av dessa utgifter- Andra liknande vanliga och nödvändiga kostnader relaterade till dina affärsresor

Vad är Tax Home Test?

Skattetestet syftar till att förhindra amerikanska skattebetalare från att missbruka uteslutningen av utländska förvärvsinkomster. Enligt skattehemtestet kvalificerar du dig inte för undantaget från utländska förvärvsinkomster om du har ett skattehem eller en bostad i USA (skattemyndigheten säger att en bostad är ens hem, bostad, bostad eller bostad). Enligt IRC Sec 911 kan du inte ha ett skattehem i ett främmande land under någon period du har en bostad i USA om du inte tjänstgör i en utsedd stridszon. Uteslutningen av utländska förvärvsinkomster väljs på blankett 2555, Foreign Earned Income.

Hur etablerar du ett skattehem?

Ett skattehem är hela den stad eller det allmänna området där din huvudsakliga verksamhet, anställning eller tjänstgöring (militär) är belägen, oavsett var du har ditt familjehem. Om du inte har en vanlig verksamhetsort på grund av ditt arbetes karaktär (till exempel är du resesjuksköterska), kan ditt skattehem vara den plats där du regelbundet bor. Om du inte har en vanlig arbetsplats eller en plats där du regelbundet bor, betraktar IRS dig som en resande, och ditt skattehem är var du än arbetar.